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TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes
operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen


simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIÓN
GC compra a RS. BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO


1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.750.000
240806 IVA asumido a régimen simplificado $ 140.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
236540 Compras $ 61.250
236701 IVA retenido a régimen simplificado $ 140.000
SUMAS IGUALES $ 1.890.000 $ 1.890.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran


Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen
común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE
16%.

CAUSACIÓN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régmen común de Armenia, realiza


las siguientes operaciones:

a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran


Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA
BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614

PAGO:

b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a


varios clientes personas naturales.

CAUSACIÓN
RC vende a RS. BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740

PAGO:

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750, con un IVA de


16%.
d. Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una
fotocopiadora, la suma de $420.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC)


RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS)

PAGO:

e. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por


valor de $960.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000

f. Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la


empresa Castrillón & Cía Ltda.., de Bogotá; liquide además retención en la
fuente cuando lo considere necesario. Se asume que es Régimen Común.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA


de 16%, por los siguientes valores:

$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250

$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820


CAUSACIÓN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
PAGO

b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450; con un IVA de 16%,


a Texcol S.A., Gran Contribuyente de Medellín.

CAUSACIÓN
RC compra a GC. BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131

c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000


y un IVA de 16%.

NOTA: La dinámica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por


valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. Se presume Régimen común.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como
un mayor valor del activo.

CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000.
f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000, con un IVA de 16%, a
Surtimoda Ltda.. de Bucaramanga. Régimen común.
CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250

g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes


de la fecha de vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

h. Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común,


de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.

CAUSACIÓN
RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603

4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, el reteica y elabore los asientos


correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de
Modas S.A. de Medellín. Se presume que es Gran Contribuyente.

a. Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancías al contado por


$2.123.980, con un IVA de 16% Régimen común.
CAUSACIÓN
GC compra a RC. BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837
RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560

PAGO

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.


c. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo
laboral, por valor de $896.500 e IVA del 16%.

CAUSACIÓN
GC paga a RS. BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440
RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720
RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850

PAGO

d. Paga honorarios a personal médico por $850.000

PAGO

e. Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA del 10% a la
Inmobiliaria del Sur de Medellín. Régimen común

CAUSACIÓN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700

PAGO

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol, por


concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. RS

CAUSACIÓN
GC paga a RS. BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800
RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurídica
RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880

PAGO

g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500


PAGO

h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del
16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de
industria y comercio.

PAGO

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con


entidades sin ánimo de lucro.

a. Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio de fotocopias e IVA


de 16%.

PAGO

b. Seguros Pacífico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cámara de


Comercio por $1.500.000 e IVA del 10%.

PAGO

c. Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero


$1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización
tributaria, con un IVA de 16%.

PAGO