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Universidad Nacional Abierta Y A Distancia

UNAD

Paso 3 Aplicar legislación Tributaria colombiana

Trabajo colaborativo

Presentado por
Laura Alejandra Rodríguez Código. 1.110.577.489
Maira Alejandra Arciniegas Código.
Luis Alejandro Daza Código. 1.110.530.261
Elvia María Bernate Código.

Presentado a
Myriam lucia pineda Gonzales
Tutor

Legislación comercial y Tributaria

Grupo: 102011_42

Ibagué – Tolima
2018
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Introducción

Los impuestos son una fuente vital de rentas para la mayoría de los gobiernos a fin de financiar la

infraestructura y servicios esenciales para sus ciudadanos. Desde luego, las rentas no serán

utilizadas automáticamente en tales bienes sociales. Pero cuando los gobiernos obtienen rentas de

los impuestos, los ciudadanos están en una posición mucho más fuerte para ejercer presión a fin

de que dichas rentas sean gastadas en los servicios a los que tienen derecho.
 3

Objetivos generales y específicos

- Indagar acerca sobre los temas relacionados con los impuestos del país.
- Mostrar el cálculo de los monotributos.
- Mostrar el paso a paso de calcular el IVA en una venta.
- Profundizar en la página del RUT.

PUNTO N – 1
Estudiante ¿Qué es régimen tributario y en
cual se clasifica?
Luis Alejandro Daza Góngora El Régimen Tributario
Colombiano establece
impuestos de carácter nacional y
sub nacional (departamentales y
municipales).
Los principales impuestos de
carácter nacional son el
Impuesto sobre la Renta y el
Complementario de Ganancias
Ocasionales, el Impuesto al
Patrimonio (con vigencia
temporal), el Impuesto sobre las
Ventas - IVA, el Gravamen a los
Movimientos Financieros y el
Impuesto de Timbre. Dentro de
los impuestos sub nacionales, se
encuentran el Impuesto de
Industria y Comercio, el
Impuesto
Predial y el Impuesto de Registro
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¿De qué manera y qué
impuestos paga usted en
Colombia?
IMPUESTOS DIRECTOS
Son los gravámenes
establecidos por ley que
recaen sobre la renta, el
ingreso y la riqueza de las
personas naturales y/o
jurídicas, los cuales consultan
la capacidad de pago de éstas.
Se denominan directos porque
se aplican y recaudan
directamente de las personas
que tienen el ingreso o el
patrimonio gravado.”
INDIRECTOS
IMPUESTOS
Son gravámenes que recaen
sobre la producción, la venta
de bienes, la prestación de
servicios, las importaciones y
el consumo. Estos impuestos
no consultan la capacidad de
pago del contribuyente.”

Maira Alejandra Arciniegas El Régimen Tributario es el
conglomerado de impuestos
establecidos bien sea de
carácter nacional,
departamental o municipal que
debe cancelar toda persona
tanto natural como jurídica con
ocasión del desarrollo de alguna
actividad comercial o es de un 25%.
empresarial, de prestación de
servicios u otras actividades, de
los cuales el Estado o Gobierno
obtiene recursos para el PIB,
que luego serán redistribuidos
para el desarrollo de sus planes
y el cumplimiento de sus fines y
objetivos.
5
New Fit SA como empresa tiene
las siguientes cargas fiscales:
IMPUESTOS NACIONALES:
Impuesto de Renta: Grava las
rentas líquidas del ejercicio fiscal
desde el 01 de Enero hasta el 31
de Diciembre. La tarifa general
i.
Retención en la Fuente.
Impuesto sobre la renta para la
equidad (CREE): grava las rentas
que sean susceptibles de
incrementar el patrimonio de la
empresa. 9% de tasa.
Impuesto al Valor Agregado
(IVA): se establece sobre toda la
venta de bienes y servicios del
territorio Nacional. 19%
i.
Retención en la Fuente.
Impuesto de timbres nacionales:
es el impuesto generado en la
protocolización y registro de
contratos o instrumentos
públicos incluidos los títulos
valores, suscritos entre
particulares con el estado o
entre particulares cuyo acto sea
superior a 53.000.000 pesos ,
Gravamen a los Movimientos
Financieros, se genera por el
retiro de recursos de las cuentas
o depósitos bancarios el
denominado 4x1.000.
Impuesto al consumo: es
bimestral y solo se cobra por
parte de los prestadores de
servicios de restaurante (todo
negocio que venda comidas o
bebidas), los operadores de
telefonía móvil y los vendedores
de algunos vehículos, botes y
aerodinos.
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ELVIA MARIA BERNATE El Régimen Tributario -

Colombiano establece
impuestos de carácter nacional y
subnacional (departamentales y
municipales). Los principales
impuestos de carácter nacional
son el Impuesto sobre la Renta y
el Complementario de
Ganancias Ocasionales, el
Impuesto al Patrimonio (con
vigencia temporal), el Impuesto
sobre las Ventas - IVA, el
Gravamen a los Movimientos
Financieros y el Impuesto de
Timbre. Dentro de los impuestos
subnacionales, se encuentran el
Impuesto de Industria y
Comercio, el Impuesto Predial y
el Impuesto de Registro. Con el
fin de evitar la doble tributación
y prevenir la evasión fiscal en
materia de impuestos sobre la
Renta y sobre el Patrimonio.

Como persona natural me

encuentro dentro del régimen
simplificado.
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LAURA ALEJANDRA El régimen tributario es un Estan los impuestos directos

RODRIGUEZ conjunto de leyes, reglamentos o como: impuestos al patrimonio,
decretos a través de los cuales impuestos sobre la renta y
un estado establece impuestos complemtentarios, impuesto
de carácter nacional y desindistria y comercio ICA,
subnacional, departamentales impuesto predial.
regionales, estatales y
municipales, por los cuales se Impuestos indirectos: impuesto a
busca que personas tanto las ventas IVA, gravamen a los
naturales como jurídicas movimientos financieros GMF,
dependiendo de la actividad impuesto de timbre, impuesto de
comercial en la que estos sujetos registro.
desarrollen el gobierno pueda
obtener recursos para el PIB los Otros impuestos: Impuesto al
cuales son distribuidos para el registro, Sobretasa a la gasolina,
desarrollo de la nación, los Impuesto a los vehículos.
principales impuestos de carácter
nacional es el impuestos sobre la
renta y el complementario de
ganancias ocasionales, el
impuesto al patrimonio (con
vigencia temporal), el Impuesto
sobre las Ventas - IVA, el
Gravamen a los Movimientos
Financieros y el Impuesto de
Timbre. Dentro de los impuestos
subnacionales, se encuentran el
Impuesto de Industria y
Comercio, el ImpuestoPredial y
el Impuesto de Registro.

En cual se clasifica: se clasifica

en dos, el régimen común y el
régimen simplificado ambos
venden productos gravados con
iva y presentan servicios
gravados con iva, pero al
régimen simplificado sólo
pueden pertenecer las personas
naturales que cumplan
determinados requisitos. Al
régimen común pueden
pertenecer personas naturales y
personas jurídicas.
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Punto N - 2

Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la figura de S.A. (Sociedad
Anónima, Paso 2), imaginen que realizan la primera venta, por un valor de $6.500.000, realicen una
proyección de la factura de venta, tengan en cuenta los impuestos aplicables.

Venta de 200 cascos de ciclismo, Los cuales tienen un precio por unidad de $32.500 para un total de
$6.500.000.

$6.500.000 x 19% (I.V.A) = $1.235.000

$1.235.000 + $6.500.000 = $7.735.000

$7.735.000 x 2.50% (Retención en la fuente, “Compras Generales, Declarantes”) = $193.375

$7.735.000 - $193.375 = $7.541.625

$1.235.000 x 75% (retención de IVA) = $926.250

$7.541.625 - $926.250 = $6.615.375 DINERO DISPONIBLE LIBRE DE IMPUESTOS

 9

Punto N – 3

Estudiante ¿En qué consiste el ¿Para usted, en su vida Un amigo suyo tiene
Monotributo? personal, sería útil el una pequeña peluquería
monotributo? y le pide que lo asesore
Argumente su para pagar el
respuesta. Monotributo, le
informa que al año
tiene ingresos brutos
por $54.000.000,
¿cuánto y cómo debe
pagar?
Luis Alejandro Daza El Mono tributo, es un Es importante resaltar Para los comerciantes
Góngora régimen tributario que el impuesto es que están en categoría A
integrado y opcional para el (aquellos que venden
simplificado, que contribuyente, y
entre 41,6 millones y
consiste en el pago de reemplaza al régimen
una cuota fija mensual ordinario del impuesto 62,4 millones de pesos
destinada a concentrar sobre la renta. De esta al año), pagarán un
en un único tributo las forma, la propuesta aporte mensual de
obligaciones de: busca simplificar y 40.000 pesos.
Impuesto a las facilitar el Para los comerciantes
Ganancias. Impuesto al cumplimiento de la de categoría B (aquellos
Valor Agregado (IVA). obligación tributaria a
que venden entre 62,4
cargo de esta población
a través de un pago millones y 83,3
único, dependiendo del millones de pesos al
nivel de ingreso de la año), su aporte mensual
persona. El esquema es de 60.000 pesos.
tendrá un mecanismo Para la tarifa máxima
sencillo de pago, (categoría C), un
registro y declaración
comerciante que gane
del tributo.
entre 83,3 millones y
104,1 millones de pesos
al año, pagará 960.000
pesos anuales (80.000
pesos mensuales), con
acceso a ARL y ahorro a
la vejez.

Por lo tanto Mi amigo el

Peluquero estaria en la
categoria A ($40.000
Pesos mensuales).
deberia de pagar en el
monotributo 480.000
Pesos.
Maira Alejandra El Monotributo es una En virtud de que nunca Para el 2017, según
Arciniegas especie de tributo he realizado una resolución de la
 10

alternativo, por ende declaración de impuesto Dirección de Impuestos

opcional, cuya sobre la renta y como y Aduanas Nacionales
determinación se realiza forma de contribuir al (Dian), la Unidad de
de manera integral, cuya Producto Interno de la Valor Tributario (UVT)
causa o fuente Nación, la seguridad se fijó en $31.859 la
imponible es social, para aprovechar cual se utiliza para el
considerada los beneficios y la cálculo de impuestos
anualmente, y viene a simplicidad que que deben declarar y
sustituir el impuesto conlleva su declaración pagar personas
sobre la renta y y la tarifa fija que debo naturales y jurídicas.
complementarios. cancelar por año, sería
muy útil acogerme a Tomamos el valor de
Luego de estudios por esta opción y así UVT para el año 2017,
parte de la Organización poderme insertar de ya que es el año fiscal a
Internacional del manera normal al declarar.
Trabajo, se determinó aparataje tributario del
buscar alternativas para país. Dividimos los ingresos
la minimización de la brutos de nuestro amigo
evasión fiscal y Es sumamente entre la unidad de valor
aumentar la importante para la salud tributario.
recaudación tributaria, tributaria del país este
disminuir igualmente la tipo de medidas, ya que $54.000.000 / $31.859
informalidad de la conforme su objetivo y = 1694,96 UVT
economía y el aumento dependiendo de su Nuestro amigo se
de la protección social. promoción para que las encuadra al literal “A”,
personas se enteren de debiendo cancelar por
la existencia de dicha lo tanto 16 UVT por
opción alternativa e ir concepto de
reduciendo monotributo.
progresivamente la
brecha de la Renta Anual 1694,96
informalidad. UVT

Monotributo
Correspondiente 16
UVT

Monto Anual a cancelar

$31.589 x 16 UVT =
$509.744

Pagos mensuales de
$42.478,66 por
concepto de
monotributo
ELVIA MARIA Es un nuevo impuesto El monotributo busca Primero debe conocer
BERNATE busca simplificar el legalizaría todos los todo acerca del
pago de impuestos y los negocios pequeños, monotributo, si sus
pequeños comerciantes sería útil ya que nos da ingresos anuales son de
tendrán la alternativa de la oportunidad de seguir $54.000.000 se
declarar de este medio pagando los impuestos encuentra en la
 11

de una menara más de forma individual o en categoría A como lo

fácil. El Monotributo un solo impuesto yo describe la tabla, el
cobijara a todo local elijaría monotributo monto a pagar
comercial que tenga BEPS, tendría anualmente es de
menos de 50 metros asegurada una $530.000 el pago del
cuadrados, lo cual jubilación, ya que en Impuesto, debe pagar en
básicamente es el este país no tenemos la Colpensiones el aporte
tamaño típico de un cultura de pagar los de Beneficios
garaje o una tienda de aportes parafiscales Económicos Periódicos
garaje de un barrio individualmente solo si
estamos como (BEPS) o riesgos
El Monotributo empleados. Me darían laborales.
remplazaría el impuesto una cuota fija para el
de renta y además de ser impuesto según mis
una alternativa al ingresos anuales y este
régimen simplificado de monto lo pagaría
IVA y no se cobraría mensualmente de la
retención en la fuente. manera que se
Todos los pequeños establezca.
comerciantes que
tengan ingresos
superiores a los 40
millones de pesos
anuales deberán pagar
este nuevo impuesto.
LAURA ALEJANDRA El mono tributo es un Personalmente la nueva El valor anual a pagar
RODRIGUEZ impuesto alternativo y implementación del por el Monotributo
opcional para monotributo en mi vida dependerá de la
comerciantes que deben personal si seria útil ya categoría a la que
declarar impuesto de que el monotributo pertenezca el
renta y consiste en que legaliza todos los contribuyente, que a su
los comerciantes con pequeños negocios o vez debe responder a
ventas brutas anuales negocios informales sus ingresos brutos
desde $41 millones para tener la anuales, así:
hasta $104. Millones, oportunidad de acceder
comercios con locales a grandes beneficios Categoría A: aquellos
desde menos de 50 como lo reglamenta los que venden entre 41,6
metros 2 apliques a este tributos, en mi caso millones y 62,4
impuesto, lo cual trae estamos creando una millones de pesos al
beneficios como lo es sociedad familiar de un año), pagarán un aporte
formalizarse en el local de casa de modas mensual de 40.000
comercio, acceder a lo cual aún es informal, pesos.
créditos de inversión, y realizar la aplicación
mejorando la calidad de al monotributo ayudaría Categoría B: aquellos
vida ya que podrán a tener en regla el local que venden entre 62,4
tener acceso a las igualmente que los millones y 83,3
administradoras de trabajadores puedan millones de pesos al
riesgos laborales y acceder a los aportes año), su aporte mensual
fondos de pensión, parafiscales de una es de 60.000 pesos.
adicionalmente podrán manera más asequible
utilizar datafonos sin económicamente,
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retención en la fuente en además de contar con el Categoría C:

conclusión no se debe no cobro de retención en comerciante que gane
ver como un impuesto la fuente. entre 83,3 millones y
más si no como un 104,1 millones de pesos
beneficio. al año, pagará 960.000
pesos anuales (80.000
pesos mensuales), con
acceso a ARL y ahorro a
la vejez.

R/ Para la peluquería
que tiene ingresos
brutos anuales de $54
millones pertenece a la
categoría A por ende
debe pagar un valor de
$40.000 de manera
mensual, lo cual
beneficiara
económicamente los
ingresos ya que es tan
solo la mitad de lo que
pagaría en un régimen
simplificado como
persona natural
ahorrando así el 50% de
lo que se pagaba
anteriormente.
 13

Paso N – 4

Estudiante ¿Cómo le parece la ¿Para qué sirve el RUT? ¿Si una persona crea su
plataforma para RUT, significa que debe
actualizar el RUT de la comenzar a pagar
DIAN? impuestos?
Luis Alejandro Daza Me parece que la sirve para avalar e Una persona natural
plataforma esta muy identificar la actividad está en la obligación
económica ante terceros de inscribirse en el
completa, Muy con quienes sostenga Rut cuando tenga
rápida, y en el caso una relación comercial, alguna obligación o
de tener alguna duda laboral o económica en
responsabilidad
ofrecen Los números general y ante los
diferentes entes de tributaria frente a la
a la mano para supervisión y control, a Dian.
comunicarse con su vez, este documento
atención al usuario. le señala sus Entre las obligaciones
obligaciones frente al tributarias está la
Estado Colombiano. obligación de declarar
renta, le de inscribirse
en el régimen común
o en el régimen
simplificado cuando
desarrolle
operaciones gravadas
con el impuesto a las
ventas, de practicar
retención en la fuente
cuando de acuerdo a
la ley sea agente de
retención, la de
expedir factura, etc.
Maira Alejandra Hoy día, tanto para Una persona natural al Como ya hemos
Arciniegas solicitar por primera vez
realizar compras deberá comentado todo
como para actualizar la solicitar una copia del comerciante tiene el
información del RUT se Rut al vendedor, para deber de inscribirse en
puede hacer
dar soporte de costos y el Rut, y en el caso de
virtualmente por
deducciones, como para ser un comerciante
Internet haciendo uso dereportar información perteneciente al
la plataforma creada porexógena de forma régimen simplificado,
la DIAN para realizar correcta, ya que de no deberá exhibir el Rut en
este proceso. exigirse o conservarse un lugar visible del
el Rut, los costos y establecimiento de
El proceso es sencillo, gastos no serán comercio.
primero debemos aceptados fiscalmente.
registrar una cuenta Ahora bien, dentro de
para poder acceder al Por lo tanto sirve como los controles para el
sistema y luego editar mecanismo de control ejercicio del comercio
los campos que requiera tributario. la policía nacional tiene
 14

y así tener actualizado facultad de sellar y

su registro único clausurar los
tributario. establecimientos de
comercio que no
cumplan con
determinados
requisitos.
Elvia María Bernate Es una plataforma muy Contar con el RUT le No, solo si la persona
completa y confiable. permite: declara renta, porque
Además da la opción de existen personas
actualizar todo en línea Que terceros con naturales que no están
habilitando la cuenta de quienes usted sostenga obligadas a facturar
usuario para acceder a una relación comercial, pero si tienen como
todos los beneficios sin laboral o económica requisito tener el RUT
necesidad de acercase a identifiquen su para poder hacer un
la oficina de la DIAN- actividad económica negocio.
registrada en el RUT.
Es muy práctico ya que
hacemos uso de la Acreditar e identificar
tecnología ya que la la actividad económica
mayoría de los tramites ante terceros con
ahora se realizan en quienes sostenga una
línea para facilitar y relación comercial,
agilizar toda la laboral o económica en
documentación, a general.
cualquier persona
Identificar y reconocer
sus obligaciones
Tributarias Aduaneras
y Cambiarias TAC
frente al Estado
Colombiano.

Realizar los trámites

relacionados con el
cumplimiento de las
obligaciones TAC a
través de los servicios
en línea y presenciales
que le ofrece la
Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales.
Laura Alejandra La plataforma para El RUT sirve para No todas las a personas
Rodríguez actualizar el RUT identificar y clasificar que crea el RUT debe
registro único y tanto personas como pagar impuestos ya que
tributario de la DIAN es entidades según la solo se tiene en cuenta
una herramienta actividad económica a las personas que
practica para todos la que dependen, es declaran renta ya que
aquellos personas importante que todo las naturales solamente
 15

naturales o jurídicas comerciante se es de requisito tener el

que necesiten realizar el encuentre registrado en RUT para poder
trámite, este permite el RUT ya que esto le realizar un negocio.
adicionar información y permite realizar
modificar los datos que negociaciones de
se crean necesario manera formal, ejemplo
cambiar y así se la realización de in
favorece tanto la negocio en donde se
entidad como los tiene en cuenta las
usuarios puesto que se obligaciones de
evitan las largas filas y terceros tanto
demoras que producen tributarias aduaneras
inconformidad. entre otras, lo cual
permite un mayor
control de la parte
económica y la
documentación.
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Conclusiones

los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos; tienen
gran importancia para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede invertir en
aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad, el
combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país.
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Referencias Bibliográficas
Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2015). Impuestos. Recuperado
de http://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php?title=Impuestos
Gómez, M. B. H. (2016). Los principios rectores del derecho tributario. Nuevo Derecho, 10(15), 47-54.
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Rodriguez, M. y Gomez, J. (may-jun, 2017). El nuevo régimen de rentas cedulares para las personas
naturales en Colombia. Revista Impuestos de Colombia, 201. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2544/document?obra=rimpuestos&document=rimpuestos_d3bcaa4
9c3cd48a8a117ee64508627f7
OVI Unidad 2 - Introducción a la Tributación en Colombia
En el siguiente enlace se realiza una Introducción a los principales conceptos básicos relacionados con los
impuestos en Colombia y su clasificación.
Es importante que lo observe y comprenda antes de comenzar las actividades del curso, especialmente es
necesario para realizar el Paso 1. Resolver Cuestionario de Reconocimiento.
Pineda, M. (2016). Introducción a la Tributación en Colombia. [Archivo de video]. Recuperado
de http://hdl.handle.net/10596/9188
Recursos educativos adicionales
Concha Llorente, T., Ramírez Jaramillo, J. C., & Acosta, O. L. (2017). Tributación en Colombia:
reformas, evasión y equidad. Notas de estudio (No. 35). Naciones Unidas Comisión Económica para
América Latina y el Caribe (CEPAL). Recuperado dehttp://repositorio.cepal.org/handle/11362/43133