IMPUESTOS NACIONALES

Clasificación:
 PRICOS GRACOS RESTO
El SIN realiza esta clasificación para mejor manejo de contribuyentes en sus
gestiones.
Según quienes pagan más impuestos y otras variables internas han clasificado a
los contribuyentes en:
 PRICO (principales contribuyentes), son las 100 empresas de mayor magnitud en
pago de impuestos en el país.
 GRACO (grandes contribuyentes), son las 101 a 2100 empresas con el pago de
mayores impuestos en el país. La separación entre A y B, de las cuales no indica
la normativa la razón, se presupone que son criterios internos del SIN.
 RESTO (resto de contribuyentes), son los contribuyentes de 2101 para abajo en
pago de impuestos. De igual forma, la separación entre A, B y C se presupone que
refleja progresivamente el grado de importancia tributaria para el SIN.

 RÉGIMEN GENERAL
Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes que tengan su
Número de Identificación Tributaria y emitan la factura correspondiente.
Las y los contribuyentes serán:
a) Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones liberales u
oficios, así también, anticretistas, ahorristas y otros.
b) Empresas Unipersonales: Personas naturales que realizan actividades
económicas empresariales.
c) Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social, son
sociedades conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con acta de
constitución o testimonio) o de acuerdo al Código Civil (asociaciones, fundaciones,
entre otros).
 RÉGIMEN ESPECIAL
Régimen especial creado para que los pequeños productores puedan pagar sus
impuestos.
- RTS (Régimen Tributario Simplificado)
Régimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924): Destinado a personas
naturales que ejercen actividades de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
Vencimientos
La presentación del formulario 4500 es obligación de los contribuyentes del Régimen
Simplificado y debe realizarse en las siguientes fechas:
Primer Bimestre: Enero y febrero Hasta el 10 de marzo
Segundo Bimestre: Marzo y abril Hasta el 10 de mayo
Tercer Bimestre: Mayo y junio Hasta el 10 de julio
Cuarto Bimestre: Julio y agosto Hasta el 10 de septiembre
Quinto Bimestre: Sep. y Octubre Hasta el 10 de noviembre
Sexto Bimestre: Nov. y diciembre Hasta el 10 de enero

- STI (Sistema Tributario Integrado)

Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522): Destinado a personas naturales
que presten servicio público (máximo dos vehículos) de transporte urbano y/o
interprovincial.
Vencimientos
La presentación del formulario 702 es obligación de los contribuyentes que pertenecen
al Sistema Tributario Integrado y debe realizarse cada trimestre en las siguientes
fechas:
Primer Trimestre: Enero, febrero y marzo Hasta el 22 de abril
Segundo Trimestre: Abril, mayo y junio Hasta el 22 de julio
Tercer Trimestre: Julio, agosto y sep. Hasta el 22 de octubre
Cuarto Trimestre: Octubre, nov. y dic. Hasta el 22 de enero

- RAU (Régimen Agropecuario Unificado)

Régimen Agropecuario Unificado (D.S. 24463 y 24988): Destinado a personas
naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias en
predios cuya superficie esté comprendida dentro de los límites establecidos. Este
impuesto se paga cada año en las entidades financieras habilitadas, hasta el 31 de
octubre.
Vencimiento
La presentación del formulario 701 es obligación de los contribuyentes que pertenecen
al Régimen Agropecuario Unificado y debe realizarse una vez al año, hasta el 31 de
octubre.
FUNDEMPRESA
FUNDEMPRESA es una fundación sin fines de lucro que, en el marco de un Contrato de
Concesion suscrito con el Estado Plurinacional, opera el Registro de Comercio en todo el
país ( Ley 2064, Ley 2196, Decreto Supremo 26215 y Decreto Supremo 26335)
El Registro de Comercio de Bolivia es el órgano del Estado Plurinacional que otorga
personalidad jurídica y calidad de sujetos de derecho a las sociedades comerciales (Art.
133 Código de Comercio), que tiene como objeto extender la Matricula de Comercio a los
comerciantes e inscribir los actos, contratos y documentos sobre los cuales la Ley
establece esta formalidad (Art. 27 Código de Comercio).
Por lo tanto, las empresas unipersonales y sociedades comerciales, documentos, actos y
contratos sujeto a inscripción adquieren publicidad y oponibilidad frente a terceros a partir
de la fecha de su inscripción (Art. 31 Código de Comercio).
Principales funciones:
1. Registrar a todas las sociedades comerciales y empresas unipersonales que
operan en el territorio nacional, sin importar su tamaño, ubicación geográfica o
actividad económica.
2. Registrar los actos comerciales de las sociedades comerciales y empresas que
sean públicos.
3. Certificar la información contenida en el Registro a cualquier ciudadano que asi lo
solicite.
4. Generar información estadistica para coadyuvar a la institucionalidad publica y
privada a la toma de decisiones.

INSTITUTO NACIONAL DE ESTADISTICA (INE)

- CLASIFICACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE BOLIVIA (CAEB)
Cobertura
La CAEB abarca en general las actividades productivas, es decir, las Actividades
Económicas comprendidas dentro de la frontera de producción del Sistema de
Cuentas Nacionales (SCN 2008)
Clasificación
 Está fundamentada en la organización de las actividades, parte de lo general para
llegar a lo particular y de lo particular a lo singular.
 Es de carácter jerárquico y piramidal, integrada en cinco niveles.
 Permite localizar de una manera ágil, cualquier actividad o grupo de actividades,
de manera tal que su organización y estructura debe responder a un principio
conceptual que permita su interpretación
A AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA, PESCA Y SILVICULTURA

B EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS

C INDUSTRIA MANUFACTURERA

D SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE ACONDICIONADO

SUMINISTRO DE AGUA; EVACUACIÓN DE AGUAS RESIDUALES, GESTIÓN DE

E DESECHOS Y DESCONTAMINACIÓN

F CONSTRUCCIÓN

VENTA POR MAYOR Y POR MENOR; REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

G Y MOTOCICLETAS

H TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO

I ACTIVIDADES DE ALOJAMIENTO Y SERVICIO DE COMIDAS

J INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES

K INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y SEGUROS

L ACTIVIDADES INMOBILIARIAS

M SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS

N ACTIVIDADES DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, DEFENSA Y PLANES DE SEGURIDAD SOCIAL DE

O AFILIACIÓN OBLIGATORIA

P SERVICIOS DE EDUCACIÓN

Q SERVICIOS DE SALUD Y DE ASISTENCIA SOCIAL

R ACTIVIDADES ARTÍSTICAS, DE ENTRETENIMIENTO Y RECREATIVAS

S OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS

ACTIVIDADES DE HOGARES PRIVADOS COMO EMPLEADORES; ACTIVIDADES NO

T DIFERENCIADAS DE LOS HOGARES COMO PRODUCTORES DE BIENES Y
SERVICIOS PARA USO PROPIO

U SERVICIO DE ORGANIZACIONES Y ÓRGANOS EXTRATERRITORIALES

MINISTERIO DE TRABAJO
TRÁMITE Planillas mensuales de Sueldos, Salarios y Accidentes de Trabajo
Marco legal Decreto Supremo 3433
Destinatario
Empleadores activos de los siguientes tipos:
1. Todas las empresas o establecimientos laborales del sector privado, sean estas
Sociedades Comerciales, Empresas Unipersonales, Sociedades Cooperativas,
Sociedades Civiles, Asociaciones Civiles u otras independientemente de su giro o
de su naturaleza.
2. En el sector público todas las instituciones que comprenden los Órganos del
Estado Plurinacional, que ejercen funciones de control, de defensa de la sociedad
y del Estado, Gobiernos Autónomos Departamentales, Regionales, Municipales e
Indígena Originario Campesinos, Universidades Públicas, Empresas Públicas,
Instituciones Financieras Bancarias y No Bancarias, Instituciones Públicas de
Seguridad Social.
3. Todas aquellas personas jurídicas que perciban, generen y/o administren
recursos públicos.
4. Todas aquellas personas naturales que perciban, generen y/o administren
recursos públicos y tengan a su cargo dependientes laborales.
5. Las Fuerzas Armadas y la Policía Boliviana respecto a su personal
administrativo.
Características
- Requisitos Registro Obligatorio de Empleadores (digital).
- Costo
- Bs 23.- (Veintitrés 00/100 Bolivianos), por planillas cuyo total ganado sea de Bs 1
a Bs 100.000.
Bs 45.- (Cuarenta y Cinco 00/100 Bolivianos), por planillas cuyo total ganado sea
de Bs 100.001 en adelante.
- Plazo de presentación Hasta el día quince (15) del mes siguiente al reportado.
Proceso
1. El empleador debe realizar la inscripción a través de la Oficina Virtual de
Trámites, llenando los datos solicitados por el sistema, el último paso será la
generación del certificado ROE.
2. El Jefe Departamental correspondiente realizará la firma digital del certificado.
3. El empleador recibirá el documento firmado a través de correo electrónico y
por el sistema, no es necesario que visite oficinas del Ministerio.
Producto Certificado Digital que acredite la presentación de las planillas
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFPs)
Concepto del Trámite: Registro en el Sistema Integral de Pensiones - SIP.
Entidades ante los que se realiza el trámite: Administradoras de Fondos de Pensiones -
AFP.
- Futuro de Bolivia S.A. AFP
- BBVA Previsión AFP S.A.
Usuario al que va dirigido: Personas naturales y jurídicas.
Normas legales que regulan el trámite:
Ley N° 065 de 10 de diciembre de 2010 y normativa reglamentaria.. Decreto Supremo N°
0778 Reglamento de Desarrollo Parcial a la Ley de Pensiones en materia de
Contribuciones y Gestión de Cobro de Contribuciones en Mora. Decreto Supremo N° 0822
Reglamento de Desarrollo Parcial a la Ley de Pensiones en materia de Prestaciones
Solidarias de Vejez, Prestaciones por Riesgos, Pensiones por Muerte derivadas de éstas
y otros Beneficios.
Registro de Empresas:
Registro de Empresas: De acuerdo al Art 2 del DS 29537, todo Empleador se encuentra
obligado a llenar, firmar y presentar al Ente Gestor de la Seguridad Social de Largo Plazo,
el Formulario de Inscripción del Empleador al SIP, a través de su representante legal,
adjuntando para tal efecto el Testimonio de Poder que acredite su representación, cuando
corresponda. El Formulario de Inscripción del Empleador al SIP tendrá calidad de
Declaración Jurada.
Documentación Necesaria para el Registro:
Llenar Formulario de Inscripción del Empleador.
Fotocopia del Certificado de Inscripción al Padrón Nacional de Contribuyentes (Número
de Identificación Tributaria - NIT).
Fotocopia del Documento de Identidad del Representante Legal.
Fotocopia del Testimonio de Poder que acredite la Representación Legal, cuando
corresponda.
Infracción por la No Inscripción al SSO:
La infracción por la No Inscripción del Empleador a la Seguridad Social de Largo Plazo,
será sancionada con un monto equivalente a UFV 500 (QUINIENTAS 00/100 UNIDADES
DE FOMENTO A LA VIVIENDA). (DS N°29537 y RM 858/09 del Ministerio de Trabajo,
Empleo y Previsión Social)
Sobre el Aseguramiento:
El Aseguramiento a Sistema del Seguridad Social de Largo Plazo es de carácter
permanente, sea que el Asegurado se mantenga o no trabajando en relación de
dependencia laboral, ejerza una o varias actividades simultáneamente y tenga varios o
ningún Empleador.
Registro de Personas:
El registro es la concreción del aseguramiento, la misma que se da una vez que el
Asegurado procede al llenado y firma del Formulario de Registro y se obtiene un Código
Único del Asegurado (CUA) por parte de la AFP.
El Afiliado al Seguro Social Obligatorio de largo plazo que antes de la promulgación de la
Ley No. 065 de Pensiones se encontraba registrado en una AFP, queda automáticamente
incorporado al Sistema Integral de Pensiones en calidad de Asegurado.
Todas las personas con relación de dependencia laboral deben registrarse de manera
obligatoria a una de las AFP.
Todo Empleador tiene la obligación de registrar a sus dependientes.
Llenado del Formulario de Registro
La AFP únicamente podrá asignar Código Único del Asegurado (CUA), cuando el
Formulario de Registro cumpla con los siguientes requisitos:
Consigne Firma del Asegurado.
Los datos estén correctamente llenados.
No existan vicios de Nulidad.
No contenga omisiones, borrones, enmiendas o tachaduras, en los datos personales del
Asegurado, en el número de cédula de identidad u otro documento que acredite la
identidad del Asegurado así como en la fecha de Registro.
Se debe adjuntar fotocopia del documento de identidad que acredite la identidad del
Asegurado. Contenga los datos y firma del representante de la AFP.
Al momento del Registro, es obligación de la AFP, llenar y firmar de manera conjunta con
el Asegurado el Formulario de Declaración de Derechohabientes.
Sobre el Costo del Trámite:
El Aseguramiento a la Seguridad Social de Largo Plazo no tiene costo alguno.
AUTORIDAD DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL DE
EMPRESAS (AEMP)
El presente instrumento tiene por objeto reglamentar la aplicación de sanciones
administrativas, en el marco de la jurisdicción y competencia de la Autoridad de
Fiscalización y Control Social de Empresas a los agentes regulados sujetos a la
fiscalización por esta Autoridad que desarrollan actividades en el ámbito comercial.
Están sujetos al cumplimiento del presente Reglamento, todas las personas naturales y/o
jurídicas que sin distinción alguna desarrollen sus actividades en el ámbito comercial en
territorio nacional.
Las infracciones cometidas conforme a lo establecido en el presente Reglamento serán
sancionadas con:

 Amonestación
 Multa Suspensión temporal de funciones
 suspensión de Matrícula Comercial
ARTÍCULO 14° (MATRÍCULARSE EN EL REGISTRO DE COMERCIO).-
I. Se considera infracción grave no Matricularse en el Registro de Comercio, sean estas
personas naturales y/o jurídicas, que ejerzan habitualmente cualquier actividad comercial.
II. Las personas naturales y/o jurídicas que incurrieran en la infracción citada, y se
encuentran ejerciendo la actividad comercial de manera irregular, serán pasibles a la
sanGiók con una multa pecuniaria de 8.000.- Unidades de Fomento de Vivienda biendo
regularizar su situación en un plazo de 10 (diez) días hábiles.
ARTÍCULO 15° (FALTA DE ACTUALIZACIÓN).-
I. Cometen infracción grave de falta de actualización y registro, las personas naturales y/o
jurídicas, que ejerzan habitualmente cualquier actividad comercial con fines de lucro, que:
a) No actualicen anualmente su Matrícula Comercial conforme a Ley. b) No hayan
registrado la apertura de una sucursal, que funcione bajo la administración de la casa
matriz y que cuyo patrimonio forme parte integrante de esta. c) No hayan actualizado el
registro de aumento o disminución de capital.
II. Las personas naturales y/o jurídicas, que incurrieran en cualquiera y/o todas las
infracciones citadas, de los incisos del párrafo anterior que se encuentran ejerciendo la
actividad comercial de manera irregular, serán pasibles a una sanción con una multa
pecuniaria expresada en Unidades de Fomento de Vivienda (UFV).
REGLAMENTO PARA EL REGISTRO Y ACREDITACIÓN DE
UNIDADES PRODUCTIVAS.
Micro empresa: Para los propósitos del presente reglamento, se considera microempresa
a las unidades productivas que cumplan al menos dos de los siguientes criterios de
diferenciación:
Número de trabajadores : Inferior o Igual a 9 trabajadores
Activos productivos : Inferior o Igual a UFV1 150.000.-
Ventas anuales : Inferior o Igual a UFV 600.000.-
Exportaciones anuales : Inferior o Igual a UFV 75.000.-

En el caso de que la unidad productiva supere cualquiera de estos criterios será

considerada automáticamente en el siguiente nivel.
Pequeña empresa: Para los propósitos del presente reglamento, se considera pequeña
empresa a las unidades productivas que cumplan al menos dos de los siguientes criterios
de diferenciación:
Número de trabajadores : Entre 10 y 19 trabajadores
Activos Productivos : Entre UFV 150.001.- y UFV 1.500.000.-
Ventas anuales : Entre UFV 600.001.- y UFV 3.000.000.-
Exportaciones anuales : Entre UFV 75.001.- y UFV 750.000.-
En el caso de que la unidad productiva supere cualquiera de estos criterios será
considerada automáticamente en el siguiente nivel.
Mediana empresa: Para los propósitos del presente reglamento, se considera mediana
empresa a las unidades productivas que cumplan al menos dos de los siguientes criterios
de diferenciación:
Número de trabajadores : Entre 20 y 49 trabajadores
Activos productivos : Entre UFV 1.500.001.- y UFV 6.000.000.-
Ventas anuales : Entre UFV 3.000.001.- y UFV 12.000.000.-
Exportaciones anuales : Entre UFV 750.001.- y UFV 7.500.000.-
En el caso de que la unidad productiva supere cualquiera de estos criterios será
considerada automáticamente en el siguiente nivel.
Gran empresa: Para los propósitos del presente reglamento, se considera gran empresa
a las unidades productivas que cumplan al menos dos de los siguientes criterios de
diferenciación:
Número de trabajadores : Más de 50 trabajadores
Activos productivos : Mayor o igual a UFV 6.000.001.-
Ventas anuales : Mayor o igual a UFV 12.000.001.-
Exportaciones anuales : Mayor o igual a UFV 7.500.001.-
Solo en el caso de la diferenciación de las organizaciones económicas campesinas –
OECAS se considerará únicamente los rangos definidos para las ventas anuales y las
exportaciones anuales, para determinar el nivel al que corresponde dentro de esta
clasificación.
CABOCO - CÁMARA BOLIVIANA DE LA CONSTRUCCIÓN
1. Clasificación de las Empresas
Las empresas registrad en la Cámara Boliviana de la Construcción, a través de su
inscripción en las Cámaras Departamentales, se clasifican según su tipo de
actividad en Constructoras Especializadas y Afines, y por su origen en nacionales
y extranjeras.
2. Por la clase de actividad
1. Empresas Constructora, son aquellas que se dedican a la construcción de
viviendas, edificios, urbanizaciones, obras de infraestructura urbana,
aeropuertos, ferrocarriles, carreteras, puentes, canales, conducciones
hidráulicas, ductos, puertos y obras civiles en general.
2. Empresas especializadas, son aquellas cuya actividad principal se refiere a la
ejecución de instalaciones y obras complementarias o especiales en el campo
de la construcción de acuerdo a las normas correspondientes, por lo tanto no
podrán realizar otro tipo de actividades que son privativas de las
empresas constructoras y afines.
3. Empresas afines, son aquellas que desarrollan actividades relacionadas con el
sector de la construcción, tales como servicios, financieras, industriales,
comerciales y otros, por lo tanto, no podrán realizar otro tipo de
actividades que son privativas de las empresas constructoras y
especializadas.

3. Por su origen
1. Empresas nacionales, son las que están constituidas en el país con capital
nacional y domicilio legal en cualquier lugar de la Republica, cuyos
responsables sean profesionales bolivianos o extranjeros, estos con residencia
en el país por mas de cinco años.
2. Empresas extranjeras, son las que vienen al país en forma transitoria a
ejecutar contratos de construcción originados en licitaciones internacionales,
debiendo cumplir las disposiciones legales pertinentes y registrarse en la
Cámara Boliviana de la Construcción, de conformidad al Reglamento de
Inscripción y Participación de Empresas Extranjeras.