U1.

Actividad de Autorreflexión

El propósito de esta actividad es que reflexionen en torno a la importancia del

control de las cuentas de activo circulante para una adecuada planeación dentro
del proceso de administración de una empresa. Para ello sigue las siguientes
instrucciones:

Instrucciones:
1. Ingresa al Foro de Reflexión y sube el archivo que contenga la resolución del
caso planteado en donde deberás realizar: 1) El pase de los asientos de diario en
los esquemas de mayor, 2) Elabora la Balanza de Comprobación y 3) Reflexiona
en torno a la importancia del control de las cuentas de activo circulante
para una adecuada planeación dentro del proceso de administración de una
empresa.

2. Una vez resuelto el caso, debatirás en el Foro de Reflexión con tus compañeros
en torno a la importancia del control de las cuentas de activo circulante para
una adecuada planeación dentro del proceso de administración de una empresa.

CASO PLANTEADO

1. 2 de enero. Dos personas físicas, el Sr. Pérez y el Sr. Domínguez, deciden

constituir una Sociedad Anónima “Hotel Paraíso, S.A.” realizando las siguientes
aportaciones:

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuenta
2/ ---------- 1-----------
Enero
0101 Caja 20,000.00
0120 Bancos 40,000.00
0201 Terrenos 1,000,000.00
0220 Edificio 2,000,000.00
0250 Equipo de transporte 300,000.00
0280 Equipo de Servicio 100,000.00
2100 Capital Social 3,460,000.
00
2100-01 Sr. Pérez 1,730,000.
00
2100-02 Sr, Domínguez 1,730,000.
00
Asiento de Apertura (Acta
Constitutiva)
$3,460,000.0 $3,460,000
0 .00

2. 5 de enero. Se expide cheque por $500.00 para crear el Fondo Fijo de Caja Chica
a nombre del Encargado del Fondo Fijo (Sr. Rosas).
Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber
Cuent
a
5/enero ------------ 2 ------------------
0102 Fondo Fijo de Caja Chica $500.00
Sr. Rosas 500.00

0120 Bancos $500.00

Creación del Fondo Fijo de Caja Chica

3. 6 de enero. En el Departamento de Alimentos y Bebidas del Hotel, se

compran comestibles (abarrotes) por $500.00. Asimismo, se compran pescados y
carnes por $500.00, los cuales se pagan en efectivo.
Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber
Cuent
a
6/enero ------------ 2 ------------------
061 Almacén de Comestibles $500.00
0162 Almacén de Carnes, Aves y Pescados $500.00

0101 Caja $1,000.00

Compra de comestibles, carmes y
pescado

4. 15 de enero. Después de realizar diversos pagos, el encargado del Fondo

Fijo de Caja Chica (Sr. Rosas) elaboró una relación para solicitar la
reposición del fondo al Departamento de Contabilidad. Se expide cheque a
nombre del Sr. Rosas por un importe de $400.00.
Concepto Importe
Taxis $200.00
Compra del periódico $150.00
Pago de papelería $ 50.00
Total $400.00

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuent
a
------------ 4 ---------------
5020 Gastos de Administración $400.00
5020- Taxis 200.00
01
5020- Periódico 150.00
02
5020- Papelería 50.00
03

0120 Bancos $400.00

Reembolso de Gastos

5. 20 de enero. La Sra. González encargada de la Caja del “Hotel Paraíso, S.A.”

efectuó los siguientes movimientos:
a) Durante el día el Sr. X hace llamadas telefónicas pagando en efectivo al
Cajero un monto de $3,000.00.
b) El Sr. X hace tres comidas en el restaurante del hotel y paga en efectivo
$600.00.
c) Deposito del efectivo en caja en la cuenta Bancaria del “Hotel Paraíso,
S.A.” por $2,500.00.
Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber
Cuenta
20/ener ------------ 5 a ---------------
o
0101 Caja $3,000.00
 3001 Ventas $3,000.00
3001-01 Ingresos por Teléfonos 3,000.
00

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuent
a
30/ener ------------ 5 b ---------------
o
0101 Caja $600.00

Costo de Ventas $300.00

Costo de Alimentos 300.00

3001 Ventas $600.00

3001- Ingresos por Venta de 600.00
02 Alimentos

0161 Almacén de Comestibles 100.00

0162 Almacén de Carnes, Aves y 200.00
Pescados

Registro de los Ingresos por

venta de alimentos.

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuent
a
30/ener ------------ 5 c ---------------
o
0120 Bancos $2,500.00

0101 Caja $2,500.00

Depósito del efectivo en la

cuenta Bancaria

6. 30 de enero. El Hotel Paraíso, S.A. decide incrementar el Fondo Fijo de Caja

Chica a $1,000.00.

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuent
a
30/ener ------------ 6 -------------
o
0102 Fondo Fijo de Caja Chica $500.00
Sr. Rosas $500.00

0120 Bancos $500.00

Incremento del Fondo Fijo de
Caja Chica

7.- 30 de enero. El Departamento de Teléfonos del Hotel, paga con cheque el

recibo de teléfono por $2,000.00 correspondiente a la línea del conmutador para el
servicio a los huéspedes y a los clientes.

Fecha No. de Concepto Parcial Debe Haber

Cuent
 a
30/Ener ------------ 7 -------------
o
6000 Costo ventas $2,000.00
6000- Teléfonos
01

0120 Bancos $2,000.00

Pago del recibo de Teléfonos

II. Efectúa los pases a Esquemas de Mayor.

HOTEL PARAÍSO, S.A.

ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CAJA FONDO FIJO DE CAJA

CHICA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

1 40000 500 2 1 20000 1000 3 2 500
5 2500 400 4 5ª 3000 2500 5 6 500
c c
500 6 5 600 1000
b
2000 7 2360 3500
0
42500 3400 2010
0
3910
0

CAPITAL SOCIAL GASTOS DE ADMON Ventas (ingresos por

Venta de Alimentos)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3460000 1 4 400 600 5
b

34600 400 600

00
 Ventas(Ingresos Costo de Ventas Costo de Ventas (Costo
por Teléfono) (Costo de Teléfono) de Alimentos)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3000 5 7 2000 5 300
a b

3000 2000 300

Almacén de Almacén de Carnes, Terrenos

Comestibles Aves y Pescados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3 500 100 5 3 500 200 5 1 1000000
b b
400 300
10000
00

Edificio Equipo de Equipo de Servicio

Transporte
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1 2000000 1 300000 1 100000

20000 30000 10000

00 0

III. Elabora la Balanza de Comprobación

Hotel Paraíso, S.A.

Balanza de Comprobación al 31 de Enero de 2016.
MOVIMIENTOS SALDOS
Debe Haber Debe Haber
0101 Caja 23,600.00 3,500.00 20,100.00
0102 Fondo Fijo de Caja 1,000.00 1,000.00
Chica
0120 Bancos 42500 3400 39100
0161 Almacén de 500 100 400
Comestibles
0162 Almacén de Carnes, 500 200 300
Aves y Pescados
0201 Terrenos 1000000 1000000
0220 Edificio 2000000 2000000
0250 Equipo de Transporte 300000 300000
0280 Equipo de Servicio 100000 100000
2100 Capital Social 3460000 3460000
3001- Ventas (Ingresos por 3000 3000
01 Teléfono)
3001- Ventas (ingresos por 600 600
02 venta de alimentos)
Costo de ventas (Costo de 2000 2000
Teléfono)
Costo de ventas (Costo de 300 300
Alimentos)
5020 Gastos de Administración 400 400

SUMA $3,470,800. 3,470,800.0 $3,463,600 $3,463,600

00 0 .00 .00

IV. Reflexiona en torno a la importancia del control de las cuentas de activo

circulante para una adecuada planeación dentro del proceso de administración
de una empresa.

El estudio de las cuentas del activo circulante (Caja, Banco, Inventario, CxC),
son importantes para una adecuada Planeación de la administración de una
empresa, ya que permite verificar la capacidad económica de una empresa. A
partir de un análisis contable se pueden interpretar los datos reales de la
empresa y esta información apoya a los administradores en la planeación,
organización, toma de decisiones y dirección de los negocios.