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Si una persona efectúa operaciones por una suma acumulada en un periodo que supere los
montos, estará sujeta
. (Foto: iStock)
Aquí está una figura denominada “acumulación” que ha causado demasiados conflictos en
torno a su interpretación, ya que la LFPIORPI la regula de forma poco clara en el
penúltimo párrafo de su artículo 17, al indicar que los actos u operaciones realizados por
montos inferiores a los señalados en las fracciones anteriores no darán lugar a obligación
alguna.
No obstante, si una persona efectúa actos u operaciones por una suma acumulada en un
periodo de seis meses que supere los importes establecidos en cada supuesto para la
formulación de avisos, podrá ser considerada como operación sujeta a la obligación de
presentarlos.
Empero, el numeral 7o. del Reglamento de la LFPIORPI señala que quienes celebren
actividades vulnerables cuya suma acumulada, por tipo de acto u operación, en un periodo
de seis meses, alcance los montos para la presentación de avisos a que se refiere el
mencionado artículo estarán sujetos a dicha obligación, debiendo considerarse
únicamente aquellos que se ubiquen en los supuestos de identificación.
Algunos puntos básicos a tener en cuenta sobre la acumulación son los siguientes:
Por otra parte, es indispensable subrayar que el artículo 19 de las Reglas de Carácter
General a que se refiere la LFPIORPI contempla que las personas que lleven a cabo
actividades vulnerables están constreñidas a establecer mecanismos de seguimiento para
efectos de la acumulación.
A continuación se muestra un caso práctico a manera de ejemplo que puede disipar ciertas
dudas.