PRACTICA CALIFICADA DE ESTADOS FINANCIEROS

Apellidos y Nombres ….:…………………………………………………………………………………………

Ciclo …………………….. : V
Fecha……………………..: 28.03.2018
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Se tiene la siguiente información de la empresa Alfa SAC:

1. Con fecha 02.01.X6 se constituye la empresa, con los siguientes acuerdos:

a. El Sr. NG aportó valores negociables (de la empresa Omega S.A.A.) por S/.70,000, el Sr. FG
aportó efectivo por S/.90,000, el Sr. JG aportó mercaderías por S/.20,000 y, la Sra. NV aportó
oficinas y mobiliario por S/.320,000 (el valor de las oficinas es el 80%).
b. El valor de las acciones será de S/.1.00, y el porcentaje de participación será de acuerdo a lo
aportado.
c. La Sra. NV informó que el informe del tasador indicaba lo siguiente: solo la oficina tendría un valor
residual del 10%, y que podría usarse durante 40 años. Asimismo el mobiliario tendría una vida
útil de 8 años.
d. Si hay utilidad neta del período solo se podrá repartir a los accionistas el 25%, el cual deberá ser
cancelado el 02.01.X7.

2. Se compra en efectivo las acciones comunes de la Empresa “B”, equivalente al 25% del capital total
de dicha empresa, por S/.50,000.

3. Se compra mercaderías a la empresa “B”, por la cantidad de 40,600 unidades, por un valor de
S/.60,000, y para el transporte de la misma se contrata los servicios de Transporte Chasqui S.R.L. por
un monto de S/.3,900.

4. De acuerdo al flujo de caja se decide amortizar el 60% de las facturas por pagar.

5. Se vende al crédito el 60% de la mercadería, con un margen de utilidad del 50%. El gerente informa
que el 30% se vendió a la Empresa “B” y el saldo a terceros.

6. Durante el período solo se cobra el 80% de las facturas, los cuales se depositan inmediatamente en
el banco.

7. Los gastos del periodo por los servicios de: agua, luz, teléfono, internet y mantenimiento, ascendieron
a un monto de S/.8,000, se consumen y se pagan en efectivo dentro del mes. La distribución de los
servicios es de acuerdo al área ocupada y utilización del mobiliario, es decir, administración le
corresponde el 70% y el resto para el área de Ventas. (Gastos no incluyen IGV).

8. Al comienzo del segundo semestre se pagó en efectivo el alquiler de un stand (para MKT) por 6 meses
equivalente a S/.1,500 (por mes). Adicionalmente se pagó al dueño una garantía de 2 meses.

9. A partir del segundo semestre se contrata una secretaria administrativa y asistente de ventas, con un
honorario mensual de S/.800, cada uno y se cancela el primer día del siguiente mes.

10. La empresa “B”, paga dividendos en efectivo a la empresa por un importe de S/.8,600.

11. Al finalizar el año la empresa solicita al Banco Prestatario un préstamo a 60 días por un importe de
S/.20,000.

Se pide preparar lo siguiente al 31.12.X6:

a. Libro Diario
b. Libro Mayor d.EE/FF
c. Hoja de Trabajo e. Cierre