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Balance General
31 de diciembre de 2016
Título:
Estados Financieros
Las notas en las páginas 7 a 14 son parte integral de los estados financieros
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AUTOCASTI, S. A.
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31 de diciembre de 2016
Índice
Contenido
Introducción .................................................................................................................................... 5
Los Estados Financieros .................................................................................................................. 6
Balance General .............................................................................................................................. 8
Estado de resultado ...................................................................................................................... 11
Estado de patrimonio y utilidades retenidas ................................................................................ 13
Estado de flujo de efectivo ........................................................................................................... 14
Ejemplo de Estado Financiero....................................................................................................... 15
AUTOCASTI, S.A. ............................................................................................................................ 16
Conclusión ..................................................................................................................................... 29
Recomendación ............................................................................................................................ 30
Bibliografía .................................................................................................................................... 31
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Introducción
El trabajo se fundamenta en los estados financieros que son un sistema mediante el
cual se da a conocer la situación económica o financiera de una empresa, teniendo
como referencia la toma de decisiones internas así como también, mejorar la
administración de la empresa y llevar un mejor control de esta.
El tema elegido contribuirá en gran medida para que el futuro contador pueda tomar
decisiones oportunas y sepa analizar e interpretar de manera adecuada los diferentes
estados financieros.
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1. Los Estados Financieros
Los Estados Financieros son los informes de contabilidad que se elaboran
periódicamente (mensual, trimestral, semestral, anual) esto dependiendo de lo que la
empresa requiera, donde dan a conocer su situación económica, los resultados de
operaciones los cambios en el patrimonio y los flujos del efectivo.
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El Código de Comercio de Panamá establece para la preparación de los estados
financieros básicos que:
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2. Balance General
Estado financiero que permite conocer la situación económica de la empresa, su
objetivo es expresar en términos monetarios los recursos o bienes, obligaciones o
deudas y la inversión de los dueños, accionistas o socios.
el balance general es el informe de ruta una empresa para conocer sus posibilidades
en el mercado, contiene información útil para tomar decisiones.
Activos
Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Pasivos
Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Patrimonio
Persona Jurídica
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3. Estado de resultado
¿Qué es un Estado de resultado?
Dicho estado financiero trata de determinar el Monto Por el Cual los Ingresos superan
una los gastos. Al remanente se le llama resultado, El Que puede ser positivo o
negativo. Si es positivo se le llama utilidad, y si es negativo se le denomina perdida.do.
¿Cuál es su importancia?
El estado financiero trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables
superan a los gastos contables. Al remanente se le llama resultado, el cual puede ser
positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad, y si es negativo se le denomina
pérdida.
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D.R. 2649 de 1993 – Art. 22º - Estados financieros básicos.
1. El balance general.
2. El estado de resultados.
Parágrafo. Adicionado. D.R. 1878/2008, art. 1º. Las empresas comerciales que se
encuentren en las condiciones previstas en el numeral 3º del artículo 2º de la Ley 590
de 2000, modificado por el artículo 2º de la Ley 905 de 2004, o la
Norma que lo sustituya, así como aquellas entidades de naturaleza no
Comercial que estén obligadas u opten por llevar contabilidad en los términos del
artículo 1º del presente decreto y que se ajusten a las condiciones previstas
en este artículo, en materia de estados financieros básicos sólo estarán obligadas a
llevar y aportar los indicados en los numerales 1º y 2º del presente artículo; también
estarán obligadas a presentar el estado financiero de propósito especial, determinado
en el artículo 28 de este decreto”.
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4. Estado de patrimonio y utilidades retenidas
el termino utilidades retenidas se refiere a la porción del patrimonio de accionista
derivadas de operaciones rentables. Las utilidades retenidas aumenta mediante la
obtención de utilidades netas y se reducen al incurrir en pérdidas netas y mediante la
declaración de dividendos.
Alguna porción de las utilidades retenidas puede ser restringida debido a diversos
acuerdos contractuales. Una “restricción” de las utilidades retenidas por debajo de un
nivel designado. La mayoría de las empresas revelan las restricciones de la retención
de utilidades en las notas que acompañan a los estados financieros
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5. Estado de flujo de efectivo
La importancia de un estado de flujo de efectivo es el de proporcionar información
sobre los ingresos y pagos de efectivo de una entidad comercial durante un periodo
contable. Además este estado pretende proporcionar información acerca de todas las
actividades de inversión y de financiación de la compañía durante el periodo. Así. Un
estado de flujo de efectivo debe ayudar a los inversionistas, acreedores y otros
usuarios en la evolución de los aspectos.
Los usuarios de los estados financieros necesitan saber cómo la entidad genera y
utiliza el efectivo y los equivalentes. Esta necesidad es independiente de las
actividades de la entidad, incluso cuando el efectivo pueda ser considerado como el
producto de la entidad en cuestión, como puede ser el caso de las entidades
financieras. Básicamente, las entidades necesitan efectivo por las mismas razones, por
muy diferentes que sean las actividades que constituyen su fuente de ingresos. En
efecto, todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones, pagar sus
obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores. Por consiguiente, esta Norma
requiere que todas las entidades presenten un estado de flujos de efectivo.
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Ejemplo de
Estado
Financiero
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Páginas
Estados Financieros
Balance General 3
Estado de Resultados 4
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2016 2015
Activos
Activos circulantes
Efectivo (Nota 3) US$ 12,524 US$ 10,348
Cuentas por cobrar, neto (Nota 4) 2,325 1,458
Inventarios (Nota 6) 22,654 18,542
Gastos e impuestos pagados por anticipado 3,124 2,648
Impuesto sobre la renta pagado por anticipado - 44
Depósitos en garantía 120 120
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2016 2015
Ingresos
Servicios y ventas netas US$ 136,424 US$ 113,619
Acciones Utilidades no
Distribuidas Total
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2016 2015
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Base de Presentación
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas
Internacionales de Información Financiera para la Pequeña y Mediana
Empresa (NIIF para PYMES) requiere el uso de ciertas estimaciones críticas
de contabilidad, además requiere que a administración use su juicio en el
proceso de la aplicación de las políticas de contabilidad de la compañía.
(a) Normas y enmiendas efectivas en el 2016
Uso de Estimaciones
La preparación de los estados financieros de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera para la Pequeña y Mediana
Empresa (NIIF para PYMES), requiere que la Administración realice
estimaciones y supuestos que afectan los saldos de activos y pasivos y las
revelaciones de los activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados
financieros, y de las cantidades de ingresos y gastos durante el período. Los
resultados reales podrían diferir de estas estimaciones.
Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de la contraprestación a recibir o
por recibir, neto de las devoluciones y descuentos. Son reconocidas cuando
los riesgos significativos y los derechos de propiedad han sido transferidos al
comprador, es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos
asociados con la transacción, los costos asociados y las posibles
devoluciones, así como el monto del ingreso, pueden ser estimados con
fiabilidad.
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Inventarios
Se encuentran valuados al costo o valor neto realizable, el más bajo. El
método de costo promedio es utilizado para la valorización Del inventario, el
cual incluye las erogaciones efectuadas para adquirir el inventario, y otros
costos incurridos para llevar el mismo hasta su localización actual y
condición.
El valor neto de realización corresponde es el precio de venta estimado en el
curso normal de negocios menos los costos y gastos necesarios de
terminación y gastos de ventas.
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Beneficio a Empleados
La legislación panameña requiere que las empresas constituyan un fondo de
cesantía para pagar a los trabajadores la prima de antigüedad y la
indemnización a que pudiesen tener derecho en el supuesto de que ésta
concluya por despido injustificado o renuncia justificada. Para el
establecimiento del fondo, se debe cotizar trimestralmente la cuota-parte
relativa a la prima de antigüedad del trabajador que se computaba con base
en 1.92% del total de salarios pagados en el año y el 5% de la cuota-parte
mensual de la indemnización
Provisiones
Gasto de Intereses
Los intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.
Unidad Monetaria
La unidad monetaria de la República de Panamá es el balboa (B/.), la cual
está a la par con el dólar (US$), unidad monetaria de los Estados Unidos de
América. El dólar (US$) es de libre cambio en la República de Panamá. Para
propósitos de información, los estados financieros se expresan en dólares
(US$).
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3. Efectivo
Efectivo
2016 2015
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Maquinaria y Mobiliario y
Equipo Enseres Totales
Adiciones - - -
Depreciación 3,526 832 4,358
Adiciones 10,866 - -
Depreciación 5,508 832 6,340
Saldos al 31 de diciembre del 2016 US$ 37,624 US$ 716 US$ 38,340
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6. Inventarios
2016 2015
Línea de crédito otorgada por el Banco General a corto plazo (120 días), por
valor de $100,000 (Cien Mil Dólares), a una tasa de interés anual de 6.25%
(2016) y 6.25% (2015).
8. Capital en acciones
10 acciones con un valor nominal de US$ 100 c/u US$ 1,00 US$ 1,000
9. Otros Gastos
2016 2015
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2016 2015
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Riesgo de Crédito
La Compañía no tiene una concentración significativa de riesgo de crédito en
las cuentas por cobrar clientes. La Compañía ha adoptado políticas para
asegurarse que las ventas de sus productos sean realizadas a clientes con
un historial de crédito apropiado, limitando el importe de crédito a cada
cliente y obligando a un monitoreo periódico de los saldos por cobrar. Estos
factores, entre otros, dan como resultado que la exposición de la Compañía a
pérdidas por cuentas incobrables no sea significativa.
Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo que la Compañía encuentre dificultades para
obtener los fondos para cumplir compromisos asociados con los instrumentos
financieros.
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Conclusión
Estos deben ser útiles para tomar decisión de inversión y de crédito, medir la
solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos
y evaluar el origen y característica de los recursosfinancieros,así como su
rendimiento.
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Recomendación
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Bibliografía
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