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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (SECCIÓN GENERAL)

COMPROBADO Y
N/A SI NO OBSERVACIONES

1. ¿Ha elaborado la empresa una gráfica de su


organización?

1.1. ¿Hemos obtenido un ejemplar?

1.2. ¿Se actualiza periódicamente?

2. ¿La organización es adecuada respecto a la naturaleza,


tipo de actividades y tamaño de la entidad?

3. ¿La estructura de la administración permite que ésta


ejerza un control y supervisión adecuados para toda la
organización considerando la naturaleza y tamaño de la
entidad?

4. ¿Las funciones y responsabilidades de los principales


funcionarios están definidas, por escrito y son del
conocimiento del Consejo de Administración o del
Administrador Único o persona apropiada?

5. ¿El contador general tiene debidamente organizado y


controlado el personal bajo sus órdenes?

5.1. ¿Tiene además, debidamente organizados y


controlados los libros, registros y auxiliares de
contabilidad?

6. ¿Se cuenta con un catálogo de cuentas debidamente


actualizado y en uso?

7. ¿Se cuenta con manuales o instructivos de organización?

8. ¿Se prepara suficiente información mensual para uso de


los principales funcionarios y en particular para la
dirección o gerencia general?

9. ¿Existe un sistema de información que arroje la


necesaria en cuanto a periodicidad y suficiencia?

10. ¿Se agregan comentarios a la información que se


produce?

11. ¿Aprueba los asientos de contabilidad un ejecutivo


apropiado?

12. ¿Se tiene establecido un sistema de presupuestos,


incluyendo el de flujo de efectivo?

13. ¿Es adecuado el sistema de presupuestos y su control?


14. ¿Se comparan y explican las variaciones entre los
presupuestos y las cifras reales?

15. ¿Hemos obtenido una relación de los nombres,


puestos y firmas o iniciales de las personas que autorizan
previa y posteriormente, erogaciones y comprobantes de
las operaciones de la empresa?

16. ¿Se tiene establecido que las personas que laboran en


tesorería y contabilidad tomen vacaciones y que sus
funciones y responsabilidades sean desarrolladas por otros
funcionarios y empleados en su ausencia?

17. ¿Existe alguna política con respecto a los seguros que


deben existir, la cobertura y características de los mismos?

18. ¿Existen bodegas, sucursales o depósitos fuera de las


oficinas principales o planta de la empresa y en su caso,
existe un adecuado control contable?

19. ¿Se tiene establecido un calendario de erogaciones


periódicas, por responsabilidades específicas, de tipo fiscal
y pagos predeterminados por obligaciones conocidas
sistemáticamente, tanto en lo que respecta a fechas como
en montos y tipos de obligaciones?

20. ¿Existen políticas definidas para la contratación de


personal?

21. ¿Las relaciones de trabajo cumplen con la legislación


laboral, contratos y condiciones y reglamentos internos
existentes?

22. ¿Existen influencias externas importantes, positivas o


negativas para la operación y las medidas de control
interno implantadas? Describa por separado.

CONCLUSIONES:
1. ¿En general la administración observa y respalda los
controles establecidos?
2. ¿La estructura del control interno existente permite
esperar que se logren los objetivos de control de la
entidad, es decir, que con certeza razonable se puede
asegurar que mediante los procedimientos de control
establecidos, la compañía, puede prevenir o descubrir
errores o irregularidades importantes en sus operaciones y
funcionamiento?

Responsable de la aplicación del cuestionario


Fecha: