Plan de Auditoria VASO de LECHE Jojojo

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES, TUMBES
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES,
TUMBES
“PROGRAMA DE VASO DE LECHE”
PERIODO
2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
TUMBES – PERU
2017
“AÑO DEL BUEN SERVICIO CIUDADANO”

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO
“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES

TUMBES”
PERÍODO: 2 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ÍNDICE
Pág. N°
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 1

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR ……………….………… 1
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.………………………………………………............... 1
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………… 4
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ……………………………………...………… 10
3.1 OBJETIVOS………………………………………………………………………………........ 10
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO………………………………… 10
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR……………………………………………………… 13
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EFECTUAR EN LA AUDITORIA………….……… 13
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA. EN CASO NECESARIO…….…………… 14
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA………………………………………………………………

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO….………………….………………………………………… 15
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..………………………………………… 17
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………

ANEXOS
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES - TUMBES "
PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

TUMBES
“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES

TUMBES"
PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Jacinto, Provincia de Tumbes -

Tumbes", en adelante la "Entidad", corresponde a un servicio de control posterior programado
en el Plan Operativo 2017 de la Contraloría Regional Tumbes (CORETB) de la Contraloría
Genera! de la República, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 002-2017-CG de
12 de enero de 2017, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditorías {SIGA) con
el n.º de programa L4221702. La comisión auditora fue acreditada con oficio n. º
00063·2017·CG/GCOREN de 30 de enero de 2017.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creación
Mediante la Ley n. º 124461 de 24 de noviembre de 1955, se dispuso en su artículo 1º

"Créase el Distrito de San Jacinto. En la Provincia de Tumbes del Departamento del
mismo nombre, cuya capital, será el pueblo de El Peligro que, en lo sucesivo, se
denominará San Jacinto".
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad distrital de San Jacinto Tumbes representa al vecindario, promueve la

adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible
y armónico de su circunscripción.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n. º 27972, nueva

Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta además a las leyes y disposiciones
que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan
las actividades y funcionamiento del sector público; así como a las normas técnicas
referidas a los servicios y bienes públicos y a los sistemas administrativos del estado
que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Provincial de San Jacinto -Tumbes ejerce funciones dentro de las

competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitución Política del
Estado Peruano señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y
funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la base de la Ley

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Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 articulo 73 asume las competencias y

ejerce funciones en las materias siguientes:
1. Organización del espacio físico - uso del suelo.

2. Servicios públicos locales.
3. Protección y conservación del ambiente.
4. En materia de desarrollo y economía local.
5. En materia de participación vecinal.
6. En materia de servicios sociales locales.
7. Prevención, rehabilitación y lucha contra el consumo de drogas.
2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos estratégicos
Misión
Fortalecer el desempeño multidimensional de los actores de las instituciones

involucradas en el plan de municipalización de la gestión educativa del Distrito San
Jacinto propiciando una actitud emprendedora y democrática. Fortalecer el potencial de
los actores de las Instituciones Educativa involucradas del Plan de Municipalización de
la gestión educativa del distrito de San Jacinto propiciando una actitud emprendedora y
democrática.
Visión
Todas las personas en el Distrito de San Jacinto y de la Región Tumbes, desarrollan

capacidades para enfrentar retos en mundo diverso, globalizado y cambiante,
contribuyendo al desarrollo humano sostenible de la localidad, de la Región Tumbes y
del país. Participan de una educación integral, de calidad, innovadora con equidad e
interculturalidad que se desarrolla en forma descentralizada y democrática, en el marco
de la ética y la participación comprometida con el estado y la sociedad civil.
Objetivos estratégicos
El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que

comprenden los ejes temáticos desarrollados con la participación de la sociedad.
1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,

empresariales y turísticas de la población.
2. Fortalecer la participación de la población en la planificación, ejecución, evaluación
y toma de Decisiones sobre su desarrollo.
3. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el medio
ambiente.
4. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del Distrito de San Jacinto
5. Promover la integración, planificación territorial y Político cultural del Distrito de San
Jacinto
2.1.5 Estructura orgánica

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUCUITO JULI

ORGANIGRANA ESTRUCTURAL
Fuente: Manual de Organización y funciones, aprobado con Ordenanza Municipal n." 007-2015-MDSJ-ALC de 20 de agosto de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar
CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR
(PERIODO 2013 – 2014- 2015- 2016
Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas.

Elaborado por: Comisión auditora.
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2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los procesos convocados para la adquisición de bienes en el período comprendido de 2 de

enero de 2013 al 31 de diciembre de 2016; relacionado a las irregularidades en los términos de
referencia, proceso de selección, contratación y contractual hasta por el monto de S/.66,330.21;
inobservados presuntamente lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de

adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2015, se muestra la siguiente
información:
2.2.1 Denuncias
De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la

Municipalidad Distrital de San Jacinto –Tumbes, contenida en el expediente
correspondiente al período 2014 y 2015, se advierte que no existe ninguna denuncia.
2.2.2 Información generada por el OCI
- Mediante oficio n.° n. º 00063·2015·CG/GCOREN de 30 de enero de 2015 se

acredito a una comisión para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico de

Contrataciones del Estado (SEACE) en el año 2013 y 2014, se determinó la ejecución
de los siguientes procesos de selección:
CUADRO N° 2
PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES

(PERIODO 2013-2014)
EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014

TIPO DE
PROCESO TIPO DE
DE DESCRIPCI PROCESO
CANTIDA UNIDAD DE VALOR DESCRIPCION UNIDAD DE VALOR
SELECCIÓ ON DEL
D MEDIDA ESTIMADO
DE
DEL BIEN
CANTIDAD
MEDIDA ESTIMADO
N BIEN SELECCIÓ
N
LECHE LECHE
UNIDAD UNIDAD
EVAPORADA 161,015 345,182.45 EVAPORADA 157.830 388.276.88
ENTERA ENTERA
Licitación HOJUELAS Licitación HOJUELAS DE
Publica DE CEREAL 3,056 UNIDAD 17,845.89 Publica CEREAL SOYA
2,945 UNIDAD 18.798.56
SOYA
HOJUELAS
HOJUELAS DE
DE QUINUA 21,559 UNIDAD 125,904.56 QUINUA AVENA
29,943 UNIDAD 129,943.58
AVENA
Total S/. 185.869 198,963 536839.53
Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE.
2.2.3 Áreas a examinar

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Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser

examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las
siguientes:
 Oficina de Administración.
 Unidad de Logística y control patrimonial.
 Unidad de Tesorería.
 Unidad de contabilidad
2.2.5 Puntos de atención

Artículo 2.- De la Organización del Programa el Vaso de Leche
“2.1 (...) en las municipalidades distritales (...) se conforma un Comité de
Administración del Programa del Vaso de Leche (...). El referido Comité esté
integrado por el Alcalde, un funcionario municipal, un representante del Ministerio
de Salud y fres representantes de la Organización del Programa del Vaso de
Leche, elegidas democráticamente por sus bases, de acuerdo a los estatutos de
su organización y adicionalmente deberé estar conformado por un representante
de la Asociación de Productores Agropecuarios de la región o zona, cuya
representatividad será debidamente acreditada por el Ministerio de Agricultura
(...)’.
El Comité de Administración (...) es el responsable de la selección de los

(...)
insumos alimenticios de acuerdo a los criterios establecidos en el numeral 41 de
la presente ley (...)".
Articulo 7.- De los índices de distribución
Las municipalidades, en coordinación con el Comité de Administración del
Programa del Vaso de Leche, efectuarán el empadronamiento o encuestas para
determinar la población objetivo del Programa e informarán semestralmente al
instituto Nacional de Estadística, bajo responsabilidad.
2. ENTIDAD NO REPORTA AL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA E

INFORMÁTICA ■ INEI, EL RESUMEN SEMESTRAL DEL EMPADRONAMIENTO
DE LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA; ORIGINANDO EL RIESGO
POTENCIAL DE NO CONTAR CON INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DE LA
POBLACIÓN EMPADRONADA DE BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA, EN
FORMA OPORTUNA Y CONFIABLE
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por la Entidad, se advierte que durante el periodo
auditado (periodos 2013, 2014, 2015 y 2016), no se ha reportado al Instituto Nacional de Estadística e
Informática - INEI, el resumen semestral del empadronamiento de los beneficiarios del Programa, tal como lo
afirma el coordinador de la Unidad de Programas Sociales con informe n.° 051-2017/PROGRAMAS
SOCIALES/M-D-S-J de 8 de mayo de 2017, en los términos siguientes
*(...) en el periodo 2 de enero de 2013 a! 31 de diciembre del 2016 no se informó a (...)’

Ahora bien, al haberse omitido remitir esta información al Instituto Nacional de Estadística e Informática -
INEI, se ha inobservado la siguiente normativa:
• Ley que establece Normas Complementarias para la Ejecución del Programa del Vaso de Leche,
aprobada con Ley n.° 27470 publicada el 3 de junio de 2001, modificada con la Ley n.° 27712 de 1 de
mayo de 2002, dispone que:

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Artículo 7o.- De los índices de distribución
7.2 Las municipalidades, en coordinación con el Comité de Administración del

Programa del Vaso de Leche, efectuarán el empadronamiento o encuestas
para determinar la población objetivo del Programa e informarán
semestralmente al Instituto Nacional de Estadística, bajo responsabilidad
"lo resaltado y subrayado es agregado.
“Normas Técnicas sobre la Remisión del Resumen del Empadronamiento Distrital

del Programa del Vaso de Leche", aprobadas con Resolución de Jefatura n.° 217-
2006-INEI publicada el 20 de julio de 2006, entre otros aspectos, establece lo
siguiente:
I. FINALIDAD
Normarlos procedimientos técnicos para integrarla información semestral que
remiten las municipalidades, del Resumen del Empadronamiento Distrital del
Programa del Vaso de Leche, y su vinculación con la base de datos que
elabora el INEI.
3. ENTIDAD PERMITIÓ QUE INTEGRANTES DE COMITÉS DEL PROGRAMA,

EJERZAN FUNCIONES POR PERIODOS SUPERIORES A 2 AÑOS;
ORIGINANDO EL RIESGO POTENCIAL QUE SE LIMITE LA PARTICIPACIÓN DE
OTROS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD QUE PERMITA UN ADECUADO
FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por el coordinador de la

Unidad de Programas Sociales a través del informe n.° 016-2017/PROGRAMAS
SOCIALES/M-D-S-J de 25 de febrero de 2017, se ha podido evidenciar que las
presidentas de los Comités del Programa de Vaso de Leche, han ejercido funciones
por más de 2 años en el cargo, tal como se aprecia a continuación:
CUADRO N° 2
TIEMPO DE PRESIDENTAS DE COMITÉS DEL PROGRAMA EFERCIERON EL
CARGO
PRESDENTA CONTÉ . LOCALIDAD PERIODOS - TIEMPO

TRANSCURRIDO
Narví Zapata Carrillo San Martin de Portes 2 Pechlchal 2013 - 2015 3 años
Ara Melva Clavijo
Virgen de La Puerta 1 San Jacinto 2013 - 2015 3 años
Sandoval
Rosaiia Agirlo
Cabrera Virgen de La Puerta 2 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Mana Baca Espinoza Virgen de La Puerta 3 San Jacinto 2013-febrero 7016 3 años 2 meses
Rosmeri Briceño Virgen de La Puerta 4 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Vinces
María M Ramírez
Virgen del Cisne 5 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Balladares
Tatiana Luna Virgen del Cisne 6 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Guerrero
Carmen Violeta Gordova
Virgen del Cisne 7 San Jacinto 2013 - 2016 4 años
Luna
Patricia Sal adares
Virgen del Carmen 1 Plateros 2013 - 2016 4 años
Lavalle
Yolka Madrid Urbina Santa Rosa 1 Santa Rosa 2014 - 2016 3 años
Kenla Rejas Santa Rosa 2 Santa Rosa 2013-2016 4 años
Espinoza
Savina Cornejo Virgen de Las Mercedes 1
Vinces La Peña 2013-2016 4 años
Josefina Herrera
Virgen de Las Mercedes 2 La Peña 2014 -2016 3 años
Ramírez
Rosa Delgado Melgar Virgen de Las Mercedes 3 La Peña 2013-agosto 2015 2 años 6 meses

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Claríta Moran Silva Cruz de Motupe 1 Francos 2013-agosto 2015 2 aros 6 meses
Mercy Leyla Pinzón
Virgen del Perpetuo Socorro 1 Vaquería 2013 2016 4 años
Cornejo
Santos Clartbel
Atoche , Balladares Virgen del Perpetuo Socorro 2 Vaquena 2013 - 2015 3 años
| Resita Zapata Atoche Virgen del Perpetuo Socorro 3 Vaquena 2013 - 2016 4 años
J María Conejo Carrillo Virgen del Perpetuo Socorro 4 Vaqueha 2013 2016 4 años
' Luz YaretValdez
Virgen de La Chía 1 Oidor 2013-2015 3 años
Herrera
Yessica Atoche
Zapata Virgen ce La Chía 2 Oidor 2013 ■ 201C 4 años
Magdalena Atoche Vatenda
Virgen ce La Chía 3 Oidor 2013 - 2016 4 años
Roxana Saavedra Atoche

Virgen ce La Chía 4 Oidor 2013 - 2016 4 años
Casa
Floricelda Lona Zapata Sehor de Los Milagros 1 Blanqueada 2013 - 2016 4 años
Libi Lili Pardo Apolo Señor de Los Milagros 2 Casa 2013 - 2016 4 años
Blanqueada
Casa
Yuliana Cornejo Balladares Señor de Los Milagros 3 Blanqueada 2013 - 2015 3 años
Yanet Gallo Mena Señor de Los Milagros 4 Casa 2013-2016 4 años
Blanqueada
Noemi Mena Vega Pan de Vda 2 Carretas 2013-aqosto 2015 2 años 8 meses
Smit Maribe 1 Arica
Luna San Martin de Porres 1 Higuercn 2013 ■ 2016 4 años
Yannet Cecilia Señor de La Misericordia 1 La Capitana 2013- 2015 3 años
Rengifo Pefia
Ramos Consuelo Señor de La Misericordia 1 La Capitana 2013 2015 3 años
L Heras
Ramirez
Leidyo Cesibel tras Virgen de La Irmaculaca
Ordlnola Concepción 1 Rica Playa 2013 - 20^6 4 años
Por lo expuesto, evidencia que la Entidad omitió la obligación de renovar la

junta de rectiva de los comités del Programa en un plazo máximo de 2 años de
gestión; inobservando esta manera, la normativa siguiente:
• Ley que establece Normas Complementarias para la Ejecución del

Programa del Vaso de Leche", aprobada con Ley n.* 27470 publicada el 3 de
junio de 2001, modificada con Ley n.° 27712 de 1 de mayo de 2002,
establece lo siguiente:
Artículo 2.- Da la Organización del Programa el Vaso de Leche
2.2 Los integrantes del Comité del Programa del Vaso de Leche
ejercen sus funciones máximo hasta por un período de 2 (dos) años
consecutivos, no pudiendo ser reelectos en forma inmediata

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4. EN LOS PROCESOS DE SELECCIÓN DE PROVEEDORES, NO

PARTICIPÓ REPRESENTANTE DE COMITÉS DEL PROGRAMA EN
CALIDAD DE VEEDORA AD-HONOREM, GENERÁNDOSE EL RIESGO
POTENCIAL QUE EL COMITÉ ESPECIAL REALICE UNA ACTUACIÓN
CONTRARIA A LA NORMATIVA Y ESTA NO SEA ALERTADA A FIN DE
EFECTUAR LOS CORRECTIVOS PERTINENTES
De la revisión efectuada a las resoluciones de designación de Comités
Especiales; así como, a las actas de evaluación de propuestas y
otorgamiento de buena pro de procesos de selección de proveedores de
insumos alimenticios; y cuestionarios de control interno aplicados por la
comisión auditora en la Oficina de Logística y Servicios Auxiliares de la
DOCUMENTO DE
DESIGNACIÓN MIEMBROS TITULARES – ÜJ MIEMBROS SUPLENTES
Resolución de Alcaidía - Presidente: Johnny Martin Sebera Presidente Luis Antonio
r.° 053-2013,MDSJ-ALC Saldarriaga Casariego Castillo - Miembro: Hungría
de 11 de febrero de 2013. • Miembro .Yesica Gabriela Elizalde Rosillo Risco Miembro: Katty
López Miembro: Luis Lavalle Miiagritcs l ópe? 7apata
Sandoval
Resolución de Alcaidía - Presidente: Genm Segundo Gómez
n.' 048-2014/MDSJ-ALC Espinoza
de 31 de enero de 2014. - Presidente: Johnny Martin Cobena -MoranMiembro: Yan in a J uliana Paix
Saldarriaga • Miembro: Rolando Ortiz Luna
• Miembro: Jessica Gabriela Elizalde
López
- Miembro, J uan Carlos Corneto Vil
lar
• Presiente: Gen ni Segundo Gómez

- Presidente: Johnny Martin Cobeha Espinosa
Modificada Saldarriaga
con: - Miembro: -essica Cablea Efeaide - Miembro: Yanina Juliana Paix
Resolución de Alcaidía López Moran
r.° 129-2014,MD3J-ALC - Miembro- Gustavo Alberto lozada - Miembro: Rolando Ortiz Luna
de 15 de abrí de 2014. López
Presidente: Cesar Martin Herrera

• Fres Ícente Johnny Martin Cobefa Colonna
Saldarriaga - Miembro: Wlson Wilmer Siancas
Resolución de Alcaldía Miembro: Edison nfante Ramírez Henera
n.° 034-2015,MDSJ-ALC • Miembro: Gustavo Alberto Lozada - Miembro: Angel ina J acqueline
de 28 de enero de 2015. López Dioses Cueva
Resolución de Alcaldía n ’ • Fres ícente .iohrny Martín Cobefa ¡ - Presidente: Cesar Martin Herrera
280-2015/MDSJ-ALC de Se Id amaga
24 de diciembre de 2015. •• Miembro: Edison rítante Ramírez Colorirá
Miembro: Gustavo Alberto Lozada - Miembro: Wilson Wilmer Siancas
López Henera
- Miembro: Angel ma J acqueli ne
dioses Cueva
Entidad, se ha podido apreciar que durante los periodos 2013, 2014, 2015 y
2016, no se incluyó como participante de estos Comités

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Especiales a un representante de los Comités del Programa en calidad de

veedora ad-honorem, la misma que debió ser elegida por el Comité Distrital,
siendo únicamente los miembros de los referidos Comités Especiales los que
se detallan en el siguiente cuadro:
CUADRO N9 4
PRESIDENTE Y MIEMBROS DE COMITÉS ESPECIALES DE PROCESOS DE SELECCIÓN DE
PROVEEOORES DE INSUMOS ALIMENTICIOS PARA EL PROGRAMA, PERIODOS 2013,20H, 2015
y 2016
Fuente: Expedientes de con tratación que obra en la Oficina de Logística y Servicios de la Entidad.
Elaborado por: Comisión aucitora
Lo expuesto, evidencia que la Entidad omitió la obligación de incluir en

Comités Especiales de procesos de selección de proveedores, a un
representante que participe como veedora ad-honorem; a fin que vigile y
monitoree la gestión de ese colegiado, y de esta manera, se logre un manejo
honesto, transparente y eficiente de los recursos públicos, presenciando
todos aquellos actos en los cuales el Comité Especial tenga competencia,
“vigilando” que se cumpla la normativa de contrataciones públicas, así como
aquellas disposiciones especiales.
5. ENTIDAD NO CUENTA CON PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS

PARA LA SUPERVISIÓN DE LOS COMITES DEL PROGRAMA;
GENERANDO EL RIESGO QUE LOS PRODUCTOS NO SE DISTRIBUYAN
A LOS BENEFICIARIOS TODOS LOS DÍAS DE LA SEMANA Y EN
CONDICIONES QUE EXIGE LA NORMATIVA; ADEMÁS, QUE SE
REALICE LA DISTRIBUCIÓN SOLO A UN GRUPO DE INTERÉS, Y QUE
LA RACIÓN SE DISTRIBUYA EN CRUDO Y NO PREPARADA.
Respecto a las supervisiones que la Municipalidad debe realizar a los

Comités del Programa, el coordinador de la Unidad de Programas Sociales a
través del oficio n.° 001-2017/SUBGERENTE DESARROLLO
SOCIAUMDSJ-GALL de 24 de febrero de 2017, refiérelo siguiente:
La Municipalidad Distrital de San Jacinto realizo las supervisiones en los años
2013 a 2016,
Asimismo, el referido servidor adjunta fichas de las supervisiones realizadas
en el cuadro siguiente:

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Cuadro 5
Supervisiones realizadas por la municipalidad distrital de san Jacinto a los
comités del periodo 2013 a 2016
FECHAY ' "t • COMÍTÉ PRESIDENTA RECOMENDACIONES ^UOSÍENCIAS,í

HORA ••
SUPERVISIONES REALIZADAS EL 2014
10 de abil - Vrgen de la P jerta Rosmeri Briceño 1 Poner os productos en una mesa alejados de la
10:30:00 a.m. Vinces
n*4 pared en un lugar ventlado y limpio Ninguna
16 dejillo- 09:3000 Yessica Atoche Se recomienda mantener ¡os alimentos en un lugar 3e

a.n. Virgen del Chía n." 2 Zapata fresco libre de contaminación del polvo sugiere
servir
10 de seliembre Virgen del Chía n.“3 Magdalena Atoche los
-10:3000 a.m.
Valencia Ninguna alimento
Ninguna
17de setiembre - Virgen del Criia n.*1 Luz Yanet Valdez Preparar los alimentos diario tos 33 dias del mes sNinguna a tos
10:07 00 a.m. Herrera beneficia
17de setiembre - Señor ae loa Floricelda Luna Preparar los alimentos diario rios
Ninguna
11:40:00 a m. Milagros n.° 1 Zapata
26 de setiembre - Virgen del Carmen Patricia Bailada Hoy no han preparado alimentos por motivo que no Necesita
res Lavalle tienen ollas y la que prestan para cocinar esta n ol
11:20:00 a.m n*1
prestada. apoyo de
Preparar los alimentos diario los 30 dias de 1 olla
23 de sebembne Virgen de la Puerta Rosmeri Snceno Vinces atención tener en cuenta te higiene a 1a hora de Ninguna por parte
09:45:00 a.m. n.*4 preparar los alimentos, tener los productos de la
alejados de la pared. Mun
20 de agosto Vwgeri del Chía nD1 Luz Yanet Valdez
09:05.00 3 m. Herrera Atender a los beneficiarías los 30 días del mes apalead
Ninguna
REVISIONES San
Jacinto.
17dejjnio 08:16:00 Virgen del Cisne n*6 Tabana Luna Se recomienda mantener los alimentos en un lugar
a.m. Guerrero fresco lejos de la humedad Ninguna
22 de julio 08:10:00 Virgen del Cisne n.*7 Carmen Veleta Co'duva Realizar acciones de manipulación de a ¡mentó de
Ninguna
a.m. Luna acuerdo a las capacitaciones brindadas en los
talleres
Se recomienda preoaraf bs alimentos de acuerdo a
20 de noviembre Rosmen Bnceño las recomendaciones dadas por el coordinador del Ninguna
Virgen de la Puerta n.* 4 Vinces
08:30:00 a.m. programa Poner los alimentos en un lugar
ventilado y alejado de te pared.
15 de diciembre Señor de los Lubi Lili Pardo Se reoorrieida tomar todas las TTedidas de
08:30:00 a m Milagros n* 2 Apolo seguridad asi como tambier una buena higiene al Ninguna
momento de preparar
mmmmB les al ¡méritos
|
1C de febrero Rosmeri Briceño Se recomienda oenínuar con te preparación de ios Ninguna

Virgen de la Puerta n.*4 Vinces alimentos para la buena atención de los
10:30:00 a.m.
beneficiarios
21 de abril 08:12:00 Virgen dei Cisne n.° Carmen Violeta Mantener los alimentos en un ambiente alejado de 1a humedad.
a m. 7 Cordova Luna Ninguna
. 10 de mayo \ 08:10:00 Señor de los Se recomienda almacenar los alimentos en un ambiente fresco y
a.nr Milagros n* 1 Floricelda Luna Zapata fuera de la humedad Ninguna
Se recomienda almacenar los alimentos en un
'112 de agosto J Virgen del Cisne n.*6 Guerrero Tabana Luna
ambiente donde la humedad no afecte tos Ninguna
12:30:00 p.m. productos para el beneficio de los beneficiarios
17 de noviembre Señor de los Lubi Lili Pardo Se recomienda que al manipular bs alimentos
08:09:00 a.m. Milagros n*2 Apoto tomen en cuenta sobre el lavado de maros antes de Nirguna
la manipulación de alimentos
RVSIONESREAUZADASOURANTtELAAo2016 '• > r' , , / . . ’ , ' '
7 de Junio 08:16:00 Se recomienda preparar los alimentos con todas

Señor de los Milagros r»*1 Floricelda Luna Zapata las medidas de seguridad e higuiene en beneficio Ninguna
a.m.
de los beneficiarios.
21 de julio 08 00:00 Virgen dei Cisne n.*7 Carmen Violeta Se recomienda que los alimentos se mantengan en
a.m Cordova Luna lugar fresco y ventilado. Ninguna
16 de agoste San Martin de Pones n.31 Astrid Vallado Id
‘040:00 a.m. Chorres Ninguna Ninguna
‘8 de octubre Virgen del Cisne Tatiana Luna A las madres que preparan los alimentos realzar el Ninguna
08:18:00 a.m. n.°6 Guenero lavado de manos antes de manipular los alimentos
a preparar.
19 de octubre Señor de los Se recomienda brindar a tos beneficíanos su
08:09:00 a.m. Milagros n.*2 Lubi Lili Pardo alimento preparado bbio, para que no ocurran Ninguna
Apolo
accidentes por quemaduras a les menores.

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Conforme se aprecia en el cuadro precedente, en el ejercicio 2013 se

realizaron 8 supervisiones; en el ejercicio 2014 se realizaron 4 supervisiones,
en el ejercicio 2015 fueron 5 supervisiones, y en el ejercicio 2016 solamente
6 supervisiones; de las cuales podemos resaltar los siguientes aspectos:
- Las supervisiones se efectuaron pasadas las 08:00:00 am horas; horario
en el cual ya había sido preparado el producto, e incluso distribuido a cada
uno de los beneficiarios del programa.
- Producto de estas supervisiones no se emitieron informes, tampoco las

conclusiones sobre periodicidad de la entrega de la ración, tampoco
respecto a la valoración nutricional de la ración, ni del control del consumo
final a cargo de los Comités de este programa social; ello debido a que
solo se utilizaron fichas de supervisiones que reflejan haberse verificado el
buen estado de los alimentos, el uso de indumentaria para la preparación
de los alimentos, la propiedad del local y su estado, y el cumplimiento de
las recomendaciones emitidas por las promotoras de los programas
sociales adscritas a la Dirección Regional de Salud Tumbes; así como,
algunas recomendaciones o sugerencias para su implementación.
-
6. COMITÉS DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE NO HAN SIDO
IMPLEMENTADOS CON INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO
BASICO, TAMPOCO HAN SIDO INSTRUIDOS PARA EL MANIPULEO Y
CONSERVACION DE LOS AUMENTOS; ORIGINANDO EL RIESGO DE
DETERIORO DE INSUMOS; ASÍ COMO, LA PREPARACIÓN DE
RACIONES ALIMENTICIAS EN CONDICIONES DE INSALUBRIDAD
De las 24 visitas selectivas realizadas a los Comités del Programa del Vaso
de Leche (de un total de 39 comités), se Indagó si estos contaron y/o
cuentan con infraestructura y equipamiento básico que permitan la
conservación de los insumos alimenticios, la preparación de la ración; así
como, su distribución a los beneficiarios empadronados; es asi que para ello,
en cada una de las visitas se suscribió un acta con la participación de la
presidenta de cada comité seleccionado, y una autoridad de la localidad en
calidad de veedor de la visita.
Sobre el particular, es preciso indicar que la totalidad de presidentas

visitadas, coincidieron en que no contaron ni cuentan con infraestructura y
equipamiento básico que permita la conservación de los insumos,
preparación y distribución de la ración a los beneficiarios empadronados; a
pesar de haberse requerido al Alcalde de la Entidad.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar en la presente auditoria corresponde a los procesos

de selección convocados por la entidad durante los periodos 2013 al 2016, para la
adquisición de leche evaporado entera y cereales como insumos alimenticios para
el programa del vaso de leche, en adelante “el programa”, en merito a las
transferencias anuales que realizo el Ministerio de Economía y Finanzas para tal
fin. De igual manera, se examinó el cumplimiento de condiciones contractuales
respecto a la oportunidad de la entrega de estos insumos a la Entidad por parte
de los proveedores que obtuvieron la buena pro; y si estos insumos fueron
distribuidos oportunamente a los comités, para la atención de beneficiarios
durante todos los días de la semana como lo exige la normativa.

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Sumando a ellos, se examinó si los beneficiarios de este programa social, fueron

seleccionados por la entidad utilizando la información del sistema de focalización
de hogares – SISFOH, respecto a su condición socioeconómica de “pobre
extremo” y “pobre”.
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las

normas generales de control gubernamental aprobadas mediante resolución de
contraloría n° 273-2014-CG, la Directiva n°007-2014-CG/GCSII denominada “
Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobados
a través de la Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG, comprendido la revisión
y análisis de las operaciones de la Alcaldía, Gerencia Municipal, Unidad de
Programas Sociales, Oficina de Logística y servicios auxiliares y Unidad de
Almacén de la Entidad, a cargo de la selección de beneficiarios, procesos de
selección y ejecución contractual de la adquisición de insumos alimenticios para el
programa.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
1.1. OBJETIVOS
3.3.1. Objetivo general
Determinar si la gestión del programa de vaso de leche en los años 2013 al

2016 en la entidad, se llevó a cabo dentro de la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales.
3.3.2. Objetivos específicos
 Determinar si la gestión del programa vaso de leche respecto a los

procesos de adquisición y recepción de los insumos, se han efectuado
conforme a la normatividad y estipulaciones contractuales.
 Determinar si la gestión del programa vaso de leche respecto a su

organización, proceso de empadronamiento de los beneficiarios,
supervisión y monitoreo, se enmarcan dentro de la normativa establecida.
 Determinar si la entrega y distribución de los productos del programa

de vaso de leche se efectuó según la normatividad, en términos de
entrega oportuna, calidad y valor nutricional.

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3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 2 de enero de 2013

al
31 de diciembre de 2016. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo
la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la
auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus

actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la
auditoria, son las siguientes
4.1 NORMAS GENERALES
 Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre del 1993

 Ley del procesamiento administrativo general, aprobada mediante ley n°
27444, publicada el 10 de abril del 2001
 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería- Ley n° 28693, de 28 de
febrero del 2006
 Ley que establece normas complementarias para la ejecución del
programa de vaso de leche, Ley n° 27470 publicada el 3 de junio de 2001,
modificada con la ley n° 27712 de 1 de mayo de 2002
 Directiva de Tesorería, aprobada con Resolución Directoral n° 002-2007-
EF-77.15 de 24 de enero de 2007.
 Medidas para la determinación del presupuesto del Programa de Vaso de
Leche correspondiente al Año Fiscal 2009, así como la implementación del
Registro Único de Beneficiarios, aprobadas con Decreto de Urgencia n° 039-
2008 de 29 de agosto de 2008.
4.2 NORMAS ESPECÍFICAS
 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693
de 21 de marzo de 2006.
 Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante
Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley
n.° 28708 de 10 de abril de 2006.
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución
Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.
4.3 NORMAS DE FUNCIONAMIENTO

 Ley n° 12446 de 24 de noviembre de 1955, que creo el distrito de San Jacinto,
provincia de Tumbes, Tumbes.
 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n° 27972 de 26 de mayo de 2003
 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado por Ordenanza Municipal n°
007-2015-MDSJ-ALC de 20 de agosto de 2015.
 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado por Ordenanza Municipal n°
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 Manual de Organización y Funciones aprobado por Ordenanza Municipal n°

 Manual de Organización y Funciones aprobado por Ordenanza Municipal n° 007-
2010-MDSJ-ALC de 10 de agosto de 2015.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley
n.° 28411 de 6 de diciembre de 2004.
 Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado con Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, publicado el
30 de diciembre de 2012.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante
Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante
Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.
 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2015, aprobada a través
de la ley n° 30281, publicada el 4 de diciembre de 2014.
4.5 NORMAS DE CONTRATACIONES
 Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo

n.° 1017 publicado el 4 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de
mayo de 2012.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto
supremo n.° 184-2008-PCM, publicado el 1 de enero DE 2009.
4.6 NORMAS DE PERSONAL, INTERNAS Y EXTERNAS

 Ley Marco de Empleo Público, aprobado mediante Ley n° 28175 de 18 de febrero
de 2004
 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público,
aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984
 Reglamento de la Carrera Administrativa, aprobada por Decreto Supremo n. °005-
90-PCM, de 5 de enero de 1990.
4.7 NORMAS DE CONTROL
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la

República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.
 Ley de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada mediante Ley n° 320-
2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 30
de octubre de 2008.
 Directiva n.° 013-2016-CG/GPROD denominado “Implementación del sistema de
control interno en la entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría n.° 149-2016-CG, de 2 de marzo de 2016.
V. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

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La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:
CUADRO N° 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA

COMISIÓN
Jose cuevara carrion Contador Público Jefe de comisión
Cristina alvares boyona administrador Público Supervisora de comisión
Luis avalos manayay Abogado Integrante
Raul Gonzalez Sanchez contador publico Contralor regional
Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional.
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
CUADRO N° 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
APROBACION SOLICITUD TIEMPO

DE DE TRANSCU
AÑO EXPEDIENTE APROBACIO RRIDO
DE N DE BASES
CONTRATACIO
N
N° DE FECHA N° DE FECHA
RESOLUCION DOCUMENT
O
2013 Resolucion de 19 de Informe n° 10 de abril 50 dias
alcaldía n° 61- febrero de 033-2013- de 2013
2013/MDS/JAL 2013 CEPVL
2014 Resolucion de 19 de Informe n° 23 de abril 35 dias
Alcaldia n° 99- marzo de 001- de 2014
7.2 F 2014/MDS/JAL 2014 2014MOSJ/C
O EPVL
R
MATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de

Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, el formato tentativo del informe
resultante a emitirse, será el siguiente:
DENOMINACIÓN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad

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5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE
FIRMAS


Plan de Auditoria VASO de LECHE Jojojo

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES, TUMBES

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

“PROGRAMA DE VASO DE LECHE”

“AÑO DEL BUEN SERVICIO CIUDADANO”

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES

PERÍODO: 2 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 1

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR……………………………..….………… 4

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ……………………………………...………… 10

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO………………………………… 10

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR……………………………………………………… 13

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EFECTUAR EN LA AUDITORIA………….……… 13

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA. EN CASO NECESARIO…….…………… 14

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA………………………………………………………………

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA..………………………………………… 17

7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME….………………………………………………

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

“PROYECTO DE VASO DE LECHE DEL DISTRITO DE SAN JACINTO, PROVINCIA DE TUMBES

PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Jacinto, Provincia de Tumbes -

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

Mediante la Ley n. º 124461 de 24 de noviembre de 1955, se dispuso en su artículo 1º

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad distrital de San Jacinto Tumbes representa al vecindario, promueve la

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n. º 27972, nueva

La Municipalidad Provincial de San Jacinto -Tumbes ejerce funciones dentro de las

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 articulo 73 asume las competencias y

1. Organización del espacio físico - uso del suelo.

Fortalecer el desempeño multidimensional de los actores de las instituciones

Todas las personas en el Distrito de San Jacinto y de la Región Tumbes, desarrollan

El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que

1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,

2.1.5 Estructura orgánica

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUCUITO JULI

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Fuente: Consulta amigable - Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas.

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la adquisición de bienes en el período comprendido de 2 de

De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de

De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la

2.2.2 Información generada por el OCI

- Mediante oficio n.° n. º 00063·2015·CG/GCOREN de 30 de enero de 2015 se

De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico de

PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES

EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014

Total S/. 185.869 198,963 536839.53

2.2.3 Áreas a examinar

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JACINTO

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser

2.2.5 Puntos de atención

El Comité de Administración (...) es el responsable de la selección de los

2. ENTIDAD NO REPORTA AL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA E