FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica, que por
lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a
través del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al
contrato de compraventa comercial.

La factura además reemplaza a la boleta en las transacciones de una organización o negocio,

para efectos impositivos; estas son válidas para los organismos fiscalizadores dada la completa
información que dan de cada transacción, como un registro detallado de cada compra y venta.

Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente

corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas.

Factura recapitulativas

Una factura recapitulativaofrece la posibilidad deagrupar varias facturasemitidas hacia un

mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea válido, es
necesario anular dichas facturas.

Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, también debe cumplir los
mismos requisitos básicos. Por esta razón, la factura recapitulativa no solo debe mostrar el
valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer una breve descripción de todas las
operaciones que está agrupando.

Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturación,
pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.
ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a
un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega.

La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar
una factura.Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las
órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su
uso.Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:- Nombre
impreso y dirección de la compañía que hace el pedido- Número de orden de compra-
Nombre y dirección del proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida- Términos
de entrega y de pago- Cantidad de artículos solicitados- Número de catálogo- Descripción-
Precio unitario y total- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de
laorden- Firma autorizada

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisión
al cliente de las mercaderías. La persona que recibe dichas mercaderías, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas según el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.

La nota de remisión o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida en

formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confección de la factura si la
entrega de las mercaderías es previa a la facturación.

REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.

Los datos fundamentales de la nota de remisión son los siguientes:

1. Fecha de emisión.

2. Número de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos

comprobantes).

3. Detalle de las mercaderías entregadas (sin precio).

4. Lugar de entrega.

5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).

6. Según la Resolución General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los
mismos datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda
“DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA”.

7. La letra “R” en el recuadro central del borde superior

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado
por un servicio o producto.Hay de diversos tipos según el formato, si queda registrado, y otras
características. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El original se entrega a
quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas
o servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo
recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripción de las facturas (números que se
pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia
por parte de una empresa de que fue lo que se pago o realizó con la emisión de mencionado
cheque que consta en la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbón,
como el caso de los vouchers de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso de
los interesados. Además sirve para sacar cuentas de cuánto dinero se ha gastado.

NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le
notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma
o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea
por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier
otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
NOTA DE CRÉDITO

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de

informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica
en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería
de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la
nota crédito significa una erogación.

CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la
cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.
CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el
nombre del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es
quien lo debe cobrar. El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla
si bien pone de manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor del cheque
de transmitir o endosar este a un tercero.