UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD
1
JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
-PRO TITULO-
“FORMULACION
DE
ESTADOS FINANCIEROS”
TRABAJO ENCARGADO

TEMA: DESARROLLO DE MONOGRAFÍA

PRESENTADO POR:

DINEE JOEL PALOMINO QUISPE

DOCENTE:

CPCC MELITON HUACASI GONZALES

PUNO - 2015

DINEE JOEL PALOMINO QUISPE .

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PRÁCTICA CALIFICADA

1. La empresa COLLAO S.A. inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y

patrimonio: 2

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,600.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 7,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 13,000.00
168 Otras cuentas por pagar diversas
20 MERCADERÍAS 45,000.00
201 Mercadería manufacturada
27 ACTIVOS CORRIENTES MANTENIDOS 26,400.00
272 Inmueble, maquinaria y equipos
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 423,300.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 85,600.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 47,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 350,000.00
501 Capital social
58 RESERVAS 54,000.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS (20,300.00)
591 Utilidades no distribuidas

2. Los acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas.

3. Se cobra las deudas comerciales pendientes a terceros por S/. 7,000
depositándole el efectivo en la cuenta corriente del Banco de comercio.
4. Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/. 20,600 con un
descuento del 8 % por pronto pago.
5. Se compró mercaderías por S/. 32,600 más IGV al contado a nuestro
proveedor Dino S.A., según factura.
6. Con giro de cheque se cancela una factura por S/. 3,000 más IGV, por el
transportes de la mercadería adquirida.

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7. Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes

disponibles para la venta por S/. 30,000 más IGV al crédito.
8. Se compra un ternero para la crianza por S/. 3,500 más IGV al crédito a
nuestro proveedor Barboza S.A. 3
9. Se compra mercaderías por S/. 15,000 más IGV, al crédito a nuestro
proveedor Gino S.A., según factura. El documento no tiene derecho a crédito
fiscal por no contar con los requisitos mínimos que exige las normas
tributarias.
10. Se gira un cheque a Pablo Córdova, accionista de la empresa, por S/. 2,100
por concepto de préstamo.
11. Se vende mercaderías al crédito por S/. 98,500 más IGV a Mari S.A. nuestra
filial, descontándole el 5%.
12. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 50,800 se registra
también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos
en 60% para administración y 40% para ventas; y se retiene además los
siguientes conceptos.

Sindicato 350.00

Cooperativa 300.00

Total 650.00

13. La empresa alquila un local, por lo que se gira cheque por los siguientes
conceptos:

Alquiler adelantados 5,000.00

Deposito en garantía 1,900.00

Total 6,900.00

14. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 4.500.
15. Según factura N° 02-122991, se compró útiles de limpieza para mantenerlos
en stock, S/. 1,300 más IGV al contado.
16. Se acordó la venta de un activo fijo registrado en libros de la siguiente
manera;

Muebles y enseres 7,000.00

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Depreciación acumulada (3,600.00)

Total 3,400.00

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17. Se recibe un préstamo bancario para ser pagado a largo plazo por S/,
150,000 por lo que se pagara un interés de 20,000.
18. Se gira cheque para el pago del IGV según liquidación.
19. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/. 11,500 y una
estimación ce cobranza dudosa por S/. 3,500 distribuyendo el gasto en 50%
administración y 50% para ventas.
20. Se tiene un final de mercaderías por S/. 74,000.
21. Se determina el resultado del ejercicio antes del cálculo de la participación de
los trabajadores.
22. Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19
(Beneficios a los Trabajadores).
23. Se registra el cierre contable del ejercicio, determinándose el 30% del
Impuesto a la renta.

SE PIDE: Elaborar el Estado de Situación Financiera y Resultados:

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