UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

ESCUELA DE ADMINISTRACIÒN

PRACTICA DE PLANIFICACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

La empresa INDUSTRIAS MABE S.A. ha efectuado pronósticos de ventas pa

los próximos dos años, los cuales se presentan a continuación:

Trimestre Ventas (unidades)

1 20,000

2 24,600

3 28,200

4 35,000

Año 1 107,800

Desarrollar el presupuesto de ventas para el año 1 y año 2, si el precio unitario e

y cada 3 meses aumenta 10%

Presupuestar las unidades a producir, si se desea tener un inventario al final de c

trimestre del 12% sobre las ventas presupuestadas del presente trimestre.

Considerar 15% para el año 2

No existe inventario inicial de productos terminados

Presupuestar los materiales a comprar, si el costo de los materiales por c/unidad

es S/, 16.00 y se prevee un aumento de 5% cada 3 meses.

Presupuestar el costo de la MOD, si se necesita 45 minutos de MOD por c/unidad

el costo por hora de MOD es S/, 15.00 para el año 1 y S/. 18.00 para el año 2

Calcular también el Nº de trabajadores necesarios horas/día si c

Presupuestar los CIF totales si la tasa variable es S/. 3.00 por hora MOD

los CIF fijos trimestrales es S/. 3,400.00 para el año 1 y S/. 3,800.00 para el añ

Presupuestar los Gastos de Administración y Ventas si por comisiones se paga S

se gasta s/. 64,800.- en publicidad para el año 1 y S/. 80,000.- para el año 2

16200

Calcular la utilidad operativa a través del estado de resultados

tas para

10% en relación cada trimestre del año anterior

Trimestre Ventas (unidades)

1 22,000

2 27,060

3 31,020

4 38,500

Año 2 118,580

ario es S/ 60,-

al de cada

nidad producida
nidad producida

ño 2

a si cada uno trabaja 8 y 20 días al mes

a el año 2

paga S/. 3.00 por unidad

ño 2
PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL PARA LOS AÑOS 1 Y 2
INDUSTRIAS MABE SA

PRESUPUESTO DE VENTAS

TRIMESTRE 1
Unidades pronosticadas 20,000
Precio unitario S/. 60.00
Ventas presupuestadas S/. 1,200,000.00

PRESUPUESTO DE UNIDADES

TRIMESTRE 1
Unidades pronosticadas 20,000
Inventario final 2400
Necesidades totales 22,400
Inv. Inicial 0
Unidades a producir 22,400

PRESUPUESTO DE MATERIALES

TRIMESTRE 1
Unidades a producir 22,400
Costo unitario S/. 16.00
Costo total materiales S/. 358,400.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

TRIMESTRE 1
Unidades a producir 22,400
Tiempo por producir 0.75
Horas requeridas 16800
Costo por hora S/. 15.00
Costo total mano de obra S/. 252,000.00

Horas requeridas 16800

(8HORAS X 20DIAS) 3 MESES 480
35.00
N. trabajadores 35

PRESUPUESTO DEL CIF

TRIMESTRE 1
Horas requeridas 16800
Tasa variable S/. 3.00
Cif total variable S/. 50,400.00
Cif total fijo S/. 3,400.00
Cif total S/. 53,800.00

PRESUPUESTO DE GAV

TRIMESTRE 1
Ventas x unidades 20,000
Comisiones S/. 5.00
Total Gav variable S/. 100,000.00
Total Gav fijo-PUBLICIDAD S/. 16,200.00
Total Gav S/. 116,200.00

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS 1
VENTAS S/. 1,200,000.00
COSTO DE VENTAS S/. 593,035.71
UTILIDAD BRUTA S/. 606,964.29
GASTOS DE ADM Y VENTAS S/. 116,200.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 490,764.29
I RENTA S/. 144,775.46
UTILIDAD NETA S/. 345,988.82

COSTO DE PRODUCCION TRIMESTRE 1

MATERIA PRIMA S/. 358,400.00
MANO DE OBRA S/. 252,000.00
CIF S/. 53,800.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/. 664,200.00
UNIDADES DE PRODUCCION 22,400
CCOSTO DE PROD. UNITARIO S/. 29.65
UNIDADES VENDIDAS 20,000
COSTO DE VENTAS S/. 593,035.71
1Y2

VENTAS

2 3 4
24,600 28,200 35,000
S/. 66.00 S/. 72.60 S/. 79.86
S/. 1,623,600.00 S/. 2,047,320.00 S/. 2,795,100.00

UNIDADES Inv final 10% de las unidades pronosticadas

2 3 4
24,600 28,200 35,000
2952 3384 4200
27,552 31,584 39,200
2400 2952 3384
25,152 28,632 35,816

MATERIALES

2 3 4
25,152 28,632 35,816
S/. 16.80 S/. 17.64 S/. 18.52
S/. 422,553.60 S/. 505,068.48 S/. 663,383.95

MANO DE OBRA

2 3 4
25,152 28,632 35,816
0.75 0.75 0.75
18864 21474 26862
S/. 15.00 S/. 15.00 S/. 15.00
 S/. 282,960.00 S/. 322,110.00 S/. 402,930.00

18864 21474 26862

480 480 480
39.30 44.74 55.96
39 45 56

L CIF

2 3 4
18864 21474 26862
S/. 3.00 S/. 3.00 S/. 3.00
S/. 56,592.00 S/. 64,422.00 S/. 80,586.00
S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00
S/. 59,992.00 S/. 67,822.00 S/. 83,986.00

GAV

2 3 4
24,600 28,200 35,000
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 123,000.00 S/. 141,000.00 S/. 175,000.00
S/. 16,200.00 S/. 16,200.00 S/. 16,200.00
S/. 139,200.00 S/. 157,200.00 S/. 191,200.00

TADOS

2 3 4
S/. 1,623,600.00 S/. 2,047,320.00 S/. 2,795,100.00
S/. 748,705.38 S/. 881,496.70 S/. 1,124,092.54
S/. 874,894.62 S/. 1,165,823.30 S/. 1,671,007.46
S/. 139,200.00 S/. 157,200.00 S/. 191,200.00
S/. 735,694.62 S/. 1,008,623.30 S/. 1,479,807.46
S/. 217,029.91 S/. 297,543.87 S/. 436,543.20
S/. 518,664.71 S/. 711,079.43 S/. 1,043,264.26

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

S/. 422,553.60 S/. 505,068.48 S/. 663,383.95
S/. 282,960.00 S/. 322,110.00 S/. 402,930.00
S/. 59,992.00 S/. 67,822.00 S/. 83,986.00
S/. 765,505.60 S/. 895,000.48 S/. 1,150,299.95
25152 28632 35816
S/. 30.44 S/. 31.26 S/. 32.12
24600 28200 35000
S/. 748,705.38 S/. 881,496.70 S/. 1,124,092.54
 AÑO
107,800
S/. 278.46
S/. 7,666,020.00

osticadas

AÑO
107,800
12936
120,736
8736
112,000
112,000

AÑO
112,000

S/. 1,949,406.03

AÑO
112,000
0.75
84000
S/. 15.00
 S/. 1,260,000.00

AÑO
84000
S/. 3.00
S/. 252,000.00
S/. 13,600.00 265,600.00
S/. 265,600.00

AÑO Presupuestar los Gastos de Administrac

107,800 se gasta s/. 64,800.- en publicidad para
S/. 5.00
S/. 539,000.00 64800 16200
S/. 64,800.00 4
S/. 603,800.00 80000 20000

AÑO RENTABILIDAD
S/. 7,666,020.00 100%
S/. 3,347,330.33 44
S/. 4,318,689.67 56
S/. 603,800.00 8
S/. 3,714,889.67 48
S/. 1,095,892.45 14
S/. 2,618,997.21 34
S/. 2,618,997.21

TOTAL AÑO 1
S/. 1,949,406.03
S/. 1,260,000.00
S/. 265,600.00
S/. 3,475,006.03
Gastos de Administración y Ventas si por comisiones se paga S/. 3.00 por un
0.- en publicidad para el año 1 y S/. 80,000.- para el año 2
00 por unidad
 INDUSTRIAS MABE SA
PRESUPUESTO DE MATERIALES, MOD
Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Estático

1 Trimestre Presupuestado

Producción en unidades 22,400

Materiales: S/. 358,400.00

Mano de obra directa S/. 252,000.00
CIF variables: S/. 50,400.00
CIF fijos: S/. 3,400.00
COSTO TOTAL S/. 664,200.00

SEGURINDUSTRIAS SAA
PRESUPUESTO DE MATERIALES, MOD
Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Flexible

1 Trimestre Costo-volumen
Producción en unidades

Materiales: S/. 16.00

Mano de obra directa S/. 11.25
CIF variables: S/. 2.25
CIF fijos:
COSTO TOTAL

Materiales: S/. 358,400.00

 Mano de obra directa S/. 252,000.00
CIF variables: S/. 50,400.00

COMENTARIO

Realizar el presupuesto es trazar el camino hacia una sana economía y

nos conlleva a lo siguiente:

Planificar los resultados deseados por la organización 

Controlar el manejo de ingresos y gastos de la empresa 
Coordinar actividades de la organización 
Lograr los resultados de las operaciones periódicas

Por ende el presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan de acci

Presupuesto Estático Se basa en el nivel de producción que la

Presupuesto flexible Se calcula los ingresos presupuestados

Tambien se prepara al final del periodo,
RIAS MABE SA
DE MATERIALES, MOD
CTOS DE FABRICACION

uesto Estático

Real Variación

23,500 -1,100

S/. 360,700.00 S/. -2,300.00 DESFAVORABLE

S/. 254,400.00 S/. -2,400.00 DESFAVORABLE
S/. 52,800.00 S/. -2,400.00 DESFAVORABLE
S/. 3,400.00 S/. -
S/. 671,300.00 S/. -7,100.00 DESFAVORABLE
EXCESO DE COSTOS

DUSTRIAS SAA
DE MATERIALES, MOD
CTOS DE FABRICACION

uesto Flexible

Presupuestado Real Variación

23,500 23,500

S/. 376,000.00 S/. 360,700.00 S/. 15,300.00

S/. 264,375.00 S/. 254,400.00 S/. 9,975.00
S/. 52,875.00 S/. 52,800.00 S/. 75.00
S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. -
S/. 696,650.00 S/. 671,300.00 S/. 25,350.00

22,400 S/. 16.00 23,500

 22,400 S/. 11.25 23,500
22,400 S/. 2.25 23,500

hacia una sana economía y finanzas para que la organización sea exitosa y pueda tener b

anización 
la empresa 

ntitativa de un plan de acción propuesto por la administración para un periodo determin

el nivel de producción que la empresa previsto al inicio del periodo presupuestario.

s ingresos presupuestados y los costos presupuestados sobre la base de la producción r

prepara al final del periodo, después de la salida real.
E COSTOS

FAVORABLE
FAVORABLE
FAVORABLE

FAVORABLE AHORRO DE COSTOS

S/. 376,000.00
 S/. 264,375.00
S/. 52,875.00

sea exitosa y pueda tener buenas ganancias y los resultados esperados,

n para un periodo determinado y una ayuda para coordinar lo que hay que hacer para po

riodo presupuestario.

e la base de la producción real en el periodo presupuestario de la empresa.

ay que hacer para poner en práctica ese plan.
 PRESUPUESTO DE VENTAS

TRIMESTRE 1
Unidades pronosticadas 22,000
Precio unitario S/. 87.85
Ventas presupuestadas S/. 1,932,612.00

PRESUPUESTO DE UNIDADES

TRIMESTRE 1
Unidades pronosticadas 22,000
Inventario final 3300
Necesidades totales 25,300
Inv. Inicial 4200
Unidades a producir 21,100

PRESUPUESTO DE MATERIALES

TRIMESTRE 1
Unidades a producir 21,100
Costo unitario S/. 19.45
Costo total materiales S/. 410,354.91

PRESUPUESTO DE MANO DE OBR

TRIMESTRE 1
Unidades a producir 21,100
Tiempo por producir 0.75
Horas requeridas 15825
Costo por hora S/. 18.00
Costo total mano de obra S/. 284,850.00

Horas requeridas 15825

(8HORAS X 20DIAS) 3 MESES 480
32.97
N. trabajadores 33

PRESUPUESTO DEL CIF

TRIMESTRE 1
Horas requeridas 15825
Tasa variable S/. 3.00
Cif total variable S/. 47,475.00
Cif total fijo S/. 3,800.00
Cif total S/. 51,275.00

PRESUPUESTO DE GAV

TRIMESTRE 1
Ventas x unidades 22,000
Comisiones S/. 5.00
Total Gav variable S/. 110,000.00
Total Gav fijo-PUBLICIDAD S/. 20,000.00
Total Gav S/. 130,000.00

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS 1
VENTAS S/. 1,932,612.00
COSTO DE VENTAS S/. 778,320.29
UTILIDAD BRUTA S/. 1,154,291.71
GASTOS DE ADM Y VENTAS S/. 130,000.00
UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,024,291.71
I RENTA S/. 302,166.06
UTILIDAD NETA S/. 722,125.66
COSTO DE PRODUCCION TRIMESTRE 1
MATERIA PRIMA S/. 410,354.91
MANO DE OBRA S/. 284,850.00
CIF S/. 51,275.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/. 746,479.91
UNIDADES DE PRODUCCION 21,100
CCOSTO DE PROD. UNITARIO S/. 35.38
UNIDADES VENDIDAS 22,000
COSTO DE VENTAS S/. 778,320.29
TO DE VENTAS

2 3 4
27,060 31,020 38,500
S/. 96.63 S/. 106.29 S/. 116.92
S/. 2,614,824.04 S/. 3,297,229.33 S/. 4,501,536.50

TO DE UNIDADES

2 3 4
27,060 31,020 38,500
4059 4653 5775
31,119 35,673 44,275
3300 4059 4653
27,819 31,614 39,622

TO DE MATERIALES

2 3 4
27,819 31,614 39,622
S/. 20.42 S/. 21.44 S/. 22.51
S/. 568,078.03 S/. 677,852.54 S/. 892,034.13

TO DE MANO DE OBRA

2 3 4
27,819 31,614 39,622
0.75 0.75 0.75
20864.25 23710.5 29716.5
S/. 18.00 S/. 18.00 S/. 18.00
S/. 375,556.50 S/. 426,789.00 S/. 534,897.00

20864.25 23710.5 29716.5

 480 480 480
43.47 49.40 61.91
43 49 62

TO DEL CIF

2 3 4
20864.25 23710.5 29716.5
S/. 3.00 S/. 3.00 S/. 3.00
S/. 62,592.75 S/. 71,131.50 S/. 89,149.50
S/. 3,800.00 S/. 3,800.00 S/. 3,800.00
S/. 66,392.75 S/. 74,931.50 S/. 92,949.50

TO DE GAV

2 3 4
27,060 31,020 38,500
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 135,300.00 S/. 155,100.00 S/. 192,500.00
S/. 20,000.00 S/. 20,000.00 S/. 20,000.00
S/. 155,300.00 S/. 175,100.00 S/. 212,500.00

RESULTADOS

2 3 4
S/. 2,614,824.04 ### S/. 4,501,536.50
S/. 982,470.19 ### S/. 1,476,841.25
S/. 1,632,353.85 ### S/. 3,024,695.25
S/. 155,300.00 S/. 175,100.00 S/. 212,500.00
S/. 1,477,053.85 ### S/. 2,812,195.25
S/. 435,730.89 S/. 579,592.24 S/. 829,597.60
S/. 1,041,322.96 ### S/. 1,982,597.65
 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
S/. 568,078.03 S/. 677,852.54 S/. 892,034.13
S/. 375,556.50 S/. 426,789.00 S/. 534,897.00
S/. 66,392.75 S/. 74,931.50 S/. 92,949.50
S/. 1,010,027.28 S/. 1,179,573.04 S/. 1,519,880.63
27,819 31,614 39,622
S/. 36.31 S/. 37.31 S/. 38.36
27,060 31,020 38,500
S/. 982,470.19 S/. 1,157,409.87 S/. 1,476,841.25
 AÑO
118,580

S/. 12,346,201.87

AÑO
118,580
17787
136,367
16212
120,155
120,155

AÑO
120,155

S/. 2,548,319.60

AÑO
120,155
0.75
90116.25
S/. 18.00
S/. 1,622,092.50
 AÑO
90116.25
S/. 3.00
S/. 270,348.75
S/. 15,200.00
S/. 285,548.75

AÑO
118,580
S/. 5.00
S/. 592,900.00
S/. 80,000.00
S/. 672,900.00

S/. 12,346,201.87
S/. 4,395,041.60
S/. 7,951,160.27
S/. 672,900.00
S/. 7,278,260.27
S/. 2,147,086.78
S/. 5,131,173.49
S/. 5,131,173.49
TOTAL AÑO 1
S/. 2,548,319.60
S/. 1,622,092.50
S/. 285,548.75
S/. 4,455,960.85
 INDUSTRIAS MABE SA
PRESUPUESTO DE MATERIALES, MOD
Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Estático

1 Trimestre Presupuestado

Producción en unidades 21,100

Materiales: S/. 410,354.91

Mano de obra directa S/. 284,850.00
CIF variables: S/. 47,475.00
CIF fijos: S/. 3,800.00
COSTO TOTAL S/. 746,479.91

SEGURINDUSTRIAS SAA
PRESUPUESTO DE MATERIALES, MOD
Y COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Flexible

1 Trimestre Costo-volumen
Producción en unidades

Materiales: S/. 19.45

Mano de obra directa S/. 13.50
CIF variables: S/. 2.25
CIF fijos:
COSTO TOTAL
 Materiales: S/. 410,354.91
Mano de obra directa S/. 284,850.00
CIF variables: S/. 47,475.00

COMENTARIO

Realizar el presupuesto es trazar el camino hacia una sana econ

nos conlleva a lo siguiente:

Planificar los resultados deseados por la organización 

Controlar el manejo de ingresos y gastos de la empresa 
Coordinar actividades de la organización 
Lograr los resultados de las operaciones periódicas

Por ende el presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan

Presupuesto Estático Se basa en el nivel de producción qu

Presupuesto flexible Se calcula los ingresos presupuesta

Tambien se prepara al final del perio
RIAS MABE SA
DE MATERIALES, MOD
CTOS DE FABRICACION

uesto Estático

Real Variación

42,500

S/. 800,460.00 S/. -390,105.09 DESFAVORABLE

S/. 553,120.00 S/. -268,270.00 DESFAVORABLE
S/. 92,630.00 S/. -45,155.00 DESFAVORABLE
S/. 3,800.00 S/. -
S/. 1,450,010.00 S/. -703,530.09 DESFAVORABLE
EXCESO DE COSTOS

DUSTRIAS SAA
DE MATERIALES, MOD
CTOS DE FABRICACION

uesto Flexible

Presupuestado Real Variación

42,500 42,500

S/. 826,544.25 S/. 800,460.00 S/. 26,084.25

S/. 573,750.00 S/. 553,120.00 S/. 20,630.00
S/. 95,625.00 S/. 92,630.00 S/. 2,995.00
S/. 3,800.00 S/. 3,800.00 S/. -
S/. 1,499,719.25 S/. 1,450,010.00 S/. 49,709.25
 21,100 S/. 19.45 42,500
21,100 S/. 13.50 42,500
21,100 S/. 2.25 42,500

amino hacia una sana economía y finanzas para que la organización sea exitos

la organización 
tos de la empresa 

nes periódicas

ón cuantitativa de un plan de acción propuesto por la administración para un

n el nivel de producción que la empresa previsto al inicio del periodo presupue

los ingresos presupuestados y los costos presupuestados sobre la base de la p

e prepara al final del periodo, después de la salida real.
E COSTOS

FAVORABLE
FAVORABLE
FAVORABLE

FAVORABLE AHORRO DE COSTOS

 S/. 826,544.25
S/. 573,750.00
S/. 95,625.00

a organización sea exitosa y pueda tener buenas ganancias y los resultados es

a administración para un periodo determinado y una ayuda para coordinar lo q

icio del periodo presupuestario.

ados sobre la base de la producción real en el periodo presupuestario de la em

as y los resultados esperados,

da para coordinar lo que hay que hacer para poner en práctica ese plan.

esupuestario de la empresa.
ese plan.