PROYECTO

PRESUPUESTO MAESTRO

Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte
directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2016 y actualmente fabrica tres
productos: Dime (D), Diyo (Di) y Zeno (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como
asesor para que elabore el presupuesto maestro de 2018. Para tal efecto le proporciona la siguiente
información:

ESTADO DE SITUCION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Activos: Pasivos:

Circulante A corto plazo

Efectivo $ 50,000.00 Proveedores $ 50,000.00

Documentos por
Clientes 50,000.00 pagar 100,000.00

Inventario de materiales 80,005.00 ISR por pagar 50,000.00

Inv. de articulos
terminados 150,000.00 200,000.00

Total circulante 330,005.00 A largo plazo

Obligaciones por
pagar 150,000.00

No circulante Total Pasivo 350,000.00

Terrreno 550,000.00

Planta y equipo 1,000,000.00 Capital Contable

Depreciación acumulada - 50,000.00 Capital aportado 1,399,380.00

Total no circulante 1,500,000.00 Capital ganado 80,625.00

Activo Total 1,830,005.00 Total C.Contable 1,480,005.00

Pasivo + C.Contable 1,830,005.00

 Requisitos de productos

D Di Z

Material A 15 gramos 13 gramos 10 gramos

Material B 6 gramos 7 gramos 6 gramos

Material C 9 gramos 4 gramos 5 gramos

Hrs. MO 3 horas 1 hora 2 horas

La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos indirectos
de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.

Inv.Inicial 1er. Inv. Final 2do. Costo 1er. Costo 2do.

Concepto Semestre Semestre Semestre Semestre

Material A 10,000 gramos 8,000 gramos $ 2.00 $ 2.10

Material B 15,000 gramos 4,000 gramos 2.70 3.00

Material C 5,000 gramos 3,000 gramos 4.00 4.40

Producto D 10,000 unidades 7,000 gramos

Producto Di 5,000 unidades 3,000 gramos

Producto Z 5,000 unidades 2,000 gramos

Los inventarios iniciales del segundo semestre son iguales al final del primer semestre. No hay inventario
de artículos en proceso.

Productos
D Di Z
Precio de venta del 1er.semestre $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00
Precio de venta del 2do.semestre $ 220.00 $ 120.00 $ 150.00
Ventas planeadas 1er. semestre 10,000 6,000 5,000
Ventas planeadas 2do. Semestre 5,000 4,000 5,000
Gastos de administración y ventas: Se consideran como un solo registro

a) Sueldos y salarios $200, 000. 50% cada semestre

b) Comisiones 5% de las ventas proyectadas

c) Varios $6 000 primer semestre y 7 000 el segundo semestre

e) Intereses por obligaciones $30, 000 anual. 50% cada semestre

Gastos de fabricación indirectos:

a) Depreciación $100, 000 anuales. Aplicación 50% en cada semestre

b) Seguros $5, 000 anuales. Aplicación 50% en cada semestre

c) Mantenimiento $30, 000 primer semestre y $35, 000 el segundo semestre

d) Energéticos $20, 000 primer semestre y $32, 000 el segundo semestre

e) Varios $10, 000 anuales. Aplicación 50% en cada semestre

Datos adicionales:

a) En 2018 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50, 000.00 y no se reconocerá depreciación en
2019.

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%.

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%.

d) En 2018 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2017.

e) En 2018 se pagarán todas las cuentas por pagar de 2017.

f) En 2018 se pagará sólo 60% del valor de los materiales comprados.

g) El 90% de las ventas de 2018 se cobrarán en ese periodo; el resto en 2019.

h) Se pagará el impuesto por pagar de 2017 y el de 2018 quedará pendiente para 2019.