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Del dinero efectivo en caja al inicio del Del dinero efectivo que se lleva a depositar
ejercicio. a los bancos.
Del efectivo que se recibe en caja durante Por los faltantes de efectivo.
el ejercicio.
Del saldo que se tiene en cuenta de Por los cheques expedidos para pagos a
cheques al iniciar el ejercicio. proveedores, acreedores, préstamos, etc.
El importe de los depósitos de efectivo, Cargos del banco como las comisiones y
cheques, documentos, etc. En la situaciones bancarias.
institución bancaria durante el ejercicio.
Del importe del costo de mercancías al Del costo de las mercancías vendidas.
inicio del ejercicio.
Del costo de las mercancías que les
Por la adquisición de mercancías durante devolvemos a nuestros proveedores.
el ejercicio.
De las rebajas y bonificaciones sobre las
Del costo de las devoluciones que compras de mercancías conseguidas con
efectúan nuestros clientes. nuestros proveedores.
Al inicio del ejercicio por el Importe de las Por el traspaso que se hace a la cuenta de
mercancías en existencia. costo de ventas, del importe del inventario
con que se inició el ejercicio, y que se
Al cierre del ejercicio se realiza un hace al final de cada año.
inventario físico de las mercancías.
Por el traspaso que se hace a la cuenta de
costo de ventas del inventario inicial.
Al inicio del ejercicio, por el importe que nos De los pagos totales o parciales que
deban los clientes por ventas a crédito realizan los clientes.
hechas con anterioridad.
De las rebajas, descuentos y devoluciones
De las ventas de mercancías que se de mercancías que se pacten con los
realicen a crédito. clientes a precio de venta.
Al inicio del ejercicio, por el importe de los Por el cobro de los documentos que con
documentos que están pendientes de anterioridad fueron suscritos a nuestro
cobrarse. favor.
Los documentos que durante el ejercicio se Por la cancelación de algún documento que
reciben, o han sido suscritos a nuestro no se pudo cobrar y se le considere
favor, derivado de operaciones incobrable.
comerciales.
Al inicio del ejercicio, por el importe de los De los cobros parciales o totales que se
adeudos que las personas tengan con reciban durante el ejercicio.
nosotros por los préstamos que les
hicimos con anterioridad.
Del impuesto al valor agregado (IVA), que Del importe que resulte cuando se pacten
la empresa identifica en la adquisición de devoluciones, descuentos o rebajas con
mercancías, de equipos o pago de nuestros proveedores y acreedores.
servicios que se realicen durante el
ejercicio. Del traspaso que se hace a la cuenta de
IVA acreditado cuando pagamos en
efectivo, o cuando se realiza con cheque y
verificamos el cargo en cuenta bancaria
por pagos a proveedores o acreedores.
Naturaleza del saldo de la cuenta: Saldo deudor.
Del importe correspondiente al IVA por Por el traspaso del total del saldo contra la
pagos en efectivo de mercancías, equipos cuenta del IVA TRASLADADO para
o servicios. determinar el pago real que debe
efectuarse al físico.
Del traspaso del IVA ACREDITABLE.
Al inicio del ejercicio, por el importe de los Por el importe de la venta o baja que se
terrenos propiedad de la empresa. efectué de los terrenos al costo de
adquisición, y debe incluir los gastos que
Durante el ejercicio, por la adquisición de originó un predio cuando se compró.
terrenos, así como los gastos que origine
esta adquisición.
Al inicio del ejercicio, por el importe del De la venta o baja de equipo de oficina, al
equipo de oficina propiedad de la empresa. valor original de su adquisición.
Al inicio del ejercicio, por el importe del De la venta o baja de equipo de tienda, al
equipo de tienda propiedad de la empresa. valor original de su adquisición.
Al inicio del ejercicio, del importe del Por la venta o baja de los equipo de
equipo propiedad de la empresa. cómputo, al precio original de adquisición.
Al inicio del ejercicio, por el importe del De la venta o baja de los equipos de
equipo de transporte propiedad de la transporte, propiedad de la empresa.
empresa.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Debe DE EDIFICIOS Haber
Se carga: Se abona:
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Debe DEL EQUIPO DE TIENDA Haber
Se carga: Se abona:
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Debe DE EQUIPO DE CÓMPUTO Haber
Se carga: Se abona:
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Debe DE EQUIPO DE TRANSPORTE Haber
Se carga: Se abona:
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
Debe GASTOS DE ORGANIZACIÓN Haber
Se carga: Se abona:
Al inicio del ejercicio, por el importe de las Por la baja o venta de las instalaciones de
adaptaciones realizadas con anterioridad la empresa.
por la empresa.
Del importe de los gastos que en forma Por el importe que se va devengando,
anticipada realice la empresa, por mismo que se origina por el transcurso del
concepto de renta del local para oficina o tiempo.
taller.
Al inicio del ejercicio, del importe de los Por el traspaso a los gastos
intereses que se pagaron en forma correspondientes.
anticipada, y están pendientes de
traspasarse a los gastos correspondientes. Por la cancelación de operación que dio
origen a estos intereses.
Durante el ejercicio, por los intereses que
pague o se comprometa a pagar en forma
anticipada.
Al inicio del ejercicio, por las primas de Cuando se van devengando las pólizas por
seguros que en forma anticipada fueron el transcurso del tiempo, se van
cubiertas. traspasando a las cuentas de gastos
correspondientes (administración o
Durante el ejercicio, por las erogaciones ventas).
que se hagan para cubrir primas de
seguros que rebasen el ejercicio fiscal. Cuando se cancele o causa baja por
alguna circunstancia algún seguro en
forma anticipada.
Por los pagos totales o parciales que se Al inicio del ejercicio, por los adeudos
hagan a nuestros proveedores durante el derivados de la adquisición de mercancía.
ejercicio.
Durante el ejercicio, por el importe de las
compras de mercancías a crédito.
Por los pagos totales o parciales que haga Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
la empresa a los acreedores. tenga la empresa a una fecha
determinada.
Por los pagos totales o parciales que Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
realice la empresa. tenga la empresa derivado de los
documentos pendientes de pago a una
Por la cancelación o renovación de los fecha determinada.
documentos.
Durante el ejercicio, por el importe nominal
de letras de cambio y pagarés que
suscriba la empresa.
Por los pagos parciales o totales que Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
realice la empresa en cuestión de tenga la empresa por los diversos
impuestos. impuestos.
Durante el ejercicio, por los traspasos que Durante el ejercicio, por el traslado del IVA
se realicen a la cuenta de IVA hecho a los clientes de diversas
TRASLADADO por cobros en efectivo, o operaciones que realice la empresa.
cuando se realicen con cheques hasta que
el banco confirme el cobro con el abono en
cuenta.
Del traspaso que viene de la cuenta del Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
IVA ACREDITADO, para determinar el tenga la empresa con el fisco, derivados
importe a pagar al fisco. del IVA TRASLADADO a una fecha
determinada.
Por los pagos totales o parciales que la Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
empresa realice por concepto de créditos tenga la empresa derivados de créditos
hipotecarios. hipotecarios.
Por los pagos totales o parciales que Al inicio del ejercicio, por los adeudos que
realice la empresa, de documentos (letras tenga la empresa derivados de
y pagarés) con un vencimiento de más de documentos (letras y pagarés), que su
un año. vencimiento fue pactado a más de un año.
Por el importe devengado durante el Al inicio del ejercicio, por las rentas
ejercicio, traspasándose a la cuenta de cobradas de forma anticipada y que estén
resultados acreedora correspondiente. pendientes de devengarse a una fecha
determinada.
Por la cancelación parcial o total de estas
operaciones. Durante el ejercicio, por el importe de las
rentas cobradas por anticipado.
INTERESES COBRADOS
Debe POR ANTICIPADO Haber
Se carga: Se abona:
PRIMA EN VENTA DE
Debe ACCIONES Haber
Se carga: Se abona:
Durante el ejercicio:
Del importe de los incrementos de las
utilidades acumuladas, con cargos a la
cuenta utilidad del ejercicio.
4. Cuentas de resultados
Al finalizar el ejercicio:
Del importe de los gastos financieros que
se hayan devengado, por cualquiera de los
conceptos anteriores.
Durante el ejercicio:
Del importe de los descuentos por pronto
pago (pago anticipado) que se conceden a
los clientes, al liquidar sus adeudos antes
de su vencimiento.
Durante el ejercicio:
Del importe de los descuentos que por
pronto pago, conceden los proveedores a
la empresa.
Al finalizar el ejercicio:
Por cualquiera de los conceptos
anteriores.
Al finalizar el ejercicio:
Por cualquiera de los conceptos
anteriores.
Naturaleza del saldo de la cuenta: Su saldo puede ser deudor o acreedor, según
represente utilidad o pérdida neta del ejercicio, pero téngase presente que en cualquier
caso, este saldo deberá traspasarse a las cuentas de utilidad o pérdida neta del ejercicio,
según corresponda y la cuenta quedará saldada.