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CÁTEDRA : TRIBUTACIÓN I
CATEDRÁTICO :
MG. CPCC EDITH PILAR QUISPE ESPINOZA
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Unidad Académica I:

Texto Único
Ordenado
CÓDIGO
TRIBUTARIO
Mg. Edith Quispe Espinoza
 CÓDIGO TRIBUTARIO
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TEXTO UNICO ORDENADO DEL CODIGO

TRIBUTARIO DECRETO SUPREMO N° 133-2013-EF
(Publicado el 22 de junio de 2013)

 DECRETA:

 Artículo 1º.- Texto Único Ordenado del Código Tributario Apruébese el nuevo Texto Único
Ordenado del Código Tributario que consta de un Título Preliminar con dieciséis (16)
Normas, cuatro (4) Libros, doscientos cinco (205) Artículos, setenta y tres (73)
Disposiciones Finales, veintisiete (27) Disposiciones Transitorias y tres (3) Tablas de
Infracciones y Sanciones.
 Artículo 2°.-
 Artículo 3°.- El presente Decreto Supremo será refrendado por el Ministro de Economía
y Finanzas.

Mg. Edith Quispe Espinoza

 CÓDIGO TRIBUTARIO
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 Titulo Preliminar - XVI Normas

LIBRO SEGUNDO
Órganos de la AT
LIBRO PRIMERO
Facultades de la AT
Obligaciones de la AT
Disposiciones Generales
Obligaciones de los Administrados
Deudor Tributario
Derechos de los Adm.
Transmisión y extinción de la
Obligaciones de Terceros
Obligación
Tribunal Fiscal
 AAM Tributaria

Mg. Edith Quispe Espinoza

 CÓDIGO TRIBUTARIO
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LIBRO TERCERO
Disposiciones Generales LIBRO CUARTO
Cobranza Coactiva Infracciones y Sanciones
Contencioso Tributario Delitos
Disposiciones Finales
Demanda Contenciosa Tributaria
Disposiciones Transitorias
Procedimiento No Contencioso

Tablas de Infracciones y Sanciones:

Tabla I : Personas y Entidades que perciban rentas de 3ra categoría (RG)
Tabla II : Personas Naturales (4ta, RER)
Tabla III : Personas que perciban rentas en el NRUS
Mg. Edith Quispe Espinoza
Artículo 112º.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
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 Comprueba la
Procedimiento de correcta
determinación de la
Fiscalización obligación tributaria

 Se sustentan en la
Procedimiento de facultad de la
recaudación de
cobranza coactiva cobro de OT

 Conjunto de actos y
diligencias
Procedimiento tramitads por los
contencioso tributario adminstrds en las AT.
Los procedimientos tributarios,  Las solicitudes no
además de los que se contenciosas
establezcan por ley son: Procedimiento no vinculadas a la OT,
contencioso deberán ser
resueltas en 45 dh.

Mg. Edith Quispe Espinoza

 Artículo 117º.- INICIO Y ETAPAS DEL
PROCEDIMIENTO de COBRANZA COACTIVA
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Dicta la
medida
7 días hábiles cautelar
No paga la
deuda
tributaria
Medida Ejecuta la
cautelar Media
Emite cautelar
previa REC previa

Ejecución
7 días hábiles forzada

Paga la
deuda
tributaria

Termina procedimiento
coactivo

Mg. Edith Quispe Espinoza

 Artículo 124º.- ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO-TRIBUTARIO
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Acto Reclamable 1

RECLAMACIÓN

Resolución
ADMINISTRATIVA
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Contencioso APELACIÓN

en sede
Resolución del
Administrativa TRIBUNAL FISCAL

Mg. Edith Quispe Espinoza

 El Procedimiento de Reclamación
Contribuyente Ante SUNAT
o Leyenda
Mesa de
deudor tributario partes OP: Orden de Pago
RD: Resolución de Determinación
SNATI RM: Resolución de Multa
RF: Resolución Ficta
Escrito con RIV: Resolución de Internamiento
fundamentos Temporal de Vehículos
RCB: Resolución de Comiso de
de hecho y Expediente O .P.
SNAA Bienes
derecho RCT: Resolución de Cierre Temporal
Sección de establecimientos u oficinas
R .D. Reclamaciones de profesionales independientes
RMS: Resolución de Multa Sustitutoria
de comiso o cierre temporal
R. F. SNATI : Sup. Nac. Adm Trib. Internos
R .M. SNAA : Sup. Nac. Adm de Aduanas.

Hoja de Secretaría R. I. V.
información R. C. B. Notas
R. C. T.
sumaria R. M. S.
(*) Los plazos de 5 días están referidos
Cumple requisitos No cumple requisitos a los casos de comiso, cierre temporal
Copia de poder
Notificación internamiento de vehículos o multas
Sustitutorias.
Procedimiento de 15 o 5 días Subsanación de
Reclamación para Requisitos
(1) Improcedente
30 o 5 días (*) plazo probatorio subsanar (*)
Si no cumple (2) Procedente en Parte
Revisión de Pruebas: (3) Procedente
Cargo documentos, pericial INADMISIBLE
(4) Desistimiento
y de inspección
Plazo para resolver 9 y 12 meses El plazo expresado en días
Apelación ante Corresponde a días hábiles.
RESOLUCION
(1) (2) (3) (4) el Tribunal Fiscal
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
 Procedimiento Administrativo Tributario
Resolución de Plazo de Resolución de Plazo de presentación Resolución del
comiso de bienes Presentada por la
Presentación Intendencia 5 días hábiles Tribunal Fiscal Adm. Tributaria
•Procedente Art. 152º •Confirma excepcionalmente
Resolución de 5 días hábiles
RECLAMO •Improcedente •Revoca
Internamiento d vehículos Art. 137º (ya no necesita
•Procedente •Nula e Autorización
en parte Insubsistente del MEF - derogado)
Resolución de cierre
•Desistimiento •Revoca en parte O Por el
temporal de estable-
cimientos u Oficinas Plazo probatorio Deudor Tributario
Plazo probatorio Dentro de 3 meses.
Resolución de Multa 5 días hábiles y 45 días
que sustituye las (precios de transferencia) APELACION 5 días hábiles
Art. 152º
anteriores 20 días hábiles
Resoluciones para resolver 20 días para
Fictas Art. 142º resolver Art. 152º
45 días
denegatorias Plazo de presentación
hábiles Demanda
de devolución Plazo probatorio 15 días hábiles y 30
30 días hábiles y
Plazo de Contencioso
días hábiles. presentación Administrativa
Sin pago previo 45 días hábiles Tratándose de res 3 meses en la
Resolución (precios de emitidas como
Plazo de Resolución de Art. 157º
VIA JUDICIAL
transferencia) consecuencias de
de Multa Presentación Intendencia
aplicación de las
Resolución Art. 125º •Procedente
20 días hábiles RECLAMO normas de precios de
•Improcedente transferencia Art. 146º Plazo probatorio
de
Art. 137º •Procedente
Determinación 9 meses para 30 días hábiles y
Resolver en parte 45 días hábiles Resolución del
Con pago previo Tribunal Fiscal
Art. 142° •Desistimiento (precios de
Art. 136º transferencia) •Confirma
Plazo probatorio
APELACION Art. 125º •Revoca
30 días hábiles y •Nula e
Orden Inmediato 45 días hábiles 12 meses para
Resolución de Insubsistente
De (precios de resolver
Intendencia Plazo de •Revoca en parte
Pago 20 días Art. 119º transferencia) presentación
Art. 150
Art. 125º •Procedente
15 días hábiles
RECLAMO •Improcedente (*) Este caso se produce por excepción
Plazo para •Procedente Y 30 días hábiles
Sin pago NOTA: La AT emitirá también Resoluciones
Orden resolver
en parte (precios de
previo (*) de Inadmisibilidad cuando la reclamación
De 90 días hábiles
•Desistimiento transferencia)
Art. 119º Art. 119º no reúna alguno de los requisitos.
Pago Art. 146º Estas resoluciones pueden ser apeladas.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz. BASE LEGAL: CODIGO TRIBUTARIO
 Proceso Contencioso Administrativo
Judicial
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Demanda
Contencioso La Sala declara Saneado
Notificada Contestació
Administrativa el Proceso (Auto de
R.T.F n de la
(Sala Contencioso Saneamiento)
3 meses 10 días demanda
Administrativa de
la Corte Superior
respectiva) 20 días

Dictamen del
Fiscal Provincial
en lo Civil AUDIENCIA ÚNICA
15 días Audiencia de
pruebas
15 días

Resuelve
SALA CONTENCIOSO Solo si los medios
ADMINISTRATIVA DE LA probatorios
CORTE SUPERIOR ofrecidos lo
Apelación 05
requieran
días.

Casación Sala Constitucional y

Sala Civil de la Social de la Corte
Corte Suprema 10 días Suprema

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.

ESQUEMA DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO – VIA ADMINISTRATIVA

Interpo - 1) Dentro de 20 dh sin pago  Escrito fundamentado
sición 2) Posterior a 20 dh con pago ante SUNAT
RECLAMACIÓN

 Firma de letrado
Pruebas  Documentos  Prohibición de actuar
 Inspección prueba en 1ra instancia y
 Pericia no presentada, salvo pague
deuda total.
Plazo a) Probatorio : 30 dh desde su interposición
b) En sanciones de comiso, internamiento y cierra con 5 d.
c) Resolver : 6 meses

Mg. Edith Quispe Espinoza

ESQUEMA DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO – VIA ADMINISTRATIVA

Interpo - 1) Dentro de 15 dh sin pago  Se presenta ante órgano
sición 2) Posterior a 20 dh con pago que resolvió quien lo
3) Para sancns de comiso 5 dh elevará ante el Tribunal
Fiscal dentro de 30 dh.
APELACIÓN

Pruebas  Documentos  Prohibición (ídem) 1ra

 Inspección instancia y no presentada,
 Pericia salvo pague deuda total.
Uso de la Solicitará dentro de los 45 dh de presentado Recurso
Palabra Apelación.
Plazo a) Resolver : 12 meses, salvo en casos de precios de
Transferencia.
Mg. Edith Quispe Espinoza
ESQUEMA DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO – VIA ADMINISTRATIVA

Proceden 1) Contra actuaciones o procedimientos que infrinjan o
cia afecten lo establecido en el TUO Código Tributario.

Interpo -  En
QUEJA

sición cualquier  Ante el Tribunal – Oficina de Atención de

estado del Quejas.
proceso  Ante el MEF por actuaciones del Tribunal
Fiscal
Plazo a) Resolver : dentro de los 20 dh de la presentación de la
queja.

Mg. Edith Quispe Espinoza

ESQUEMA DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO – VIA ADMINISTRATIVA

Procedencia
1) Solo contra Resoluciones del tribunal Fiscal
RECTIFICACIÓN

Plazo  Interposición : 10 dh siguientes de notificada la

Resolución del tribunal Fiscal.
 Resolución : hasta 5 dh de presentada la solicitud.

Objeto  Corregir errores materiales o numéricos.

 Ampliar fallo sobre puntos omitidos.

Limitación a) No puede cambiar el sentido de una resolución.

Mg. Edith Quispe Espinoza

ESQUEMA DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
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PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO

Vinculados con la
determinación de 1) Plazo resolución 45 días hábiles
la Obligación 2) Contra resolución procede recurso de apelación ante
Tributaria Tribunal Fiscal
3) Si no resuelve dentro del plazo procede el recurso de
reclamación
4) Las resoluciones de la AT que resuelvan solicitudes
de devolución serán reclamables

Otras solicitudes  Se tramitan conforme a la Ley del Procedimiento

no contenciosas Administrativo General ( Ley Nº 27444 )

Mg. Edith Quispe Espinoza