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BILAN COMTABLE

C’est un Document établie a une Date Donnée et il présente la Situation Patrimoniale de l’E/se a cette Date.

Les éléments sont classés selon leurs Fonction :

Cycle de Financement Ce sont des éléments Stables (A Immobilisé + Financement Permanent)

Cycle d’Investissement

Cycle d’Exploitation Ce Sont les éléments généré par l’Activité de l’E/se (Actif Circulant)

Limites du bilan comptable :

Le Bilan Comptable décrire la Situation de l’E/se a une Date Donnée (EX : 31/12/N)

Le Principe du Cout Historique (les Immobilisations figurent sur le Bilan par leurs Valeur d’Entrée)

Le Principe de Prudence (Constaté une Perte Probable – le Gain Probable n’est constaté que par sa Réalisation)

Les Actifs Fictifs (Immobilisation en non-valeur) ce sont des Frais Lourdes (Amortie / Répartir) sur plusieurs
Exercices

L’Amortissement calculé ne décrit pas la Dépréciation Réel (Amortissement Fiscale & Amortissement
économique)

Aucun Information sur les échéances des (Créances / Dettes)

Bilan financier

Les éléments du Bilan sont Reclassés et évalué :

Les éléments du Bilan sont Évalué a leurs Valeurs Réelles

Les éléments de Passif sont Classés en fonction d’Exigibilité (Durée de l’échéance)

Les éléments d’Actifs sont Classés en fonction de leurs Liquidité (la Durée de Transformation en Moyens de
Paiement)

Du Bilan Financé on tiré des Informations sur l’E/se (Solvabilité – Liquidité Financière – équilibre financière) cela
va donner une Image Réel sur la Situation patrimoniale Actuelle de l’E/se (ces Ressources / ces Emplois) et
(Créances / Dettes) La Présentation Fonctionnelle permet d’apprécié le Poids de chaque Masse (A Immobilisé –
A Circulant...)

Bilan financier condensé

Actif a + 1 un an Capitaux propres

Actif a – un an
Dettes a long terme
Val exploitation
Val réalisable
Val disponible Dettes a court terme
Bilan Fonctionnel

Exigibilité

Liquidité ACTIF Immobilisé Valeurs Capitaux propres


d’Exploitation Valeurs DMLT
Réalisable Disponibilité DCT
Trésorerie Passif

Fond de roulement fonctionnel

C’est l’Excédent des Ressources de Financement sur les Emplois Durable

FRF = Financement Permanent – Actif Immobilisé

FRF > 0 : Excédent qui peut financer l’Actif Circulant (HT)

FRF < 0 : Déficit qui peut causer un déséquilibre a l’E/se