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UNIVERSIDAD TÉCNICA
“LUIS VARGAS TORRES”
CAMPUS LA CONCORDIA
CATEDRÁTICO:
INFORME DE AUDITORIA
Páá giná 1
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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INSTITUCIÓN AUDITADA:
PERIODO DE LA AUDITORIA:
Ingeniero:
Dixon Pachito
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SECRETARIO GENERAL DEL SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES
DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN QUININDÈ
Presente.-
De nuestras consideraciones:
El personal que intervendrá en esta actividad son: Contadores Públicos con una
amplia experiencia en Auditoría de Empresas Industriales, Comerciales y de
Servicios.
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CPA. Ing. Jessenia Carvajal
CPA. Ing. Martha Alcivar
CPA. Ing. Julia Sarmientos
CPA. Ing. Rosa Salazar
CPA. Dr. Zoila Rodríguez
Seguro de poder cumplir y presentar una información que le permita una mejor
toma de decisiones gerenciales, me suscribo no sin antes expresarle mis
imperecederos agradecimientos.
Atentamente,
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Doctora:
Zoila Rodriguez R
JEFE DE AUDITORES
Presente.-
Esperamos que nuestra decisión tomada sea muy acertada y de beneficio para
nuestra empresa.
Atentamente.
Sr. Ing:
Dixon Pachito
SECRETARIO GENERAL
Presente.-
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1. Oficina independiente.
2. Fotocopiadora.
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3. Impresora.
4. Computadora.
5. 2 Escritorios.
Cuenta con ciento ochenta y dos socios que se desempeñan en diferentes áreas
de labores como: Operadores, Choferes, Auxiliares de Servicios.
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La Organización realiza compras de materiales de oficina, de suministros de
servicios básicos y pagos a proveedores, con cheques, transacciones que son
autorizadas por la Asamblea General.
VISIÓN
MISIÓN
Objetivo Principal:
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Objetivos Específicos:
Saldo
Presupuesto Ejecución
Descripción Por
2011 Presupuestaria Ejecutar
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Ventas de Servicios Educativos 624.304,72 110.579.25 0.00
Gastos operativos 363.785,91
(-)Gastos del Personal Docente 102.828,72 85.060.96 0.00
total egresos 466.614,63
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Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2011, han sido
preparados en base a saldos históricos y presentados de
conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad y se
expresan en dólares de los Estados Unidos de Norte América.
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a) Asociativas
b) Fiscales
c) Laborales
2.2. CONTABILIDADAD
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como tal incurren en una contabilidad aceptada de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
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Saldo
Presupuesto Ejecución
Descripción Por
2011 Presupuestaria Ejecutar
Ventas de Servicios Educativos 624.304,72 110.579.25 0.00
Gastos operativos 363.785,91
(-)Gastos del Personal Docente 102.828,72 85.060.96 0.00
total egresos 466.614,63
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La Cuenta bancaria que mantiene la Organización para el control de los
fondos depositados por depósitos de la Entidad Municipal y otros eventos
transaccionales es el siguiente.
2.4.2. Obtener una relación de las cuentas por cobrar con los mayores de
clientes y beneficiarios.
Se efectuó las relaciones de las cuentas por cobrar con los mayores y
estados de cuenta de cada uno de los clientes y beneficiarios en la cual se
demuestras una razonabilidad y confiabilidad de los registros.
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Se verificaron los Activos Fijos de la Organización y se determina que para
el periodo fiscal 2011 no se ha incurrido en ninguna adquisición.
En la relación directa realizada a los activos fijos con los registros contables
de las depreciaciones, se determina que no existen cuadros demostrativos
sobre las depreciaciones realizadas a cada uno de los bienes existentes.
2.4.6 Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
Proveedores y acreedores a Corto Plazo.
Se efectuó las relaciones de las cuentas por pagar con los mayores y
estados de cuenta de cada uno de los proveedores y se determinó que en
la cuenta Deudas Bancarias Corto Plazo por el monto presentado en los
balances estados financieros al 31 de diciembre de 2011 no es procedente
registrar en ese grupo de cuentas.
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ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
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CONTROL
INTERNO
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NARRATIVA DE COMPRAS
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Solicitud
No informe
Si
info
Fi Administrativo
n AUT.
FLUJOGRAMA DEPAGCOMPRAS
O
A Proveedores Al Personal
Pedido Registro
Secretaria
Proveed informe
info info
Contadora
Colectaría
Recepc Elab.
Factura Roles
A A
info info Contadora
Elaborac u u
Cheque
Retenc. x x
. .
info Regist.
Recepc libro bco-
Product C C
o o info
Regist.
info n n
Cheque diario
t t
a a info
Regist Comprob
.Diario b b pago
. .
info info
Asiento Mayores
Diario
N
Comprob
infoFIN
Pago
info
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Mayores
info
N
FIN
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RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO NA
COMENTARIOS
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¿Fiscaliza las obras de infraestructura que realiza
11 x
la Organización?
¿ Se interesa en aplicar innovaciones
12 x
estructurales en beneficio de los sindicalizados
¿Realiza reuniones de confraternidad con socios,
13 x
directivos y familia?
¿Utiliza el control interno como herramienta para la
14 x
toma de decisiones?
¿Se informa constantemente sobre la situación
15 X
Financieros de la Organización ?
SUMA 14 1
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¿Utiliza el control interno como herramienta para la
15 X
toma de decisiones?
SUMAN 12 3
Sr. Ing:
Dixon Pachito
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Presente
De nuestra consideración:
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arrogación de funciones y la falta de registro de firma del Secretario General en
las cuentas bancarias de la institución.
Atentamente,
CPA. Dr_________________
JEFE DE AUDITORES
1. CRITERIO:
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4. EFECTOS:
5. RECOMENDACIONES
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PLANIFICACIÓN
Y
PROGRAMACIÓN
Programa de Auditoria
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1.3. Obtener una relación de las cuentas por cobrar con los mayores de
clientes y beneficiarios.
1.4. Inspección física de los inventarios.
1.5. Obtener una relación directa de los inventarios con las tarjetas kárdex.
1.6. Inspección física de los activos fijos de la empresa.
1.7. Revisión de la tabla de amortización de los activos fijos.
1.8. Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
proveedores y acreedores a corto plazo.
1.9. Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
proveedores y acreedores a largo plazo.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
CLIENTE: RAZÓN SOCIAL
ESTADOS FIANANCIEROS: Al 31 de Diciembre de 2011
PREPARADO POR: FECHA: 3 de Marzo 2012
Alexandra Farias
Jessenia Carvajal
Martha Alcivar
Julia Sarmientos
Rosa Salazar
Zoila Rodríguez
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6.2 ALCANCE
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- El alcance previsto para este examen corresponde al periodo comprendido entre
el 02 de enero al 30 de junio del 2009.
- La naturaleza, extensión y oportunidad de la aplicación de las pruebas de
auditoría están previstas en los programas de trabajo para cada una de las
cuentas o rubros de los Estados Financieros.
6.3 CONTROL INTERNO
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permitan capitalizar.
- Determinar si las provisiones para cuentas incobrables cumplen con las
normas establecidas en la legislación ecuatoriana.
- Verificar los métodos de depreciación de los activos fijos.
7.- COLABORACION DEL CLIENTE
- Se procederá a comunicar a los clientes sobre el proceso de auditoría y el
requerimiento por partes de ellos.
8.- PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
Para la presente diligencia de la auditoria dependiendo de la relación con la
empresa se comunicará a cada uno de los profesionales según el requerimiento
de los casos
9.- OTROS ASPECTOS
El archivo permanente fue actualizado en nuestras visitas y esto contiene toda la
información básica útil para la presente auditoria y para futuros trabajos
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1 Determinar la correcta
aplicación de los
movimientos en efectivo.
Determinar la correcta
2
aplicación de los
movimientos bancarios
PROCEDIMIENTOS
1.1 Se realizará un arqueo de A 20-02-11 2-03-11 Jessenia
caja general.
Rosa
Se procederá a revisar -
2.1 A 22-02-11 3-03-11
realizar las reconciliaciones
bancarias.
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RAZÓN SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero
LOCALIDAD: Quinindé
TIPOS DE EXAMEN: Auditoria Financiera
CUENTA(S) O RUBRO(S): Inventario de Materiales de Oficina
PERIODO CUBIERTO: 2 de enero al 31 de diciembre de 2011
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
ITEM FECHA RESPONSABLE
OBJETIVOS P/T INICIACION TERMINACION
1 Determinar el correcto uso
de los materiales de
oficina.
2 Determinar si las
adquisiciones cumplen con
el proceso de control
interno.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Realizar los controles C
físicos de los materiales de
2.1 oficina C
Revisión de las normas y
procedimientos para la
adquisición.
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Elaborado por Revisado por
RAZÓN SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero
LOCALIDAD: Quinindé
TIPOS DE EXAMEN: Auditoria Financiera
CUENTA(S) O RUBRO(S): Propiedad Planta y Equipo (activos Fijos)
PERIODO CUBIERTO: 2 de enero al 31 de diciembre de 2011
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
ITEM FECHA RESPONSABLE
OBJETIVOS P/T INICIACION TERMINACION
1 Determinar el correcto uso
de los bienes, muebles y
equipo.
2 Determinar la correcta
determinación de la
valoración de los bienes,
muebles y equipo.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Realizar los controles D
físicos.
2.1 Revisión de las normas y D
procedimientos para la
adquisición y valoración.
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RAZÓN SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero
LOCALIDAD: Quinindé
TIPOS DE EXAMEN: Auditoria Financiera
CUENTA(S) O RUBRO(S): Financiamientos y obligaciones corto plazo
PERIODO CUBIERTO: 01.enero.11 al 31.diciembre. 11
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
ITEM FECHA RESPONSABLE
OBJETIVOS P/T INICIACION TERMINACION
1 Determinar el correcto
requerimiento de las
inversiones u
2 obligaciones.
Determinar cuáles fueron
los procedimientos
utilizados para los
endeudamientos.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Establecer cuáles fueron E
las necesidades
prioritarias.
2.1 Revisar la base legal para
los requerimientos del
endeudamiento.
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Elaborado por Revisado por
RAZÓN SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero
LOCALIDAD: Quinindé
TIPOS DE EXAMEN: Auditoria Financiera
CUENTA(S) O RUBRO(S): Financiamientos y obligaciones Largo Plazo
PERIODO CUBIERTO: 2 de enero al 31 de diciembre de 2011
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
ITEM FECHA RESPONSABLE
OBJETIVOS P/T INICIACION TERMINACION
1 Determinar el correcto
requerimiento de las
inversiones u obligaciones.
2 Determinar cuáles fueron
los procedimientos
utilizados para los
endeudamientos.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Establecer cuales fueros
las necesidades
prioritarias.
2.1 Revisar la base legal para F
los requerimientos como
resoluciones, acuerdos,
memorándum.
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Elaborado por Revisado por
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EJECUCIÓN
Páá giná 40
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ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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SALDOS
LIBROS al DEBITO CREDITO al 30-12-2014
PT
31-12-2014
EFECTIVO EQUIVALENTE A
A 13,57.84
EFECTIVO
B CUENTAS POR COBRAR 1,000.00
C INVENTARIO 13,929.76
D PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 16,000.00
E OTROS ACTIVOS 497.37
TOTAL ACTIVOS 44,784.97
F OBLIGACIONES INMEDIATAS 3,000.00
G PATRIMONIO 41,784.97
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 44,784.97
CUENTA:
DISPONIBILES:
CEDULA SUMARIA DE DISPONIBLE
CÉDULA SUBSUMARIA
ANÁLITICA: RECONCILIACIÓN*
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RAZÓN SOCIAL
Cédula Sumaria Analítica: EFECTIVO O EQUIVALENTE A EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2014 A
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RAZÓN SOCIAL
Cédula Sumaria Analítica: CAJA A.1
Al 31 de diciembre de 2011
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RAZÓN SOCIAL
ARQUEO DE CAJA
A1.1
FECHA: 25-07-2009
HORA: 18h00
NOMBRE DE FINANCIERA : CECILIA MORA
DETALLE DE FONDOS VALOR
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BILLETES 20 x 10 2.000.00
10 x 140 1.400.00
5 x 90 450.00
1 4.00
DETERIORADO 0.00
SUBTOTAL BILLETES 3.854.00
MONEDAS 0.50 x 1 0.50
0.01 x 1 0.03
SUBTOTAL MONEDAS 0.53
TOTAL BILLETES MAS MONEDAS 3.854.53
ASIENTO DE AJUSTE
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p r) contabilización de caja chica a cargo de
la señora CECILIA MORA Financiera de la Organización
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: BANCOS CUENTA CORRIENTE
Al 31 de diciembre de 2011 A.2
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RAZÓN SOCIAL
RECONCILIACION BANCARIA
A.2.
1 Páá giná 47
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CUENTA:
CARTERA CLIENTES:
CEULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
CÉDULA SUBSUMARIA Páá giná 48
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ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2011 B
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B1 CUENTAS POR COBARAR 28.350.00 - - 28.350.00
PADRES DE FAMILIA
B2 2.800.00 2.800.00
ANTICIPOS AL PERSONAL
- -
B3 ANTICIPO APROVEEDORES 1.600.00 1.600.00
- -
PRESTAMO AL PERSONAL
B4 3.335.00 3.335.00
- -
B5 (-) PROVISIONES CUENTAS -1.285.34 -1.285.34
- -
SUMAN 28.350.00 - - 28.350.00
RAZÓN SOCIAL
BIENES REALIZABLES
Al 31 de DICIEMBRE de 2011
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31/12/2011 DEBITO CRÉDITO 31/12/2011
INVENTARIOS DE
C1.1 MATERIALES DE 5.941.66 - - 5.941.66
OFICINA
SUMAN 5.941.66 - - 5.941.66
RAZÓN SOCIAL
CEDULA SUBSUMARIA DE INVENTARIO MATERIALES
DE OFICINA
C1.1.
FECHA: 31/12/2012
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
SALDO
ITEM DESCRIPCION AIDIPA DILIPA PROINT
AUDITADO
C1.1.1 Papelería y 2.400.00 - - 2400.00
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Suministros
C1.1.2 Papelería y - 2.600.00 - 2600.00
Suministros
C1.1.3 Suministros de - - 941.66 941.66
Aseo
TOTALES 2.400.00 2.600.00 941.66 5.941.66
CUENTA:
ACTIVOS FIJOS:
CEULA SUMARIA DE PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO
CÉDULA ANALÍTICA Páá giná 52
RECONCILIACIÓN
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RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.1
Páá giná 53
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE TERRENO
D.1.
FECHA: 31/12/2011
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
COSTO- SALDO
ITEM DESCRIPCION M2 PLUSVALIA
2008 AUDITADO
D.1.1 Propiedad 01 2.000 55.000.00 5.500.00 60.500.00
Páá giná 54
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
D1.2 Propiedad 02 1.580 47.272.73 4.727.27 52.000.00
TOTALES 112.500.00
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
D.2 EDIFICIOS 367.352.27 367.352.27
SUMAN 367.352.27 367.352.27
Páá giná 55
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE EDIFICIOS
D.2.
FECHA: 31/12/2011 1.1
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar
SALDO
AL
ITEM DESCRIPCION COSTO AUDITADO
30/06/2009
AL 30/06/2009
D.2.1 Construcción 01 153.710.00 153.710.00 153.710.00
D.2.2 Construcción 02 213.642.27 213.642.27 213.642.27
TOTALES 367.352.27 367.352.27
Páá giná 56
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.3
AJUSTES O/Y
SALDOS
RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
REF PT CUENTAS AUDITADO
AL
DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
MUEBLES Y
D.3 20.757.50 20.757.50
ENSERES
SUMAN 20.757.50 20.757.50
Páá giná 57
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MUEBLES Y ENSERES
D.3.
FECHA: 31/12/2011
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
SALDO
AL AUDITADO
ITEM DESCRIPCION COSTO
30/06/2009 al
30/06/2009
D.3.1 Pupitres 15.700.00 15.700.00 15.700.00
D.3.2 Anaqueles 5.057.50 5.057.50 5.057.50
TOTALES 20.757.50 20.757.50 20.757.50
Páá giná 58
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011 D.4
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
MAQUINARIA Y
D.4.1 77.639.00 77.639.00
EQUIPO
SUMAN 77.639.00 77.639.00
Páá giná 59
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA Y EQUIPO
D.4.
FECHA: AL 30/06/2009
AUXILIAR CONTABLE María Salazar 1.1
SALDO
AL AUDITADO
ITEM DESCRIPCION COSTO
30/06/2009 AL
30/06/2009
D.4.1 Equipo de 77.639.00 77.639.00 77.639.00
Audiovisuales
TOTALES 77.639.00 77.639.00 77.639.00
Páá giná 60
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.5
AJUSTES O/Y
SALDOS
RECLASIFICACIONES SALDO
REF LIBROS
CUENTAS AUDITADO
PT AL
DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
D.5 BIBLIOTECA 18.589.34 18.589.34
SUMAN 18.589.34 18.589.34
Páá giná 61
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA Y EQUIPO
D.5.
FECHA: AL 31/12/2011
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
SALDO
AL AUDITADO
ITEM DESCRIPCION COSTO
31/12/2011 AL
31/12/2011
D.5.1 Libros – videos - 18.589.34 18.589.34 18.589.34
revistas
TOTALES 18.589.34 18.589.34 18.589.34
Páá giná 62
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.6
Páá giná 63
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE VEHICULOS
D.6.
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
AL 31-12- SALDO
ITEM DESCRIPCION PLACAS COSTO
2010 AUDITADO
1 Buseta 20P PDV-645 25.500.00 25.500.00 25.500.00
2 Automóvil 5P GFD-458 15.000.00 15.000.00 15.000.00
3
4
5
TOTALES 40.500.00 40.500.00 40.500.00
Páá giná 64
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.7
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
EQUIPOS DE
D.7 10.440.00 10.440.00
COMPUTO
SUMAN 10.440.00 10.440.00
Páá giná 65
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE EQUIPOS DE COMPUTO
D.7.
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
AL 31-12- SALDO
ITEM DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
2010 AUDITADO
1 Computadoras 15 10.440.00 10.440.00 10.440.00
equipadas
2 - Teclado
3 - Impresora
4 - Regulador
5 - UPS
TOTALES
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de diciembre de 2011
D.8
Páá giná 66
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
DEPRECIACION
D.8 -189.654.94 -189.654.94
ACUMULADA
SUMAN -189.654.94 -189.654.94
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
D.7.
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
ITEM DESCRIPCI SALDO % DEPRECIACIO SALDO
Páá giná 67
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AL 31- DEPRECIACIÓ AUDITAD
ON N
12-2010 N O
1 Edificios 532.710.0 0.0500 95.887.80 456.822.2
0 0
2 Muebles y 20.757.50 0.1000 9.340.88 11.416.63
Enseres
3 Equipo y 77.639.00 0.1000 29.139.86 48.499.14
Maquinaria
4 Biblioteca 18.589.34 0.3300 16.730.41 1.858.93
5 Vehículo 40.500.00 0.2000 29.160.00 11.340.00
6 Equipos de 10.440.00 0.3333 9.396.00 1.044.00
Computo
TOTALES 700.635.8 189.654.94 510.980.9
4 0
CUENTA:
OBLIGACIONES CORTO PLAZO:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS
CORTO PLAZO
Páá giná 68
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES CORTO PLAZO
Al 30 de diciembre de 2011 AA.1
Páá giná 69
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Deuda bancaria corto
AA.1 81.696.17 81.696.17
plazo
SUMAN 81.696.17 81.696.17
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE DEUDAS BANCARIAS CORTO PLAZO
AA.1.1
FECHA: 31-12-2010 .1
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar
SALDO
SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO AL 31-
AUDITADO
12-2010
1 Banco del 50.000.00 50.000.00 50.000.00
Pichincha
2 Produbanco 31.696.17 31.696.17 31.696.17
Páá giná 70
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3
4
5
6
TOTALES 81.696.17 81.696.17 81.696.17
___________ ___________
ELABORADO POR REVISADO POR
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011
A. 2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REFE RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
Cuentas por Pagar
A. 2 8.163.93 8.163.93
Proveedores
SUMAN 8.163.93 8.163.93
Páá giná 71
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES
CON PROVEEDORES
AA.2.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar .1
SALDO
SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO AL 31-
AUDITADO
12-2010
1 DILIPA 3.163.93 3.163.93 3.163.93
2 AIDIPA 3.000.00 3.000.00 3.000.00
3 PROINT 2.000.00 2.000.00 2.000.00
4
5
6
Páá giná 72
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES 8.163.93 8.163.93 8.163.93
___________ ___________
ELABORADO POR REVISADO POR
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011
A.3
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
A.3 Impuestos por Pagar 10.296.29 10.296.29
SUMAN 10.296.29 10.296.29
Páá giná 73
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
AA.3.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar .1
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION
31-12-2010 AUDITADO
1 12% IVA Cobrado 8.296.29 8.296.29
2 1% (R.F.) I. R. 2.000.00 2.000.00
3
4
5
6
TOTALES 10.296.29 10.296.29
Páá giná 74
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ELABORADO POR REVISADO POR
CUENTA:
OBLIGACIONES LARGO PLAZO:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS
LARGO PLAZO
Páá giná 75
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES LARGO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011 B.1
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
Deudas Bancarias
B.1 176.392.45 176.392.45
Largo Plazo
SUMAN 176.392.45 176.392.45
Páá giná 76
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES BANCARIAS
LARGO PLAZO
BB.1.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO
31-12-2010 AUDITADO
1 Banco 176.392.45 176.392.45 176.392.45
Bolivariano
2
3
4
5
6
TOTALES 176.392.45 176.392.45 176.392.45
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES LARGO PLAZO
Páá giná 77
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Al 31 de diciembre de 2011
BB.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2012
31/12/2011
Deudas Relacionadas
BB.2 131.516.93 131.516.93
Largo Plazo
SUMAN 131.516.93 131.516.93
RAZÓN SOCIAL
Páá giná 78
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES CON RELACIONADOS
LARGO PLAZO
BB.2.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO
31-12-2010 AUDITADO
1 Obligaciones con 131.124.48 131.124.48 131.124.48
Terceras
Personas
2
3
4
5
6
TOTALES 131.124.48 131.124.48 131.124.48
CUENTA:
PATRIMONIALES:
CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS DE
FUENSTES PROPIAS
CÉDULA ANALÍTICA Páá giná 79
RECONCILIACIÓN
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES LARGO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011
Páá giná 80
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC.1
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
CC.1 Capital Social 179.057.02 179.057.02
SUMAN 179.057.02 179.057.02
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE FINANCIAMIENTOS
DE FUENTES POPIAS
Páá giná 81
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC.1.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO
31-12-2010 AUDITADO
1 Patrimonio Neto 179.057.02 179.057.02 179.057.02
2
3
4
5
6
TOTALES 179.057.02 179.057.02 179.057.02
___________ ___________
ELABORADO POR REVISADO POR
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES LARGO PLAZO
Al 31/12/10
CC.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
CC.2 Utilidad 9.189.33 9.189.33
SUMAN 9.189.33 9.189.33
Páá giná 82
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO
CC.2.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
Resultado SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION
del Ejercicio 31-12-2010 AUDITADO
1 Utilidad del 9.189.33 9.189.33 9.189.33
Ejercicio
2
3
4
5
6
TOTALES 9.189.33 9.189.33 9.189.33
Páá giná 83
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________ ___________
ELABORADO POR REVISADO POR
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Páá giná 84
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
INTRODUCCIÓN:
Páá giná 85
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Auditores AMÉRICA ASOCIADOS es una firma de hecho y de derecho de
nacionalidad Ecuatoriana y residente en la ciudad de Quinindé y está dedicado a
la Asesoría Integral de todas las empresas en el campo económico, financiero y
contable, cuenta con un personal de alto rendimiento académico y de campo, para
la ejecución del trabajo se contó con un equipo integrado por:
De igual forma se estableció una relación directa con los estados financieros de la
institución, políticas y responsabilidades de cada una de las personas que laboran
en la institución educativa, principalmente con aquellos que tienen estrecha
relación con los estados financieros que es al cual se hace referencia el presente
instrumento.
Páá giná 86
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
financiera, funciones que por naturaleza de los fondos disponibles debe ser una
persona con un perfil administrativo y precavido, lo cual no se lo ha hecho.
ALCANCE AL INFORME:
Páá giná 87
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Mi opinión excepto lo que esta descrito en los estados financieros que se
acompañan presentan razonablemente en todos sus aspectos
transaccionales, la situación financiera correspondiente a los presupuesto
establecido para el periodo fiscal 2011, se ha cumplido de conformidad a lo
que estuvo programado sistemáticamente en el proyecto respectivo.
REPRESNTANTE LEGAL DE
Páá giná 88
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ANEXOS
Páá giná 89
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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RAZÓN SOCIAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ACTIVOS %
Páá giná 90
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
0,27
OTROS ACTIVOS
Páá giná 91
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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Páá giná 92
AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA
ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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RAZÓN SOCIAL
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
INGRESOS %
EGRESOS
Páá giná 93