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SYLLABUS DU COURS DE FISCALITE DIRECTE

IMPOT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES ET IMPOT SUR LES


SOCIETES
Année universitaire : 2012-2013
Préparé par : Derouiche Imen
Niveau : 2ème année LAC
Volume horaire hebdomadaire : 3 heures
Courriel : derouiche_imen@yahoo.fr

Objectifs
- Connaître la réglementation fiscale et les dispositions fiscales en vigueur pour les revenus
réalisés par les personnes physiques et les personnes morales.
- être en mesure de liquider l’impôt sur le revenu des personnes physiques et l’impôt sur les
sociétés.
Les cours se basent sur des cas et exemples pratiques.
Références
Code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et de l’impôt sur les sociétés, ses
textes d’application et textes connexes
A. ABOUDA, Notes de cours de fiscalité : l’impôt sur le revenu des personnes physiques et
l’impôt sur les sociétés, 2011.
F. CHOAYKH, Cours de fiscalité : l’impôt sur le revenu des personnes physiques et
l’impôt sur les sociétés, 3ème année SCP (2008-2009).
H. LOUATI, Précis des impôts directs : Fiscalité des personnes, fiscalité directe des
entreprises, mis à jour au 1er janvier 2004.
M. M. MASTOURI, Doit fiscal de l’entreprise, l’imposition des revenus et des bénéfices,
imprimerie principale, Tunis 2000.

Pré-requis
L’étudiant doit avoir des pré-requis en comptabilité financières (enregistrement des charges et
des produits) et de droit commercial (formes et fonctionnement des sociétés commerciales).
Evaluation
• Examen surveillé : 30 %
1
• Examen final : 70 %

Plan

CHAPITRE 1 : GENERALITES SUR L’IMPOT SUR LE REVENU DES


PERSONNES PHYSIQUES IRPP 7

1.1. CHAMP D’APPLICATION DE L’IRPP


1.2. MODALITES DE DETERMINATION DE L’IRPP
1.3. LIQUIDATION DE L’IRPP

CHAPITRE 2 : LES DIFFERENTES CATEGORIES DE REVENUS

2.1. LES BENEFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX (BIC)


2.2. LES BENEFICES DES PROFESSIONS NON COMMERCIALES (BNC)
2.3. LES BENEFICES DE L’EXPLOITATION AGRICOLE ET DE PECHE
2.4. LES TRAITEMENTS, SALAIRES, INDEMNITES, PENSIONS ET RENTES
VIAGERES
2.5. LES REVENUS FONCIERS
2.6. LES REVENUS DE VALEURS MOBILIERES
2.8. LES AUTRES REVENUS

CHAPITRE 3 : L’IMPOT SUR LES SOCIETES

3.1. LE CHAMP D’APPLICATION DE L’IMPOT SUR LES SOCIETES


3.2. TAUX DE L’IMPOT SUR LES SOCIETES

CHAPITRE 4 : LA LIQUIDATION ANNUELLE DE L’IRPP ET DE L’IS

4.1. LES MODALITES DE LIQUIDATION DE L’IRPP


4.2. LES DELAIS ET LIEUX DE DEPOT DE LA DECLARATION ANNUELLE
D’IRPP ET D’IS
4.3. LIEU DE DEPOT DE LA DECLARATION ANNUELLE D’IRPP ET D’IS
2
4.4. LA DECLARATION OBLIGATOIRE DES REVENUS ET BENEFICES
EXONERES