PRÁCTICA FINAL PROFORMA DE CONTABILIDAD INTERMEDIA

EMPRESA: "SUFRO PERO ME GUSTA, S.A. DE C.V."

ELABORA LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS PROFORMA 2018
PROYECCIONES PARA 2018:
T.A.S.D. - M.E.A.H.

1) LAS VENTAS 2018 SERÁN EL EQUIVALENTE A 200 DIAS VENTAS DE 2017 SE VENDERÁ 80% EN EFECTIVO Y 20% A CRÉDITO AMBOS MAS IVA
1A) EL COSTO DE VENTAS SERÁ EL EQUIVALENTE A 180 DIAS VENTAS DE 2018
2) LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES SE CALCULARÁN APLICANDO LAS TASAS DEL 10% PARA EL
A. FIJO Y EL 5% PARA A.DIFERIDO DE LOS SALDOS 2017 Y SE APLICARÁN 50% GV Y 50% GV
3) LAS PROVISIONES DE ISR Y PTU INCREMENTARAN UN 100%
3A) LOS GASTOS VARIOS DE VENTAS Y ADMÓN. INCREMENTARÁN UN 40%, DE LOS CUALES CAUSAN IVA SOLAMENTE EL 80%,
Y SE PAGARÁN EN EFECTIVO EL 50% Y EL OTRO 50% NOS OTORGARÁN CRÉDITO
4) PARA CALCULAR MIS PROD.FIN. SE APLICARÁ UNA TASA ANUAL DEL 8% DE MI SALDO DE INSTRUM.FINANC. DE 2017
CANTIDAD SE COBRARÁ EN EFECTIVO
5) PARA CALCULAR MIS GASTOS .FIN. SE APLICARÁ UNA TASA ANUAL DEL 9% DE MI SALDO DE ACREEDORES BANC. A LP DE 2017
CANTIDAD QUE SE INCREMENTARÁ EN LA CUENTA DE ACREEDORES BANCARIOA A L.P.
6) PARA CALCULAR MIS OTROS GASTOS APLICAREMOS LA PARTE DEVENGADA DE LOS SEGUROS PAG.X ANT.DE 2017 POR EL
EQUIVALENTE A 12 MESES, EL SALDO DE LOS SEGUROS CUBRE 24 MESES
7) PARA CALCULAR MIS OTROS PRODUCTOS APLICAREMOS LA PARTE DEVENGADA DE LAS RENTAS COBRADAS X ANT.DE 2017
POR EL EQUIVALENTE A 12 MESES, EL SALDO DE LAS RENTAS CUBRE 40 MESES
8) DE MI CUENTA DE INVERSIONES EN ACCIONES COBRAREMOS DIVIDENDOS EN EFECTIVO POR $360,000
9) MI CUENTA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DISP. PARA LA VENTA AUMENTARÁ DEL SALDO DE 2017 EL 20% PARA 2017
10) SE COBRARA EL SALDO DEL AÑO PASADO DE LOS CLIENTES
11) DETERMINA LO QUE SE COMPRARÁ MERCANCÍA MÁS IVA PARA 2018 LOS CUALES 50% SE PAGARÁ EN EFECTIVO Y EL 50%
A CRÉDITO PORQUE EL SALDO DESEADO DE ALMACÉN SERÁ EL EQUIVALENTE A 30 DÍAS DEL COSTO DE VENTAS DE 2017.
12) SE COMPRARÁ ACTIVO FIJO POR $1,000,000 MAS IVA EN EFECTIVO
13) SE LIQUIDARÁ EN EFECTIVO LOS IMPTOS DEL AÑO PASADO, EL PTU. Y LOS PROVEEDORES
14) REALIZA EL AJUSTE ANUAL DE IVA, CONSIDERA LAS VENTAS, COMPRA DE MERCANCÍA Y A.FIJO ASI COMO EL PAGO A
PROVEEDORES Y EL COBRO A CLIENTES
15) SE LIQUIDARÁ EN EFECTIVO LOS ACREEDORES A CP Y EL 50% DE ACREEDORES BANC. A L.P DE LOS SALDOS 2017
16) SE EMITIRÁN ACCIONES POR $2,500,000 EN EFECTIVO
17) SE HARAN APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL POR $850,000 EN EFECTIVO
18) TRASPASAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO DE 2017 A LA CUENTA DE RESULTADOS ACUMULADOS, REDUCIENDO LA RVA LEGAL
Y RESERVA DE REINVERSIÓN DEL 20% ASI COMO EL CAPITALIZAR DIVIDENDOS POR $320,000
19) SE CAPITALIZARÁN DEL AFAC $250,000 Y DE LA RVA. DE REINVERSIÓN $40,000
20) COBRAREMOS EL 60% DEL SALDO DE LOS PRÉSTAMOS A EMPLEADOS E INVERTIREMOS EN ACCIONES $100,000

TE PIDO: UTILIZANDO LOS FORMATOS EN ESTE ARCHIVO, ELABORA:

A. REGISTRO DE OPERACIONES EN LIBRO DIARIO Y ESQUEMAS DE MAYOR

B. BALANZA DE COMPROBACIÓN
C. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
D. BALANCE GENERAL PROFORMA
E. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE PROFORMA
F. HOJA DE TRABAJO PARA AJUSTES Y DETERMINACIÓN DE ORÍGENES Y APLICACIONES
G. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROFORMA
 EMPRESA: "SUFRO PERO ME GUSTA, S.A. DE C.V."
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2018 2017
Ventas $ 7,000,000
Costo de Ventas ( 2,000,000)
Utilidad Bruta $ 5,000,000

Gastos Generales:
Gastos de Ventas $ $ ( 557,000)
Depreciaciones ( 150,000)
Amortizaciones ( 15,000)
Provision de PTU ( 42,000)
Varios ( 350,000)

Gastos de Administración ( 205,000)

Depreciaciones ( 50,000)
Amortizaciones ( 15,000)
Provision de PTU ( 40,000)
Varios ( 100,000)

Utilidad de Operación 4,238,000

Otros Ingresos y Gastos:

Otros Ingresos $ 232,000 $
Otros Gastos ( 50,000) 182,000

Resultado Integral de Financiamiento:

Gastos financieros $ ( 100,000) $
Productos Financieros 300,000 200,000

Dividendos cobrados 460,000

Utilidad antes de Impuestos de la utilidad $ 5,080,000
Provisión de ISR ( 280,000)

Utilidad (Pérdida) Neta $ 4,800,000

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Balances Generales Proforma al 31 de diciembre de

2018 2017 2018 2017

Activo Pasivo
Circulante: Corto Plazo:

Bancos $ $ 1,900,000 Proveedores $ $ 464,000

Instrumentos financ. disponibles p/la venta 2,400,000 Acreedores diversos 285,000
Clientes 580,000 Rentas cobradas por anticipado 30,000
IVA Acreditable No pagado 64,000 IVA por Pagar Causado, Cobrado 32,000
Funcionarios y empleados 90,000 IVA por Pagar No Causado, No Cobrado 80,000
Almacén 1,062,000 PTU por Pagar 82,000
Seguros pagados por anticipado 240,000 Impuestos por Pagar 280,000
$ $ 6,336,000 $ $ 1,253,000
Largo Plazo:
No Circulante: Acreedores Bancarios a L.P. $ $ 2,500,000
Suma el Pasivo $ $ 3,753,000
Activo Fijo $ $ 4,000,000
Depreciación Acumulada ( 400,000) Capital Contable
Capital Social $ $ 1,200,000
Intangible diferido 1,500,000 Aportaciones para futuros aumentos de capital 293,000
Amortización Acumulada ( 150,000) Reserva Legal 40,000
Reserva Reinversión 280,000
Inversiones en acciones permanentes 2,400,000 Resultados Acumulados 3,500,000
Depòsitos en Garantía 180,000 Resultado del periodo 4,800,000
$ $ 7,530,000 $ $ 10,113,000
Suma el Activo $ $ 13,866,000 Suma el Pasivo y Capital Contable $ $ 13,866,000
PRACTICA DE PROFORMA NO.________________________________________________
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE PROFORMA
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Hoja de Trabajo con base a los Balances Generales Proforma al 31 de diciembre de
2018 2017 Diferencias
Diferencias Ajustes
Activo PROFORMA Netas O/A O-I-F
Bancos
Instrumentos financ. disponibles p/la venta
Intereses ganados
Clientes
IVA Acreditable No pagado
Funcionarios y empleados
Almacén
Seguros pagados por anticipado
Activo Fijo
Depreciación Acumulada
Compra de A. Fijo
Intangible diferido
Amortización Acumulada
Inversiones en acciones
Dividendos percibidos o ganados
Depòsitos en Garantía
Suma el Activo
Pasivo
Proveedores
Acreedores diversos
Rentas cobradas por anticipado
IVA por Pagar Causado, Cobrado
IVA por Pagar No Causado, No Cobrado
PT U por Pagar
Impuestos por Pagar
Acreedores Bancarios a L.P.
Intereses pagados
Suma el Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Emisión de acciones
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Emisión de AFAC
Reserva Legal
Reserva de Reinversión
Resultados Acumulados
Dividendos pagados
Resultado del periodo
Depreciaciones y amortizaciones del año
Intereses cobrados o ganados
Intereses pagados
Dividendos Percibidos
Suma el Capital Contable
Suma el Pasivo y Capital Contable
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Estado de flujos de efectivo Proforma
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Actividades de Operación:
Utilidad antes de Impuestos a la utilidad $

a) Partidas realcionadas con actividades de inversión :

b) Partidas realcionadas con actividades de financiamiento :

Resultado ajustado

Flujos netos de efectivo de actividades de operación

Actividades de Inversión:

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión

Actividades de Financiamiento:

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento

Incremento (Disminución) neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo

PRÁCTICA NO.____
NOMBRE DE LA EMPRESA: ________
LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
CUENTAS CARGOS ABONOS CUENTAS CARGOS ABONOS
PROFORMA NO______
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SALDO SALDO
DEBE HABER

SUMAS IGUALES