EJEMPLOS DE LAS CINCO CATEGORIAS

TRIBUTO
Son ingresos de derecho público1 que consisten2 en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración
pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule
en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios
para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a
otros fines.
El PDT se emplea para presentar:
Declaraciones de tributos como del IGV / ITAN / Pago a cuenta del Impuesto a la Renta -
Régimen General / Renta- Régimen Especial / Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
/ Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional / Impuesto
Selectivo al Consumo / Casino y Máquinas. / Trabajadores Independientes-Renta de 4ta
Categoría / Impuesto Temporal a los Activos Netos.
Asimismo:

 Agentes de Percepción

El Agente de Percepción tiene la facultad atribuida por la ley de adicionar, agregar,

sumar al importe que recibe del contribuyente en concepto de pago, el monto del
tributo que posteriormente debe depositar a la orden del Fisco

 Agentes de Percepción Ventas Internas

La percepción en la venta interna de bienes será determinado aplicando el
porcentaje de 2% sobre el precio de venta. En el caso de que el cliente sea
también agente de percepción y se emita un comprobante de pago que permite
ejercer el derecho al crédito fiscal, se deberá aplicar el porcentaje de 0.5% sobre el
precio de venta.
Se entiende por precio de venta a la suma que incluye el valor de venta y los
tributos que graven la operación.
Tratándose de pagos parciales el porcentaje que corresponda se aplicará sobre el
importe de cada pago.
El agente de percepción efectuará la percepción en el momento en que se realice
el cobro total o parcial, con prescindencia de la fecha en que se realizó la
operación, siempre que a la fecha de cobro mantenga tal condición.
 Agentes de Retención del IGV
Los contribuyentes designados por la SUNAT [1] como agentes de retención y que
se encuentran acreditados mediante un Certificado de Agente de Retención deben
efectuar una retención equivalente al 6% del importe de la operación o suma total
que quedan obligados a pagar a su proveedor, incluidos los tributos que graven la
operación.
La retención se efectuará en el momento en que se pague total o parcialmente al
proveedor, incluido el abono en cuenta o la puesta a disposición,
independientemente de la fecha en que se efectuó la operación gravada con el
IGV.

 Fondos y Fideicomisos

Dirigido a las Sociedades Administradoras de los Fondos de Inversión

Empresarial, las Sociedades Titulizadoras de Patrimonios Fideicometidos y los
Fiduciarios de Fideicomisos Bancarios que deberán retener el Impuesto a la
Renta de tercera categoría que corresponda al ejercicio, aplicando la tasa de
treinta por ciento sobre la renta neta devengada en dicho ejercicio. Plazo para
la declaración y pago será hasta el vencimiento de las obligaciones tributarias
correspondientes al mes de febrero del siguiente ejercicio


 IGV - Otras Retenciones
Serán los adquirientes del bien mueble o inmueble, los usuarios del servicio o
quienes encarguen la construcción, designados por la SUNAT. Al respecto, el
sábado 20.04.2002 se publicó en El Peruano el anexo de la R. S. N.º 037-
2002/SUNAT donde se consignan los números de RUC de
las empresas designadas por SUNAT como agentes de retención.
La condición de agente de Retención se acreditará mediante el "Certificado
de Agente de Retención"
 Impuesto a la Renta Anual

Dirigido a los contribuyentes que efectúan retenciones por rentas de segunda

categoría, rentas de no domiciliados (excepto rentas de cuarta y quinta
categoría pagadas a no domiciliados las que se declaran y pagan en el PDT
601- Planilla electrónica), retenciones del IGV, Dividendos y cualquier otra
forma de distribución de utilidades, retenciones mensuales de tercera categoría
de acuerdo a lo normado por el Art 73-B del Impuesto a la Renta y sobre las
liquidaciones de compra
EJERCICIO TASA
APLICABLE
Hasta el 2014 30%
2015-2016 28%
2017 en adelante 29.5%

 PLAME (Planilla Electrónica)

Dirigido a los contribuyentes que tengan trabajadores en relación de

dependencia, así como pensionistas, prestadores de servicios, personal en
formación y personal de terceros. Para mayor información, consulte el
módulo: Planilla Electrónica

 Regalías Mineras

Dirigido a los Titulares de las concesiones mineras, incluyendo las empresas

integradas, que son sujetos obligados al pago mensual de esta
contraprestación económica al Estado por la explotación de recursos
minerales, metálicos y no metálicos. Comprende también a los cesionarios que
realizan dichas actividades según el Título XIII del TUO de la Ley General de
Minería. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el
siguiente módulo: Regalías Mineras

 Régimen Minero
Es un aplicativo informático que permite elaborar y presentar las declaraciones
juradas trimestrales y boletas de pago por la Regalía Minera Ley 28258
modificada por la Ley N° 29788, el Impuesto Especial a la Minería - Ley N°
29789 y el Gravamen Especial a la Minería - Ley N° 29790.
  Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

El Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo otorga cobertura adicional a

la establecida por el régimen de pensiones a cargo de la ONP o AFP y se
activa cuando tus trabajadores sufren algún accidente de trabajo o
enfermedad profesional como consecuencia de las labores que
desempeñan en tu empresa.
Es de carácter obligatorio para los trabajadores que realizan actividades
económicas de riesgo descritas en el Anexo 5 del Decreto Supremo N° 003-98-SA,
como por ejemplo: extracción de madera, explotación de minas, producción de
petróleo, entre otras.

 Modificación de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de

Tercera Categoría.

Para el Cálculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta - Dirigido a los
contribuyentes sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta, que opten por
modificar el coeficiente o porcentaje para el cálculo de los pagos a cuenta de renta
de tercera categoría. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar
el siguiente módulo:

Declaraciones informativas de:

 Notarios
Para los notarios que deben presentar información relacionada a escrituras
públicas y legalización de libros y registros para fines contables. Para mayor
información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente módulo:

Plazo y lugar para presentar la Declaración de Notarios

El plazo para presentar la Declaración de Notarios vence el último día hábil del mes de
enero del ejercicio siguiente al que corresponda y será presentada a través de internet,
por SUNAT virtual
Por el ejercicio 2015, el PDT Notarios o la Constancia de no tener información a
declarar, según sea el caso, podrá ser presentada hasta el 29 de enero del 2016. En el
caso de los notarios que sean Buenos Contribuyentes el plazo vencerá el 03 de
febrero de 2016, de acuerdo a lo establecido en la Resolución de Superintendencia Nº
138-99/SUNAT y normas modificatorias.
En casos excepcionales o en caso de estar obligado a presentar una “Constancia de
no tener información a Declarar “, los Notarios podrán cumplir con esta obligación de
manera presencial:
· En las dependencias de la SUNAT de su jurisdicción, en caso que el Notario esté
considerado como principal contribuyente.
· En caso esté considerado en el directorio de medianos y pequeños contribuyentes, la
Declaración o constancia debe hacerse en las dependencias de la SUNAT o en los
Centros de Servicios al Contribuyente correspondientes a la Intendencia Regional o
Zonal de su jurisdicción.

 Operaciones con Terceros

Para contribuyentes obligados a presentar la declaración anual de operaciones con

terceros. Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente
módulo: Operaciones con Terceros - DAOT

EJEMPLO

Esta opción permite obtener un listado de los CLIENTES y PROVEEDORES cuyo acumulado de
Facturas supere los 3.005,60 Euros. Aparecerán en el listado aquellos Clientes cuyo Saldo
Acumulado supere los 3.005,60 Euros y aquellos Proveedores cuyo Saldo Acumulado supere los
3.005,60 Euros. Para que los saldos sean correctos, antes de emitir el listado es recomendable
ejecutar las opciones Acumulado de Clientes y Acumulado de Proveedores.
CLIENTES:

Datos a introducir:
Listado por : Se anotará "Clientes".
Cód. Cliente : Se anotará el código del primer Cliente a listar.
Inicial
Cód. Cliente Final : Se anotará el código del último Cliente a listar.
Saldo Inferior : Se anotará el Saldo Acumulado mínimo que deben tener los Clientes para
que aparezcan en el listado, por defecto "3.005,60". De esta forma
aparecerán en el listado aquellos Clientes que superen este saldo.
Orden Listado : - Cód. Cliente: Para ordenar el listado por Código de Cliente.
- C.I.F.: Para ordenar el listado por N.I.F. de Cliente, agrupando los
Clientes con el mismo N.I.F.
Ejemplo listado de operaciones con terceros - clientes:
  Predios.

Dirigido a las personas naturales, sociedades conyugales que se encuentren en el

régimen patrimonial de sociedad de gananciales y sucesiones indivisas, obligados a
presentar la declaración de predios, de acuerdo al art. 2 de la R.S. N° 145-
2006/SUNAT publicada el 15.09.2006, que modifica la R.S. N° 190-
2003/SUNAT Para mayor información acerca de éste tema, puede consultar el
siguiente módulo: Declaración de Predios

Medios para presentar la Declaración de Predios

Esta declaración se presenta a través de medios virtuales, siempre que los declarantes tengan
número de RUC.
Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que tengan hasta veinte
(20) predios, presentarán la Declaración de Predios utilizando el Formulario Virtual N° 1630 o
el PDT PREDIOS N° 3530.
En caso tengan más de veinte (20) predios, presentarán la Declaración de Predios utilizando
obligatoriamente el PDT PREDIOS N° 3530. Si el declarante con más de 20 predios cuenta con
N° de RUC enviará el PDT PREDIOS N° 3530 a través de SUNAT Operaciones en Línea,
utilizando su Clave SOL. En cambio, si no cuenta con número de RUC, generará su
declaración usando el el PDT N° 3530 y luego la presentará mediante un USB o CD, con el
archivo correspondiente, ante las dependencias de la SUNAT o en los Centros de Servicios al
Contribuyente de su jurisdicción según corresponda.
Vencimiento de la Declaración
La SUNAT ha fijado un cronograma definitivo de presentación de la declaración, a partir de la
Declaración del año 2015 hacia adelante, de acuerdo al siguiente cronograma:

Último digito del RUC o Documento Fecha de vencimiento

de identidad
9y8 Primer día hábil de junio
7y6 Segundo día hábil de junio
5y4 Tercer día hábil de junio
3y2 Cuarto día hábil de junio
1y0 Quinto día hábil de junio

 Boletos de Transporte Aéreo.

Dirigido a las Compañías de Aviación Comercial, las cuales están con este medio
cumplirán su obligación a presentar mensualmente una declaración con
información sobre la totalidad de Boletos de Transporte Aéreo emitidos en el mes,
independientemente del medio de emisión empleado; esta declaración podrá ser
presentada hasta el último día hábil del mes siguiente al que corresponda la
emisión de los Boletos de Transporte Aéreo a informar.

 Detalle de Operaciones.

Dirigido únicamente a los contribuyentes que hubieran sido requeridos

específicamente por la SUNAT para proporcionar, mediante este medio,
información por tipo de comprobante de pago, número de serie, período y montos
de ventas de sus operaciones gravadas con el Impuesto General a las Ventas, del
ejercicio fiscal señalado en el Requerimiento de Información que le ha sido
notificado. Importación de Datos al PDT - Anexo 1
 Precios de Transferencia
Dirigido a todos los contribuyentes obligados a presentarla, de acuerdo a lo previsto por el
artículo 3º de la R.S. 167 - 2006- SUNAT (publicada el 14/10/2006). Los obligados deberán
presentar anualmente una declaración jurada informativa de las transacciones que realicen
con partes vinculadas; o de las transacciones que realicen desde, hacia o a través de países
o territorios de baja o nula imposición, en la forma, plazo y condiciones que establezca la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT.

EJEMPLO