CEIPA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

NÚCLEO PROBLÉMICO: CONTABILIDAD FINANCIERA
POR: MARCELA TOBÓN ÁVALOS

VALOR: 10%

TALLER PRÁCTICO DE ACTIVOS – PASIVOS - PATRIMONIO

INTRODUCCIÓN

Usted es el contador de la empresa VEHIAUTOS RENAULT S.A.S. Una empresa

creada hace 1 año, y dedicada a la comercialización de vehículos nuevos de la
marca Renault.

REQUERIMIENTOS

La Junta Directiva de la empresa le ha solicitado que presente el estado de los

activos de la empresa, y que para ello presente lo siguiente con corte al 31 de
enero de 2017:

 Registro de todas las transacciones del mes de enero en el libro diario

(presentarlo en Excel).

 Cuadro anexo con todos los cálculos necesarios para hacer los registros
contables (en los que aplique hacer cálculos) (presentarlo en Excel).

 Estado de situación financiera comparativo entre el 31 de diciembre de 2016 y

31 de enero de 2017, en la sección de activos, discriminados entre corrientes
y no corrientes (presentarlo en Excel).

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 INFORMACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Al 31 de diciembre de 2016, usted cuenta con el siguiente balance de prueba:

Información adicional al 31 de diciembre de 2016:

 La empresa tiene una caja en dólares por USD$7.500 para los viajes de los
ejecutivos al exterior.

 Al cierre del año, la empresa poseía el CDT # 542411 con Bancolombia.

 El 31 de diciembre, la empresa le realizó un préstamo al Gerente por

$230.000.000, pagaderos el 15 de febrero tanto el capital como los
intereses. La tasa de interés pactada es del 1,3% nominal mensual.

 La empresa adquirió el 30 de noviembre una póliza todo riesgo con SURA,

por valor de $36.000.000, con una vigencia de 1 año.

 La compañía tiene como política que los activos de menor cuantía se

registran directamente en el gasto.

Ver información al 31 de diciembre de 2016 y anexos en el archivo de Excel

adjunto.

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TRANSACCIONES DE ENERO 2017

01 DE ENERO. Se le hace un abono de $25.000.000 al proveedor Vidrios y

Espejos S.A., pagados con transferencia electrónica.

04 DE ENERO. Se adquiere una obligación financiera con el banco Corpbanca

con las siguientes condiciones:

Valor del préstamo $50.000.000

Fecha inicial: 4 de enero de 2017
Fecha de vencimiento: 4 de enero de 2020
Tasa de interés: 12% anual nominal
Condiciones: Los intereses se pagarán cada 3 meses.
El capital se pagará al final del crédito.

5 DE ENERO DE 2017. El Gerente compró al señor Pedro Palacio una bodega

en Llanogrande porque consideró que era un buen negocio y que la pondría en
venta inmediatamente para ganarle una buena utilidad. Esta bodega costó
$450.000.000, se estima que tendrá una vida útil remanente de 50 años. La
bodega se pagó así: $250.000.000 con el cheque 1042 de Bancolombia, y el
resto se pagará al tercero el 30 de junio de 2017.

06 DE ENERO DE 2017. Se vende el carro del subgerente por $28.000.000 el

empleado Juan Felipe Vives. Este pagó el 100% a través de transferencia
electrónica.

06 DE ENERO DE 2017. Se recibió a través de transferencia en la cuenta

bancaria, un abono del señor Santiago Mejía por $100.000.000.

07 DE ENERO DE 2017. Uno de los vehículos del inventario tuvo un pequeño

choque y el valor del arreglo fue por $8.000.000. Este valor fue pagado con el
cheque #1042B. Se hizo una reclamación ante la aseguradora y ésta fue
aceptada. Se espera que en dos meses se reciba el reintegro del dinero.

08 DE ENERO DE 2017. La Junta Directiva autorizó que se provisionara la

totalidad de la cartera que se tiene con Ana Cecilia Ramírez.

09 DE ENERO DE 2017. Se creó una inversión de un CDT #16328 con

Bancolombia por $10.000.000. El banco realizó un débito automático por este
mismo valor.

10 DE ENERO DE 2017. Se realizó una venta de un Sandero blanco a Juan

Camilo Pérez por $33.120.000 con la factura de venta #1050. El pago fue
realizado por transferencia electrónica.

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10 DE ENERO DE 2017. Se pagar todos los saldos de “Otras cuentas por pagar”
que quedaron pendientes en diciembre. El pago se realizó con transferencia
electrónica.

11 DE ENERO DE 2017. Se realizó un anticipo a la fábrica SOFASA por

$200.000.000 para la adquisición de inventario. El pago fue realizado con el
cheque #1043.

12 DE ENERO. El Gerente de la empresa le informa a sus empleados que como

remuneración por su buen trabajo en 2016, les otorgará una bonificación a cada
empleado de $1.000.000 (son 4 empleados), la cual se pagará en la nómina del
15 de febrero.

13 DE ENERO DE 2017. Se compraron los siguientes activos de menor cuantía,

los cuales se pagaron con los fondos de caja menor.

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO

5 Calculadora $80.000
5 Papeleras 15.000
5 Cosedoras 12.000

14 DE ENERO. La empresa recibe una demanda de un cliente por defectos de

calidad en los productos. El monto de la pretensión es de $15.000.000 y el
abogado de la empresa indica que es probable que VEHIAUTOS S.A. deba pagar
este dinero.

15 DE ENERO. Se cancela la obligación financiera que se tiene con el Banco de

Bogotá. El pago fue realizado con transferencia electrónica.

15 DE ENERO DE 2017. Se realizó una venta de un Twingo plata a Guillermo

Velásquez por $23.460.000 con la factura de venta #1051. El pago fue realizado
por transferencia electrónica.

16 DE ENERO DE 2017. Llegó a la empresa un vehículo que se había importado

el 5 de enero de 2017 (la fecha de las facturas es 16 de enero). El valor del
inventario más las erogaciones adicionales serán pagadas al proveedor el 15 de
febrero de 2017:

DESCRIPCIÓN COSTO
Camioneta Koleos color rojo USD $20.000
Flete USD$ 3.000
Seguro USD$ 500

18 DE ENERO DE 2017. Se realizó una venta de una camioneta Duster café a

Paula Gallego por $66.240.000 con la factura de venta #1052. El pago fue
realizado por transferencia electrónica.

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18 DE ENERO DE 2017. Se recibió a través de transferencia en la cuenta
bancaria, un abono de la señora Margarita Restrepo por $40.000.000.

18 DE ENERO. Se le compra al proveedor AUTOLUJOS, mercancía por

$18.500.000. El 70% de la factura se pagó con transferencia electrónica y el
porcentaje restante se pagará el 18 de febrero de 2017.

19 DE ENERO DE 2017. Se realizó una toma física de inventario, y en este se

determinó que el vehículo Koleos vinotinto había sido hurtado, y por lo tanto se
le debe dar de baja del inventario.

19 DE ENERO. Se reciben las facturas de EPM y UNE por $1.300.000 y

$1.280.000 respectivamente, con fecha de vencimiento del 5 de febrero. La
compañía tiene como política de pagos esperar hasta el día del vencimiento para
pagar.

20 DE ENERO DE 2017. Se realizó una venta de un Sandero negro a Maria

Cecilia Cortés por $33.120.000 con la factura de venta #1053. Se le realizó un
crédito al cliente a un mes sin intereses.

20 DE ENERO. Se realizan los siguientes abonos a los proveedores, los cuales

fueron pagados con transferencia electrónica a cada una de las cuentas:

PROVEEDOR VALOR ABONADO

Autolujos $5.000.000
Almacén de Llantas Ltda. $7.000.000
Sofasa $12.000.000
Repuestos y Lujos $5.000.000

22 DE ENERO DE 2017. Se realizó una venta de una camioneta Koleos gris

eclipse a Oscar Ramírez por $74.520.000 con la factura de venta #1054. El
cliente pagó el 70% con transferencia electrónica, y la diferencia se le financió
a un mes con una tasa de interés del 1,2% nominal mensual.

23 DE ENERO DE 2017. Se compró un nuevo computador por $5.000.000 al

proveedor DELL. Se estima que este tenga una vida útil de 5 años. El proveedor
nos otorgó un crédito a 3 meses (todo el capital), con una tasa de interés del
0,5% nominal mensual pagaderos el 30 de cada mes.

23 DE ENERO. La empresa recibe una demanda de la empresa VEHÍCULOS DEL

MONTE, porque dice que se está manejando una competencia desleal por
precios. Las pretensiones de la empresa demandante es de $150.000.000. El
abogado de la compañía VEHIAUTOS RENAULT S.A. indica que es absurda la
demanda que hace la empresa demandante, y que la probabilidad de que dicha
empresa gane la demanda es inferior al 10%.

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24 DE ENERO DE 2017. Se le vendieron al cliente Paola Caballero los siguientes
vehículos: Sandero negro por $33.120.000 y Duster blanca por $66.240.000. La
cliente realizó transferencia por el valor ttal, sin embargo los vehículos se le
despacharán el 5 de febrero.

27 DE ENERO. Se compra al proveedor Autolujos mercancía por $40.000.000

pagaderos en un mes. El proveedor le otorgó a la empresa un descuento del 2%
sobre el valor de la compra.

28 DE ENERO DE 2017. El ingeniero de sistemas determinó que la impresora

Dell 1524 debe dársele de baja porque ya no funciona.

29 DE ENERO DE 2017. Se le vendió al cliente Juan Andrés Sánchez un Twingo

azul con la factura de venta #1055. Se le otorgó un plazo de 24 meses. El valor
a pagar en este período es de $28.000.000. Si el cliente hubiera pagado de
contado, el valor hubiera sido de $23.460.000.

30 DE ENERO DE 2017. Se mandó a pintar las instalaciones de la empresa. El

proveedor cobró $4.000.000, los cuales fueron pagados con el cheque #1044 de
Bancolombia.

30 DE ENERO DE 2017. Se vende al cliente Fabio Luis Bastidas la camioneta

Koleos de color rojo por $92.000.000 con la factura de venta #1054. El cliente
paga con transferencia electrónica.

30 DE ENERO DE 2017. Se reciben los extractos de la cuenta bancaria y de las

inversiones temporales.

30 DE ENERO. Se realizó la Asamblea de Accionistas, y aprobaron la siguiente

distribución de utilidades:

 De las utilidades de ejercicios anteriores, distribuir el 50% a los accionistas

como dividendos, pagaderos de forma proporcional a la participación en la
empresa; pagando $370 por cada acción poseída. La participación es la
siguiente:

NOMBRE DEL ACCIONISTA NÚMERO DE ACCIONES

Pedro Pérez 80.000
Juan Gómez 30.000
Camilo Vélez 40.000
Total de acciones en circulación 150.000

El pago de los dividendos se realizará en tres cuotas, la primera el 30 de enero

de 2017, la segunda el 30 de junio de 2017 y la tercera el 31 de diciembre de
2017.

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 El 50% restante de las utilidades de ejercicios anteriores llevarlo a reservas
para futuros ensanches.

 La utilidad de 2016 llevarla como utilidades de ejercicios anteriores.

31 DE ENERO. Se le compra al proveedor SOFASA un lote de repuestos por

$150.000.000 (incluida la financiación implícita) que serán pagados en 2 años.
Si los repuestos se hubieran comprado de contado, el valor de los mismos sería
de $103.000.000.

31 DE ENERO. La compañía tiene como política provisionar mensualmente los

siguientes montos por concepto de prestaciones sociales, que cubren el monto
del pasivo con el empleado:

DESCRIPCIÓN VALOR
Cesantías $700.000
Intereses a las cesantías 90.000
Vacaciones 350.000
Prima 350.000
Aguinaldo de navidad 1.000.000

31 DE ENERO. Al cierre del mes no se había recibido la factura de

arrendamiento del local por el mes de enero. El valor del canon acordado con el
centro comercial es de $8.500.000 mensuales para 2017.