CASO PRÁCTICO

La empresa comercial “YA FUIMOS” S.A.C, que se dedica a la

venta de equipos de cómputo al por mayor y menor le presenta la
siguiente información

SALDOS 31-12-17 31-12-16

Letras por pagar a proveedores- corriente 28,700 13,900
Vacaciones por pagar –corriente 1.300 1,100
Cuenta por pagar comerciales, pago aplazado- corriente 10,000 5,000
Intereses no devengados 2,000 1,000
Unidad de transporte 350,000 186,000
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 50,000 14,000
Capital emitido 50,000 25,000
Anticipos a proveedores por mercaderías 40,000 20,000
Otras reservas de capital 12,500 6,250
Fondos fijos 6,000 3,000
Disponibles en efectivo 19,000 9,500
Reclamos a terceros-corriente 15,000 7,500
Ingresos diferidos 19,000 9,000
Cuentas por cobrar comerciales-corriente 548,000 274,000
Intereses no devengados-corriente 15,000 1,500
Garantías recibidas por alquiler de computadoras 22,500 11,250
Adelanto de remuneraciones 2,500 1,300
Otros activos financieros-nocorriente 12,500 7,200
Activos por impuesto diferido 10,000 4,000
Primas de emisión 18,000 9,000
Depreciación acumulada 145,000 78,500
Otras reservas de patrimonio 34,000 17,000
Inventarios 140,000 65,000
Entregas porrendircuenta-corriente 400,000 200,000
Alquileres pagados por anticipados 15,000 7,500
Fondos sujetos a restricción 16,000 7,100
Otros pasivos financieros préstamo de banco-no corriente 35,000 17,500
Pasivo por impuesto diferido 65,000 32,500
Depósitos en cuenta corriente de la empresa 284,000 142,000
Anticipos de clientes 15,000 7,500
Plusvalía 50,000 25,000
Resultados acumulados 1120,000 560,000
ANEXO:

1.EFECTIVO Y EQUIVALENTE D E 2017 2016

EFECTIVO
Fondos fijos 6,000 3,000
Disponible en efectivo 19,000 9,500
Fondos sujetos a restricción 16,000 7,100
Deposito en cuenta corriente 284,000 142,000
325,000 162,500

2.CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL 2017 2016

Cuentas por cobrar comerciales 548,000 274,000
Intereses no devengados <15,000> <1,500>
533,000 272,500

3.OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2017 2016

Reclamos a terceros 15,000 7,500
Entregas a rendir cuentas 20,000 10,000
Adelanto de remuneraciones 2,500 1,300
37,500 18,800

4.anticipos 2017 2016

Anticipos de clientes 15,000 7,500

5.INVENTARIOS 2017 2016

Inventarios 140,000 65,000
Anticipos a proveedores 40,000 20,000
180,000 85,000

6.PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2017 2016

Unidades de transporte 350,000 186,000
Activos adquiridos en arrendamiento fin. 50,000 14,000
Depreciación acumulada <145,000> <78,500>
255,000 121,500
7.CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2017 2016
Letras por pagar 28,700 13,900
Cuentas por pagar 10,000 5,000
Intereses no devengados <2,000> <1,000>
36,700 17,900

8.OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2017 2016

Vacaciones por pagar 1,300 1,100
Anticipos por clientes 15,000 7,500
Garantías recibidas por alquiler de comp. 22,500 11,250
38,800 19,850