Introduction

1. Définition et Histoire de la mutuelle

2. Cadre juridique des sociétés mutualistes

3. Principes du Système Mutualiste Marocain

4. Forces et faiblesses des mutuelles Marocaines

1. La situation de l’assurance takaful dans le monde

2. Définition de l’assurance takaful

3. Les Principes de l’assurance takaful

4. Les modèles de gestion de l’assurance takaful

5. Les perspectives de takaful

1. Les analogies entre l’assurance Takaful avec le modèle de l’assurance mutuelle

2. Les points de différences entre l’assurance takaful et assurance mutualiste

Conclusion
PARTIE I : l’assurance mutuelle
Chapitre 1: Généralité de la mutualiste
Section 1 : Définition et Histoire de la mutuelle

1. Définition

Une mutuelle ou société mutualiste est une association à but non lucratif qui offre à ses
membres, appartenant à une même branche professionnelle, un système d'assurance ou de
prévoyance volontaire.

Le mutualisme est à la fois un système universel de valeurs et un authentique acteur

économique et social. Une mutuelle est une société de personnes, physiques ou morales, qui
se distingue des autres opérateurs de marché en ce sens qu’elle rassemble des membres-
adhérents, qui sont à la fois ses propriétaires et ses bénéficiaires, et non des actionnaires
ou des porteurs de titres. Sa finalité n’est pas la croissance de son chiffe d’affaires ni de sa
marge mais – et à condition de respecter des conditions de solvabilité et de pérennité qu’il
appartient aux pouvoirs publics de fier et de contrôler – de répondre aux besoins de ses
membres. Les mutuelles, à travers le monde, agissent dans les secteurs les plus divers : la
prévoyance-décès, la prévoyance invalidité, l’assurance-santé, l’assurance de risques divers,
l’octroi de prêts, l’action sociale etc.

Son financement est solidaire : chaque membre apporte une cotisation, permettant de financer
une couverture sociale complémentaire à la Sécurité sociale, mais aussi des actions de
prévoyance, de solidarité et d’entraide.

Selon l'institut national de recherche et documentation en économie de la santé (IRDES), les

remboursements maladie représentent cependant les deux tiers de l’activité des mutuelles.

La mutuelle se caractérise également par sa gestion, qui est réalisée par les employés eux-
mêmes sur le principe de l'autogestion. Les décisions sont prises de façon décentralisée le plus
souvent possible, et les revenus sont partagés entre les salariés équitablement.

L’action mutualiste, en ce qu’elle repose essentiellement sur l’engagement volontaire et la

responsabilité réciproque entre l’individu et le groupe avec lequel il partage, sur une base
solidaire, la couverture d’un ensemble déterminé de risques, est fondamentalement distincte
de la charité ou de la compassion. La mutualité n’est pas l’œuvre de donateurs à des
populations vulnérables ou démunies. Elle a vocation à rassembler les catégories
socioprofessionnelles les plus diversifies pour la couverture de risques et la satisfaction de
besoins très variés. En tant qu’opérateurs à but non lucratif, qui agissent sur le long terme, les
mutuelles résistent mieux aux crises, car elles ne sont pas endettées, dépendent peu ou pas des
marchés financiers, tandis que leur intervention enrichit et diversifie l’économie

2. Aperçu Historique de la mutuelle

Les premiers apparitions des mutuelles reviennent au mouvement social français par son
ancienneté, on trouve une référence à une société de secours mutuel dès l’an 1319, la
mutualité a contribué au développement de la protection sociale dans le domaine de la santé
et, peu à peu, des retraites sur la base de pratiques démocratiques et en opposition aux
modèles assurantiels : les cotisations étant forfaitaires, voire proportionnelles, aux revenus et
non établies en fonction du risque propre à l’assuré.

Le système mutualiste au Maroc n’est apparu qu’avec le Protectorat. Les premières mutuelles
ont été créées pour satisfaire les besoins du personnel de la nouvelle administration du
Protectorat français. Les premières sociétés mutualistes ont été établies sous la forme de
« mutuelles de services » par et pour les fonctionnaires français du Protectorat : Mutuelle de
la Police en 1919, Mutuelle des douanes et impôts indirects en 1928, Mutuelle des postes,
téléphone et télécommunications en 1946. Deux mutuelles à caractère général ont été
créées : Œuvres de mutualités des fonctionnaires et agents assimilés du Maroc (OMFAM)
en 1929 et Mutuelle générale des personnels des administrations publiques (MGPAP) en
1946. Ces organisations se sont fédérées en 1950 dans la Caisse nationale des organismes de
prévoyance sociale (CNOPS) qui allait aussitôt prendre la qualité, et jouer le rôle, d’union des
mutuelles du secteur public. Après l’indépendance, le secteur mutualiste a été renforcé par
l’émergence de nouveaux acteurs : Mutuelle des Forces Armées Royales (MFAR) en 1958,
Mutuelle générale de l’éducation nationale (MGEN) en 1963.

A l’indépendance, les agriculteurs marocains des caisses régionales marocaines se

constituèrent pour fédérer au sein de la MAMDA, Mutuelle Agricoles Marocaine
d’Assurance.

En 1969, et afin de prendre en charge des risques non agricoles des paysans, la Mutuelle
Centrale Marocaine d’Assurance fut créé. Et aussi Mutuelle des forces auxiliaires (MFA) en
1976.
 Section 2 :

CNOPS et Mutuelles : les domaines de compétence

Depuis l’entrée en vigueur de la loi 65-00 portant code de la couverture médicale de base, la
CNOPS est devenue un organisme gestionnaire du régime d’assurance maladie obligatoire
au profit des agents actifs et retraités du secteur public. A ce titre, la CNOPS se charge au
niveau stratégique de :

 Conclure des conventions nationales avec les prestataires de soins

 Etablir des comptes relatifs à la gestion de l'AMO.
 Assurer le recouvrement des cotisations salariales et contributions patronales
 Assurer le contrôle médical en coordination avec les sociétés mutualistes concernées.

Au niveau opérationnel

La CNOPS est compétente pour :

 Instruire les demandes de prises en charge dans le cadre des hospitalisations au Maroc et à
l’étranger.
 Instruire les opérations d’immatriculation et d’affiliation et de mise à jour de la situation
administratives des assurés.
 Octroyer les autorisations pour l’achat de matériel et appareils médicaux et répondre aux
demandes d’entente préalable et d’exonération du ticket modérateur en cas d’ALD.
N.B : Les demandes d’entente préalable, les accords de remboursement et les autorisations
pour l’achat de matériel et appareils médicaux ont été récemment déléguées aux mutuelles.

Les sociétés mutualistes :

 Les Mutuelles gèrent le régime complémentaire à côté de l’AMO. Elles ont pour missions de
Réceptionner, traiter, contrôler et liquider les dossiers relatifs aux soins ambulatoires. Les
mutuelles préparent les dossiers pour paiement et une fois contrôlés et autorisés, les
virements ou paiements s’effectuent automatiquement au bénéfice de l’assuré.
 assurer une couverture complémentaire : 20% du tarif national de référence (TNR) pour les
soins ambulatoires et 16% pour les médicaments remboursables,
 Gérer les œuvres sociales au profit de leurs adhérents et certaines prestations complémentaires :
prime de décès, prime de retraite, scolarisation des enfants handicapés etc. (couverture
complémentaire).
A ne pas oublier :

 La CNOPS est responsable du régime d’assurance maladie obligatoire : précompte,

immatriculation, prise en charge, remboursement, contrôle médical.
 Les mutuelles réceptionnent les dossiers de maladie relatifs aux soins ambulatoires, les
traitent, les contrôlent et les présentent à la CNOPS pour paiement.
 Important : Depuis l'adoption de la loi 120-13 modifiant et complétant la loi 65-00, la
CNOPS peut désormais conclure des conventions de délégation de gestion avec des sociétés
mutualistes autres que celles-là composant. A ce titre, et en application des dispositions de
l'article 114 (loi 65-00) la CNOPS a signé une convention de délégation de gestion avec la
Mutuelle de la Prévoyance Sociale des Cheminots.

Au Maroc la mutuelle est régie par Le Dahir n° 187-57-1 du 12 Joumada II 1383 (14
Novembre 1963) portant statut de la Mutualité au Maroc, selon l’Article premier : « Les
sociétés mutualistes sont des groupements à but non lucratif qui, au moyen de cotisations de
leurs membres, se proposent de mener dans L’intérêt de ceux-ci ou de leur famille, une action
de prévoyance, de solidarité et D’entraide tendant à la couverture des risques pouvant
atteindre la personne humaine » Ainsi Le Décret Royal n° 249-66 du 18 juin 1966 fixant la
constitution et les attributions du Conseil Supérieur de la Mutualité .

La loi 65-00 instituant la couverture médicale de base a confié à la caisse nationale de

organismes de prévoyance sociale la gestion de l’assurance maladie obligatoire pour les
salariés et retraités du secteur public (état, collectivités locales et établissement public) cette
mission qui réactualise les principes de la mutualité tels que définis dans le dahir de 1963,est
au fond une reconnaissance du rôle joué par la caisse depuis 1919,date de la création de la
premier mutuelle publique au Maroc.

Dans le sillage des réformes engagées depuis 1997, la CNOPS a été réellement, depuis le
démarrage de l’AMO, mise sur les rails des réformes institutionnels, financières et internes.

-La liberté du choix : cette liberté accordée aux fonctionnaires se manifeste par : La
possibilité de se grouper et créer une structure sanitaire du groupe et La faculté d’adhérer à
une mutuelle ou rester en dehors du système.

- La solidarité entre tous les adhérents : sur la base de l’équité et l’égalité.

le principe de solidarité implique que les mutuelles agissent au service de leurs membres, sans
but lucratif (l’objectif n’étant pas de dégager des excédents mais de servir les intérêts de leurs
membres), assurent la gratuité de l’affiation (pas de droit d’entrée ni de sortie) et garantissent
le respect du principe de la non-discrimination lors de l’adhésion de leurs membres (pas de
tarification différenciée sur des critères portant sur l’état de santé, l’âge ou le sexe ou toute
autre considération discriminatoire) ;

- Le but non lucratif des sociétés mutuelles ou mutualistes et de leur fédération en

l’occurrence la CNOPS. Le caractère non-lucratif de leur financement et le caractère non
sélectif de leur processus d’adhésion leur permettent de répartir le risque financier entre
l’ensemble de leurs membres sans discrimination ni exclusion ;

- La gestion démocratique du système par les adhérents eux-mêmes en procédant à

l’élection des organes de décision. Le principe de démocratie implique le droit des membres à
la représentation en conformité avec la règle un membre équivaut à une voix. Ce principe
implique l’élection des dirigeants et la responsabilisation des adhérents en les informant
dûment de leurs droits et en leur permettant de participer effectivement, et en connaissance
de cause, à la gouvernance de leur mutuelle. Etre membre d’une mutuelle c’est être à la fois
assuré et assureur.

- La gestion autonome des affaires des mutuelles avec un contrôle peu contraignant de l’Etat
qui veille.

- C’est un système basé sur la solidarité entre les mutualistes.

- C’est un système ou la cotisation est individuelle et la couverture est familiale.

- C’est un système démocratique qui permet aux adhérents d’assurer eux-mêmes la gestion de
leurs affaires.

- C’est un système présent sur tout le territoire Marocain

- C’est un système qui participe au développement du réseau marocain de la santé, notamment

celui du secteur privé.

- Difficultés financières dues au faible des cotisations du secteur complémentaire des caisses
autonomes de la plupart des mutuelles.

- Dépendance des mutuelles à l’égard des adhérents et des praticiens du secteur de la santé, ce
qui rend difficile toute maîtrise des coûts. Cette situation s’aggrave d’avantage avec l’absence
d’une politique de lutte contre la fraude.

- L’insuffisance des mécanismes de régulation mis en place dans la relation des organismes
mutualistes avec les producteurs de soins tels que :

* Absence d’indicateurs de qualité.

* Non-respect, par certains praticiens des tarifs fixés des règles du code de déontologie.

* Insuffisance des moyens de contrôle.

- La centralisation accrue de la gestion des affaires administratives des mutuelles et de la
CNOPS.
L’assurance Takaful poursuit sa croissance de par le monde. Ce concept qui tend à rendre
conforme la pratique de l’assurance avec les règles islamiques, séduit non seulement les pays
de la zone MENA et de l’Asie du sud-est mais également ceux d’Afrique sub-saharienne. Etat
des lieux et perspectives de cette nouvelle forme d’assurance.

Présente actuellement dans plus de 75 pays, l’assurance takaful a vu le jour dans les années
1970 dans le sillage du développement du système financier islamique. A ses débuts, le
modèle est resté confiné dans les pays musulmans.

C’est à partir de 2006, que l’assurance conforme au concept islamique a pris de l’ampleur et
s’est propagée à d’autres contrées, en Afrique et même en Europe où une importante
communauté musulmane est implantée.

Assurance takaful : Nombre d’opérateurs en 2014

Région Nombre d’opérateur

Conseil coopération du Golf (CCG) 72
Iran 19
Asie de l’est et pacifique 40
Afrique 41
Asie du sud 21
Proche orient 8
Autres 4

Selon une estimation établie par le cabinet Deloitte en 2012, le marché mondial de l’assurance
takaful atteindrait 20 milliards USD en 2017. Ces prévisions ont été largement dépassées dès
2014. A fin 2015, le rapport 2016 d’Islamic Financial Services Industry Stability évalue ce
marché à 23,2 milliards USD.

Pour la même année, la croissance des primes se situe à 5% contre une baisse de 4,2% du
marché mondial de l’assurance conventionnelle.
Sur une période de dix ans, c’est-à-dire entre 2006 et 2015, la progression de l’assurance
islamique est de 355%.

Marché de l’assurance takaful : cas du Maghreb :

Dans les pays du Maghreb, le marché takaful est également prometteur. Plusieurs obstacles
entravent toutefois son développement. La faiblesse du marché financier local, l’absence de
culture du risque et surtout l’absence de cadre réglementaire constituent des freins à la
croissance de l’activité.

L’Algérie offre des produits d’assurance islamique par le biais de la compagnie Salama
Assurance alors que le pays ne dispose pas encore d’un cadre réglementaire spécifique à
l’activité takaful.

Créé en 2000, le premier assureur takaful algérien a réalisé en 2015 un chiffre d’affaires de 44
millions USD. Sa part de marché progresse également, passant de 3% en 2008 à 4% en 2015.

En Tunisie, trois compagnies takaful ont vu récemment le jour. Il s’agit de Zitouna Takaful
(2013), Amana Takaful (2014) et At-Takafulia (2014).

En 2015, le chiffre d’affaires cumulé de ces trois sociétés s’établit à 24,4 millions USD, ce qui
représente une part de marché de 3%. L’assurance takaful qui n’en est qu’à ses débuts en
Tunisie a bénéficié en 2014 d’un cadre réglementaire spécifique.

Le Maroc, où aucun produit d’assurance takaful n’est actuellement distribué, a modifié courant 2016
son code des assurances en introduisant un nouveau cadre réglementaire régissant l’activité takaful.
La loi précise que les compagnies désirant exercer l’activité takaful devront créer des entités
juridiques distinctes des sociétés d’assurance traditionnelles.

Wafa Assurance a annoncé la prochaine création d’une entité takaful.

Le terme «Takaful» est dérivé de la racine «Kafala» qui signifie entre autres «Garantie» et
«responsabilité partagée» et fait référence aux origines coopératives de partage des risques.
Takaful trouve ses origines dans les anciennes tribus arabes comme un passif commun qui
contraint ceux qui ont commis des infractions contre des membres d’une tribu différente,
d’indemniser les victimes ou leurs héritiers. Ce principe s’étend à de nombreux domaines de
la vie, y compris le commerce maritime, dans lequel les participants contribuent à un fonds
destiné à couvrir quelqu’un dans un groupe qui a subi les mésaventures des voyages mer.
Cependant, il n’est qu’en 1979 au Soudan, que la première compagnie Takaful moderne a vu
le jour.
Définition de l’AAOIFI (Norme 26) : « L’assurance islamique est un accord entre un groupe
des personnes contre des risques spécifiques imprévisibles qu’ils peuvent confronter. Cet
accord, ainsi introduit, porte sur le versement des contributions à titre de donations, et conduit
à la création d’un fonds d’assurance qui jouit du statut d’une entité juridique et a la
responsabilité financière indépendante.
Les ressources de ce fonds sont utilisées pour indemniser tout souscripteur contre un risque
prescrit dans le contrat, conformément aux règles et procédures de la police d’assurance »
Définition de l’IFSB : « Le Takaful est l’alternative islamique à l’assurance conventionnelle
et existe dans ses formes vie (couverture des personnes) et générale (couvertures des biens). Il
est basé sur les concepts de solidarité mutuelle,. . . »

Le Takaful se repose sur 5 éléments fondamentaux:

– Garantie mutuelle: création d’un fonds de solidarité ou d’une garantie mutuelle s’appuyant sur le
principe d’aide mutuelle et de partage des risques entre les participants.

– Le Fonds est la propriété des "participants": les "participants" sont propriétaires du fonds de
solidarité. Ce fonds est totalement indépendant des actifs de la société d’assurance, c'est-à-dire,
l’opérateur Takaful.

– Rejet de l'incertitude: l'élément d’incertitude ne rentre pas en compte car le fonds est alimenté
par une donation ou une contribution volontaire en argent par les "participants" dans un but de
droiture et de vertu.

– Modèle de gestion du Fonds: la gestion du fonds Takaful n’est pas libre mais doit respecter un des
modèles suivants : Mudaraba, Wakala... Par ailleurs, la surveillance du fonds est effectuée par un
conseil de surveillance de la Charia (Charia Board).

– Conditions d'investissement: elles se doivent d’être conformes à la Charia. Le fonds doit donc être
investi exclusivement dans des actifs "Halal".
Il existe différents modèles de gestion qui gouverne les relations entre les "participants" et les
opérateurs:

– Modèle Wakala

– Modèle Mudaraba

– Modèle hybride

Leur principale différence réside dans le mode de rémunération de l'opérateur Takaful.

Dans tous ces modèles, en cas de défaillance, il est possible de recourir au prêt sans intérêt:

"Qard Hassan" qui est un prêt de bienveillance que l’on rembourse à échéance agréée sans
intérêt ni part de profit ou perte dans l’affaire. Disponible de manière limitée et pour des
périodes courtes. Ce prêt a pour vocation à être remboursé par l'ensemble des participants
grâce à l'aide des excédents futurs du fonds Takaful.

Le Takaful est une alternative à l'assurance conventionnelle qui s'adresse à tous.

Une réelle opportunité pour les non-musulmans, à la recherche d'un produit transparent quant
à sa rentabilité, aux investissements effectués mais aussi le partage des bénéfices:

– Le Takaful concerne à la fois la communauté musulmane mais aussi les non musulmans
intéressés par les caractéristiques du Takaful.

– Dans certains pays où le Takaful connait un essor important les non musulmans se dirigent
vers ces solutions.

Une assurance éthique: le Takaful s'intègre à l'univers de la finance éthique et responsable.

Nous pouvons trouver des analogies entre l’assurance Takaful avec le modèle de l’assurance
mutuelle à la française car l’assuré (takaful) paie une contribution à l’assureur qui peut être
assimilée à une donation. En contrepartie, l’assureur s’engage à compenser la perte subie par
l’assuré si l’événement redouté, objet du contrat, se produit. Si l’événement ne survient pas,
l’assuré est en droit de recevoir la totalité de ce qu’il a versé initialement. En fait, c’est la
collectivité des assurés qui bénéficie de ce droit : la totalité des donations est mutualisée,
comme le sont les sinistres.

Concernant les analogies nous pouvons citer les suivantes :

-Tout d’abord, l’assurance Takaful taauni ainsi que les compagnies d’assurances mutuelles
ont un objet non commercial.

-Ensuite, la qualité d’associé-assuré se retrouve dans les deux types d’assurances car les
participants sont aussi bien assureurs, qu’assurés.

-De plus, elles fonctionnent toutes les deux sans capital social.

Assurance classique Takaful

(mutuelle)
• Police sous forme de
contrat de partage de risques
contrat entre l’assuré individuel et le
pool
d’assurés représentés par la
société coopérative
d’assurance.
•Les assurés paient
des cotisations au pool
sous la forme de primes
payées à la société
coopérative d’assurance.
• Tout excédent technique / de
Obligations souscription appartient
des assurés/participants aux assurés, qui sont
également tenus des
éventuels déficits. Les
excédents annuels sont
généralement mis-en
réserves, sur lesquelles
tout déficit annuel futur
peut être imputé
• Combinaison de contrat
tabarru’ (don) et de contrat
d’entremise et / ou de
participation aux bénéfices
entre l’assuré individuel et le
pool représenté par le Takaful
• Les assurés paient des
cotisations au programme.
• Tout excédent technique /
de souscription appartient
aux assurés, également
tenus des éventuels déficits.
Les pratiques de disposition
des excédents ou déficits
technique sont diverses.
• Dans certains Takaful,
l’opérateur gère la
souscription sous un contrat
Mudaraba et participe à
l’excédent technique comme
une commission Mudarib

• Le pool doit
indemniser les sinistres
conformément au contrat
Obligations en utilisant le fonds de
de l’assureur/ l’opérateur souscription.
• Pas d’accès au capital
actions, mais accès à
l’emprunt avec utilisation
Accès au capital possible d’emprunts
subordonnés.
• Aucune restriction sauf
Placement des fonds celles imposées pour
motifs prudentiels
• Avec des aspects de principes
Les types de contrats de contrat commercial
•L’opérateur Takaful agit
comme administrateur du
programme et paye-les
prestations Takaful à partir du
fonds Takaful (souscription).
• En cas de défaillance du
fonds Takaful, l’opérateur
Takaful doit proposer un prêt
sans intérêts au fonds
Takaful pour couvrir la
défaillance.
• L’opérateur Takaful a
accès au capital-actions mais
pas à l’emprunt, sauf dans le
cas du prêt sans intérêts
consenti par l’opérateur au
fonds de souscription.
• Les actifs du fonds Takaful
sont investis en instruments
conformes à la Charia.
• Coopératif, Contrat islamique de
Wakala ou Moudaraba avec des
donations (Tabar’ru).