INSTITUTO UNIVERSITARIO NACH DE DERECHOS HUMA WMMa MADRES DE PLAZA DE Docente titular: Damian Natalio Ariel Corti Docente adjunto: Juan Pablo Russo Colaborador docente ad-honorem: Nicolas Buitr: Objetivos de Capacitar al futuro abogado en ta comprensio coneretos del derecho financiero y tributario. a parti aplicacién jurisprudencial. En este sentido, se pretende que el alumno pu -conocer y entender los institutos del derechg particular tener conocimiento en lo relativo a los rec especies tributarias, el gasto ptiblico, ef crédito publ el estatuto de derechos y garantfas del contribuyer procedimientos administrativos y judiciales, los deli Ja materia. resolver situaciones planteadas a través| conocimiento ofrecido en la materia. -analizar con pensamiento critico la jurisprude} -utilizar de modo adecuado el I je especif idades Practi: a) Exposiciones dialogadas b) Analisis de textos fuentes, Actividad gi posterior puesta en comtin de las conclusior NAL 0 AY ELEMENTOS DE DERECHO FINANCIERO| Zo h di ir de da fi rsd ico Jos ad nei ico upi Y TRIBUT los problemas juridicos la Constitucion y de su anciero y tributario. En s ptiblicos, el tributo, kas el presupuesto puiblico, .|la norma tributaria, los las contravenciones en tl aniilisis critica del en la materia, de Ia materia, hl con guia docente y Lrrupales.¢) Analisis y sintesis de jurisprudencia de lo: Buenos Aires y la CSIN relacionados con | d) Actividades de grupo asumiendo diferente comin con elaboracién de dictimenes grup C. Modalidades de Evaluacién v Aprobaciéi a) 80 % de presentismo. tripunales de la Ciudad de ps temas dados en clase. ro les. Debates y puestas en ales b) Participacién en los debates y foros en la cursakla. ¢) Aprobacién de tres examenes parciales D. Programa. UNIDAD I. NOCIONES PRELIMINARES, REC} 1.1. Concepto de finanzas ptiblicas. La actividad fina 1.2. Concepto y clasificacién de los recursos ptiblicos 1.3. Recursos o7 inarios o patrimoniales del sector tributarios. y provenientes del crédito pith monopolisticos (monopolios fiscales, beneficio} monetaria). L4, Sistemas tributarios progresivos y regresivos. Pr con el producto bruto interno. UNIDAD II. TRIBUTO. HL.1. Concepto y clasificacién. Importancia de la def I1.2. Fines fiscales y extrafiscales de la tributacién. J UNIDAD IIL. EL IMPUESTO. TILL. Concepto. Diferencias con otras especies tribute HIL2, Presupuesto juridico material: manifestacil patrimonio) e indirectas (consumos) de capacidad col HIL3. Efectos econdmicos de los impuestos y Jurisprudencia.- RSOS PUBLICOS. liblico. Recursos derivados: ied. Ingresos mixtos 0 Fambiarios y emisién psidn tributaria y su relacién inic}on. srigprudencia. ps directas (ingresos ptriputiva. su trascendencia juridica.INSTITUTO UNIVERSITARIO NAGION} DE DERECHOS HUMA IM. la MADRES DE PLAZA DE — iL Ss 0 IV.4. Principales impuestos nacionales y provincialds. Clasificacién. UNIDAD IV. LAS TASAS IV.1. Concepto. Diferencia con otras especies tributh retributivas de los servicios puiblicos privatizados. IV.2. Presupuesto juridico material. La capacidad en la cuantificacién de su monto. Jurispruden Iv. Principales tasas, PARAFISCALES, ria bone fectos de la desnaturalizacién de la especie “asap. UNIDAD Y. LAS CONTRIBUCIONES y no tributarias. Tarifas ibutiva y su incidencia ESPECIAL! Val. Concepto de la conttibucién especial. Difdrenkia con otras especies tributarias, V.2. Presupuesto juridico material, Prineipales. [coy Jurisprudencia V.3. Peaje. Naturaleza juridica. Jurisprudencia, V.4. Concepto de la contribucién paratiscal. Dife| tributarias, V.5. Esp cho fijo (Colegio Puiblico contribuciones con destino a las AFJP y obras sociale UNIDAD VI. RESTANTES TRIBUTOS Y 0 PECUNIARIAS — COACTIVAS. —_ EMPRES! MONOPOLIOS FISCALES, REGALIAS MINER, VL1. Concepto de empréstitos forzosos, Diferehc tributarias. Antecedentes legislativos (ahorro obligato! V2. Concepto de monopolios fiscales. Naturaleza jufidi VL3. Concepto de regalia mineras. Naturaleza juridida, UNIDAD VIL. EL GASTO PUBLI engi sil TR rm io)| les tribuciones espe ias con otras especies Je Abogados). aportes. y \dicales.- AS PRESTACIONES FOS FORZOSOS. con otras especies Jurisprudencia.- ba lurisprucencia.VIL1. Concepto y sus funciones: financiacién del tosto clica, de desarrollo econdn compensatoria antic (redistributiva). VIL.2. Clausulas constitucionales.- UNIDAD VILL EL CREDITO PUBLICO VIIL1. Concepto. Deuda piiblica interna y externa. legales (ley de administracién financiera y sistemas {| VHIL2. Requisitos de legitimidad. La inmunidad sobei juridico. Prérroga de jurisdiccién en favor de twibunale} mito, de los bienes puiblicos, ¥ desarrollo social isulas constitucionales y fe dontrol). ana. Renuncia y su valor extranjeros establecida por leyes 0 tratados internacionales frente a la Constituc}én Nacional. VIL. AmortizaciGn, conversion, moratoria, repudio.- UNIDAD IX. INGRESOS DE TESORERIA Y IX.1, Letras del Tesoro: concepto. Su regulacién financiera y sistemas de control. 1X.2. Los adelantos transitorios del BCRA. Regulaci IX.3. La emisién monetaria como ingreso fi anc estabiliza i6n_y desarrollo de la economia. El pré Hamado impuesto inflacionario.~ UNIDAD X. EL PRESUPUESTO PUBLICO X.1. Con plo Y principios constitucionales que lo gol X.2, Su regulacion en la ley de administracién finanei X.3. El presupuesto y la planificacién econémi funcionales, por programas. base cero y participativo. X.4, El ciclo presupuestario. Sistemas de control inter X.5. Remedios judiciales fremte a partidas presut inexistentes que frustran la efectividad de los derecho in Ip bleh ahi 10 ue} Naturaleza juridica de los empréstitos y otras} operaciones de crédito, ION MONETARIA ley de administracién n dn su ley orgénica. ro lel Estado y factor de na de la inflacién, El jieqnan. praly sistemas de control, dicional. Presupuestos externo, tarias insuficientes 0 humanos UNIDAD XI. DERECHO CONSTITUCIONAL, TRIB TARIO.INSTITUTO UNIVERSITARIO NAC Hit DE DERECHOS HUMAN i la MADRES DE PLAZA DE MA SaF= XI. La distribucion, concurrencia y limites de los|poderes tributarios entre los distintos niveles de gobierno. XL. . Principios constitucionales que gobiernan| ta igualdad, — capacidad —_contributiva, _solidaridad Confiscatoriedad), Pactos en materia de derechos hui materia tributaria X13. Derecho intrafederal (federalismo de conceftachén): leyes federales de coparticipacién de impuestos. Pactos fiscales.- X14. Dei XI Poder tributario municipal. X16. Bases constitucionales del derecho internd internacionales dirigidos a evitar la doble imposicidn entre fiscos. UNIDAD XIL DERECHO TRIBUTARIO MATERL XILI, Conceptos fundamentales. Autonomia y sq r financiero y el derecho como unidad. Enfoques con otras ramas del derecho. XII.2. Métodos interpretativos. De la signifi tributarias y de la primacia de la real id econGmica $obt tributacién egalidad. razonabilidad, no nanos que aleanzan a la ho tributario provincial y de la CABA. Cldujulas constitucionales. nal tributario, Tratados de asistencia reeiproca LO SUSTANTIVO. laci6n con el derecho itico|y dinamico. Relaciones mdémica de las normas fe la apariencia, Teoria de la penetraci6n en la forma de la persona colectivaly del conjunto econmico. Paratsos fiscales. XHL3. La norma juridica tributaria: el hecho impd integrativos (material. temporal, espacial y subjetivo) y Y Sus aspectos integrativos (subjetivo y cuantitativo) XIL4. Responsables. Responsable por deuda propid. ajena. Responsable sustituto, XILS. Elusi6n, economia de opeién, no sujecién y exencif XIL}6. Anticipos y otros pagos a cuenta, nible y sus aspectos la obligacién tributaria esponsable por deudaXI1.7, Obligaciones accesorias: intereses XIL8. Beneticios fiscales (indirectos y directos). XIL9. Medios de extincién de las obligaciones tribufaris XIL.10, Accién de repeticién (requisitos sustantivos}.- UNIDAD — XII DERECHO — TRIBUTARIG ADMINISTRATIVO. XHL1, Bases constitucionales. NIL. Muni La administracion fiscal (AFIP y Direcciones pales). Las funciones de recaudacion, fiscalizttciq XIIL3. Determinacién de la obligacién tributaria XHL4, FI procedimiento administrative de deterfnit tributaria en la legislacién nacional. XIILS. Recursos de reconsideracién y apelacién. Re: UNIDAD XIV, DERECHO PROC XIV.1. Bases constitucionales. XIV. 2. Fl contencioso tributario y penal tribut Nacién. la justicia en lo contencioso administrativ econémico y en lo penal-tributario. XIV.3. Demandas, recursos y apelaciones. Normas poe XIV.4. La ejes XIV.S, UNIDAD XV, DERECHO PENAL TRIBUTARIO| DELIC XV.1. Bases constitucions XV.2. Der n fiscal. Excepciones y recursos. Medidas cautelares es. Reseiia histérica. echo penal tributario infraccional. Inculnp! formales. Incumplimiento a los deberes materiales. FORMAL 10 le Rentas Provinciales y ny jurisdiccionales, lucién de la obligaci6n 19 de repeticisn.- SAL TRIBUTARIO. eel Tribunal Fiscal de la federal, en Io. penal- sales. INFRACCIONAL Y AL Y DERECHO PROCESAL PENAL TRIBUTARIO, limiento a los deberes Tipos. Procedimiento administrative. Vias recursivas administrativas y judjciales. Jurisprudencia. .3. Delitos tributarios, previsionales y aduaneros, XV.4. Elementos estructurales de los delitos.INSTITUTO UNIVERSITARIO NACIGI DE DERECHOS HUMA MADRES DE PLAZA DEM «tivo y penal. XV.5. Procedimiento adminis XV.6. Causales de e: XV. icin de la accién y de la pena ANEXO Material que se debe traer a cada clase: © Ley 11.683 (Ley de Procedimiento Administra © Ley 23.548. © Constitucién Nacional con los instrumentos in constitucional. zoz . Garantias procesales en materia penal tributarid. ivo} ertlacionales con jerarqufa Bibliografia. Se puede preparar los temas desde gualquier manual y/o tratado de la asignatura posterior a la reforma de Recomendamos: VILLEGAS. Héctor Beli financiero y tibutario, Astrea, 2016, decima edicién. rio., C2 usd 994. de finanzas, derechoFALLOS: Funcién extra-fiscal de los tributos: 1. “FERROCARRIL CENTRAL ARGENTINO”, 11/5/1901, “Fallgs” 2, “MORAN, 30/11/34, "Fallos” 171:390. 3, “MONTARCE”, 17/9/74, “Fallos” 289:443. Efectos econémicos de los impuestos: “MELLOR GOODWIN", 18/10/73, *Fallos" 287:79. “FORD”, 2/5/74, “Fallos” 288:333. “PASA", 17/5/77, “Fallos” 297:500. TECA CINES”, 18/10/84, *Fallos” 306:1548. SASOCIACION DE SOCIOS DE LA OTT”, 3/4/01, “Fallos” 324: “NOBLEZA PICCARDO", 5/10/04, “Fallos” 327:4023 “AEROLINEAS ARGENTINAS”, 3/11/86, “Fallos” 308:2153, “AUSTRAL LINEAS AEREAS CIELOS DEL SUR”, 8/8/02, "Fallos/ “TRANSPORTES AUTOMOTORES LA ESTRELLA S.A. C/PCIA| 29/11/05, “Fallos” 328:4198, 10."COMPANIA GENERAL DE COMBUSTIBLES”, 16/6/93, "Fallos” Tasas: 1. “BANCO NACION C/MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL! 234:66: “COMPANIA QUIMICA”, 05/09/89, “Fallos” 312:1575. “EMPRESA DE TRANSPORTES NAVARRO", 10/10/96, "Fall “TELEFONICA DE ARGENTINA C/MUNICIPALIDAD DE GENER “Fallos” 320:162. “TELEFONICA DE ARGENTINA C/MUNICIPALIDAD DE CHAS *Fallos” 320:619, “SELCRO”, 21/10/03, “Fallos” 326:4251. “MEXICANA DE AVIACION", 26/08/08 “Fallos” 331:1942, “NSS S.A.",15/07/14, *Fallos” 337:858. “Empresa Pesquera de la Patagonia”, 29/01/2015, “Fallos? 33 Contribuciones para-fiscales: 1. “FERRARI”, 26/06/86, “Fallos” 308:987. Peaje 2. “ARENERA LIBERTADOR", 29/06/89, “Fallos” 312:1098. 3, “ARENERA LIBERTADOR”, 18/06/91, “Fallos” 314:595, 4. “FERREYRA VICTOR DANIEL", 21/3/06, “Fallos” 329:646, Empréstitos forzosos (ahorro obiigatorio) 1. “HORVATH”, 04/05/95, "Fallos” 318:676. 2. "INDO", 04/05/95, “Fallos” 318:785, 3._ “SAN TELMO” 27/08/96, *Fallos” 319:1725 s mineras y petroleras 1. “PETRUS S.A. DE MINAS", 28/4/48, “Fallos” 210:855, 2. “CERRO CASTILLO S.A.”, “Fallos” 310:2443. 3. "Neuquén, Provincia del c/CAPEX SA s/cobro de regalips”, 330:5146.- yong sune Ben PENn a 3227, 120, ' 325:1920, DE RIO NEGRO", '316:1535. 6/5/1956, “Fallos” 19:2211. L PICO”, 27/02/97, ‘OMUS", 18/04/97, 2313. 11/12/07 “Fallos”