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Ciencias Contables Y
Administrativas
DOCENTE:
CPC. Beatriz Choque
AREA:
Auditoria Gubernamental
ALUMNO:
Willy R. Yanarico Huanca
Ivet A. Cansaya Mamani
9° Semestre
2017
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
2.1.3. FUNCIONES
La Municipalidad Provincial de Arequipa ejerce funciones dentro de las
competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitución Política
del Estado Peruano señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y
funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la base de la
Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n.º 27972 y demás disposiciones legales
aplicables a la gestión no existiendo funciones específicas creadas o definidas por
la Municipalidad.
2.1.3 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos
estratégicos
MISION "Brindar a la población prestaciones de salud integral y especializada,
realizar investigaciones y estudios de innovación tecnológica para atender dichos
fines, así como otros servicios y acciones de salud que permitan mejorar la calidad
de vida de las personas en el marco de un interés social humanitario".
Objetivos estratégicos
Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período comprendido de 1 de enero
de 2016 al 31 de diciembre de 2016; relacionado a las irregularidades en los términos de referencia, proceso
de selección, contratación y ejecución contractual hasta por el monto de 291 620,92; inobservados presuntamente
lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
2.2.1 Denuncias
Licitación
1 1 234 189.90 1 234 189.90 - 4 16 456 789.90 16 456 789.90
Publica
Adjudicación
Directa 4 1 207 198,66 1 207 198,66 - 7 3 456 789.89 3 456 789.89
Publica
Adjudicación
Directa 29 456 789 .04 456 789 .04 32 489 245.60 489 245.60
Selectiva
Adjudicación
de Menor 139 5 666 234 .44 5 666 234 .44 - 132 2 560 200.00 2 560 200.00
Cuantía
Total S/. 176 8 564 412.04 8 564 412.04 456 789 .04 175 19 852 025.39 19 852 025.39 489 245.60
2.2.3 Determinación de la muestra preliminar de los Procesos de selección efectuados para la obra:
“Mejoramiento de los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio
Rural del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno" a ser revisados
CUADRO N° 3
MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN ADJUDICADOS
EN LOS PERIODOS 2016
FUENTE DE
PROCESOS DE SELECCIÓN TIPO CONCEPTO FECHA IMPORTE (S/.)
FINANCIAMIENTO
Madera de diferentes tipos para
Adquisición de Menor Cuantía
mejoramiento de los servicios
n.° procedimiento clásico .44- Recursos
Bienes educativos de las instituciones 02/05/2016 243 673.80
2016/MPCHJ/CEP determinados
educativas iniciales del medio
rural del distrito de Arequipa
Adquisición de madera para la
Adquisición de Menor Cuantía
obra mejoramiento de los
n.° procedimiento clásico .128- Recursos
Bienes servicios educativos en las 06/12/2016 11 908.05
2016/MPCHJ/OEC determinados
instituciones educativas iniciales
del medio rural.
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser examinadas y
tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las siguientes:
Oficina de Administración.
Unidad de Logística.
Unidad de Tesorería.
Unidad de Control
2.2.5 Puntos de atención
Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisión de adquirir los materiales y
contratar los servicios de un carpintero; en ese contexto, mediante los procesos de selección:
Adquisición de Menor Cuantía n.° 44-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°128-
2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor
Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, ascendiendo a la suma de S/. 320 734,15; todos estos procesos
convocados para la adquisición de madera aguano, presuntamente destinados a la elaboración de
mobiliario para implementar las (15) quince instituciones educativas iniciales.
En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de José Condori
Ponce, para la confección del inmobiliario escolar para las (15) quince instituciones educativas iniciales,
mediante los contratos n.° 694, 695, 696-697, 698, 699, 700-2014-MPCHJ de 4 de noviembre de 2016
respectivamente, los mencionados contratos señalan “Clausula cuarta.- de la prestación y forma de pago,
los materiales serán proporcionados por la Entidad (…) la condición de pago será contra entrega”; sin embargo
la Entidad no ha cumplido con la entrega de bienes como madera e insumos para la elaboración; pese
a que se tenía 30 días calendarios para el cumplimiento contractual.
Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2016, de José Condori Ponce quien
señala “que no le han proporcionado el material necesario es por ello la causa que no ha cumplido en su
totalidad los contratos suscritos, el mismo que tenía treinta días calendarios para la entrega de dichos bienes”.
El hecho se evidencia mediante acta de constatación realizada por el Órgano de Control Institucional
de 7 de octubre de 2016, al contratista responsable del servicio de confección de mobiliario José
Condori Ponce, quien señala “que desde el mes de enero de 2016 a la fecha ha solicitado de manera verbal y
reiteradamente los insumos para terminar la confección del mobiliario escolar el mismo que no ha merecido
respuesta alguna de la entidad.”.
Mediante informe n.° 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2016, del jefe de Administración Irma
Mamani Chambilla, quien señala que se otorgó la conformidad de pago a favor del Contratista por un
servicio que a un no se ha concluido además del incumplimiento en la entrega de insumos al contratista
por parte de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento contractual, de parte de José Condori Ponce
contratista del servicio.
De la revisión a las Bases Integradas para la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-
MPCHJ/CEP, derivada a la Adquisición de Menor Cuantía n.° 071-2014/MPCHJ/CEP, convocada
para la adquisición de ventanas de metal de diversas medidas incluido colocación de vidrios,
Para el referido proceso de selección se registran tres (3) postores; Apaza Chura Marleni, León Flores
Karen Maritza e Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; y mediante acta de buena pro de 24 de julio de
2014, se otorga la buena pro al postor Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; por el monto de S/. 79
482,00; por lo tanto en consideración a lo dispuesto en las bases integradas, del perfeccionamiento del
contrato se otorga doce (12) días hábiles para que el ganador de la buena pro suscriba el contrato.
Se evidencia en la página web del SEACE que la buena pro se dio por consentida el 24 de julio de
2014, y de conformidad a las bases integradas y el artículo 148° del Reglamento de Contrataciones del
Estado, contaba con doce (12) días hábiles para que concurra a suscribir el contrato que involucra
presentar la documentación requerida en las bases integradas, plazo que venció el 13 de agosto de
2014.
No obstante los miembros del comité especial permanente mediante acta por unanimidad declararon
desierto el proceso de selección de la Adjudicación Directa Selectiva n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, el 11
de agosto de 2016.
Precisemos que el plazo establecido de doce (12) días hábiles previsto en el artículo 148° del
Reglamento no es discrecional para la Entidad, de manera que posibilite establecer parámetros para
que dentro de dicho plazo el adjudicatario realice actuaciones tendientes al perfeccionamiento del
contrato.
Por lo que se evidencia el procedimiento realizado por los miembros del comité especial permanente,
ha ocasionado que el décimo día hábil de los doce con los que cuenta el adjudicatario hayan declarado
desierto el proceso de selección recortando el plazo establecido, evidenciándose que la entidad no
cumplió con los procedimientos establecidos según Ley, ocasionado retraso en la ejecución de la obra.
En el expediente técnico de la obra considera la instalación de juegos infantiles, para ello establece una
partida para adquisición de estos bienes totalmente confeccionados; por consiguiente mediante
Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC se convoca la contratación de servicio para
la confección e instalación de diversos Juegos Infantiles, desarrollándose el otorgamiento de la Buena
Pro el 27 de agosto de 2016, a favor del postor Walter Francisco Ramos Alave, por el monto de S/. 22
350,00, otorgándole un plazo de 28 días para el ejecución contractual, sin embargo dicho postor no
cumplió con los plazos establecidos en la propuesta técnica y contrato.
El incumplimiento del postor conllevo que la Entidad resuelva el contrato suscrito con Walter Francisco
Ramos Alave, el mismo que fue informado al Tribunal de Contrataciones del Estado con la finalidad que
sean sancionado la Ley de Contrataciones establece.
Una vez resuelto el contrato, el(los) responsable(s) de la obra tomaron la decisión de adquirir los
materiales y contratar los servicios de un especialista en industria del metal; pese a que en el
expediente técnico no se contempla partidas para el proceso de elaboración, ni la adquisición de la
materia prima y auxiliares para la confección de juegos infantiles.
En ese contexto, la Entidad adquiere los materiales y contratan de manera directa los servicios de
Victoria Silva Aguilar, para la confección de los juegos infantiles, el mismo que no se ha cumplido a
cabalidad, en vista que los 15 iniciales no cuentan con los juegos infantiles instalados, hecho que no
permitió concluir la obra.
Puntos críticos
Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de contrataciones, donde se nota
la ausencia del soporte documental de los procedimientos asumidos en las diferentes etapas,
transgrediendo lo la Ley de Contrataciones y su Reglamento.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y operaciones realizados en
los actos preparatorios, proceso de selección y ejecución contractual de los procesos de contratación
de bienes, servicios y obras, realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad.
Muestra
Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los procesos de selección
convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o modificar el Plan de Auditoría Inicial en el
proceso de la auditoria de cumplimiento.
1.1. OBJETIVOS
FECHAS DÍAS
ETAPA
DEL AL ÚTILES
Planificación 22/02/2017 30 /02/2017 7
Acreditar e instalar la comisión auditora 22/02/2017 22/09/2015 1
Comprender la entidad y la materia a examinar 23/02/2017 29/02/2017 5
Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/02/2017 30/02/2017 1
Ejecución 01/03/2017 27/03/2017 40
Definir la muestra de auditoria 01/03/2017 05/03/2017 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/03/2017 14/03/2017 7
Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar
06/03/2017 14/03/2017
evidencias.
Determinar las observaciones 15/03/2017 26/04/2017 30
Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/03/2017 21/03/2017 05
Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/03/2017 12/04/2017 15
Evaluar los comentarios 13/04/2017 26/04/2017 10
Elaboración del Informe 27/04/2017 11/05/2017 7
Elaborar el informe de auditoria 27/04/2017 09/05/2017 5
Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/04/2017 11/05/2017 2
Total de días 54
Elaborado por: Comisión Auditora.
Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones reconocidas por Ley n.° 27785
Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica y las NGCG. En
adición se aplicara las Normas Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por
la Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que establecen los
principios fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento.
DENOMINACIÓN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE
FIRMAS
Arequipa 20 de Febrero del 2017
___________________________ ____________________________
Yanarico Huanca Willy Rolando Cansaya Mamani Ivet Alura
Supervisor Auditor encargado
El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de auditoría de la
auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su ejecución.