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AUTORA:
UNIVERSIDAD: ULADECH-CATOLICA
Correo electronico:milagroscg92@hotmail.com
HUARAZ - PERU
2015
DECLARACION DE FINANCIAMIENTO Y DE CONFLICTOS DE
INTERESES
El desarrollo del presente trabajo de investigación ha sido financiado con recursos propios
donación de equipos u otro. Asimismo declaro que no existe ningún conflicto de intereses
identifica los controles débiles. Finalmente se obtuvo la siguiente conclusión: con las
genere en las otras áreas de la organización y así cerciorándose de que la seguridad interna
The overall objective of this research is to determine the internal control in the company
"CGN" - 2012. The methodology used is qualitative and descriptive research level, since
the main features of internal control is described in the business and design is not
experimental descriptive. The following results were obtained: the control environment is
essential for the proper operation of the other components, the risk assessment defines the
risks and the impact it has on the business, control activities are geared primarily toward
evaluates the performance of the internal control and identify weak controls. Finally the
following conclusion was obtained: with the methods mentioned above may be achieved
efficiently and effectively good internal control in the company, anticipating any error or
decay that is generated in the other areas of the organization and thus making sure that
de que en el pasado los propietarios eran a su vez los directivos encargados de la gestión
empresarial, en esas circunstancias el control era ejercicio por los mismos propietarios,
A medida que aumento la complejidad de la empresa se fue imponiendo una división del
trabajo que tenía por objeto la especialización de los empleados y sus funciones. Esto
exigía una organización que adecuaría los medios necesarios para la consecución de los
fines deseados.
mejorar sus operaciones para obtener mejores resultados y convertirse en empresas sólidas.
clave del éxito para mantener su continuidad y siguiendo la consecución de los objetivos;
de esta manera se generó por dicho sector la iniciativa de financiar un trabajo de diversas
gerentes, a los directores y comité de auditoría (control) que desean mejorar su compresión
son acerca de temas referidos a la gestión financiera, los mecanismos de control interno, los
tributos y su impacto en los resultados de gestión en las entidades del Perú, El sistema de
control interno aparte de ser una política de gerencia se constituye como una herramienta
de apoyo para las directivas de cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir
Es por eso que se ha tomado la decisión de realizar una investigación sobre el control
CGN, 2012
En lo que concierne al desarrollo del presente trabajo, se justifica porque se lleva a cabo
de las distintas actividades que se llevan a cabo en las empresas, con el único fin de tener
Es por esto que la investigación radica en un análisis enfocado al estudio del control interno
tiene el control interno en las actividades, en tal sentido el cumplimiento del control interno
establecidos por la empresa y así evitar malversaciones, detectar errores y fraudes, de esta
A. Diseño de la investigación
fenómeno tal como se muestra dentro de su contexto, descriptivo, porque solo se describió
los resultados.
a. Tipo de investigación
b. Nivel de investigación
El nivel de la investigación fue descriptivo, debido a que sólo se ha limitado a describir las
componentes, así como definir las condiciones en que se presenta y las distintas maneras en
c. Población y muestra
B. Técnicas e instrumentos
Según Trochim un diseño de investigación es: “El diseño de investigación puede ser
audiovisuales o electrónicas.
Descriptivo, porque sólo se describió las partes más relevantes de las variables en estudio;
dentro de su contexto.
Instrumentos: En cuanto a los instrumentos a utilizar, teniendo en cuenta las fuentes de
información documentaria y bibliográfica como textos, tesis, páginas de internet entre otros
información.
RESULTADOS
Ambiente de control
individual y grupal de los integrantes de la empresa, esta se debe a la cultura que predomina
en la entidad y por las pautas dadas por la alta dirección en referencia a la integridad,
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Así como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les corresponde
cuenten con la información periódica y oportuna que deben manejar para orientar sus
acciones en concordancia con los demás, para así lograr mejores resultados y cumplir con
Supervisión
evaluación constante de los sistemas a través del tiempo, pues toda organización tiene áreas
donde los mismos están en desarrollo y necesitan ser reforzados o se impone directamente
Control Interno
Dentro de la empresa CGN, el control interno debería ser un proceso que integra a
del personal de la entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable
Ambiente de control
detalla las labores que debe de cumplir el personal desde su ingreso hasta el término de sus
actividades diarias, indicando la hora de entrada, la forma de vestir para asistir al trabajo, el
aspecto personal de los trabajadores; es decir este manual contiene el código de conducta
que cada personal que labora en la empresa debe de cumplir, lo cual ayuda a que exista un
orden entre el personal y que cada uno cumpla correctamente sus funciones y este a su vez
Esto coincide con el estudio realizado por Rojas (2008) quien sostiene que el control
consistir en un sistema que permita tener una confianza moderada de que sus acciones
Evaluación de riesgos
muestra que está no tiene una capacidad suficiente de poder enfrentar y solucionar algunos
a un grupo de trabajadores los cuales no siempre toman las decisiones correctas, pero tratan
que la empresa con estas decisiones pueda reducir algunos riesgos; las decisiones con
estas decisiones no son consultadas con ninguno de los trabajadores o jefes, solamente las
toman los que pertenecen a esta Junta y luego son comunicadas a través del área de
recursos humanos a los jefes y estos a su vez ponen de conocimiento al personal que está
bajo su mando.
Esta situación no coincide en la totalidad con el estudio realizado por Ramón (2004) pues
menciona que el sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde
lo principal son las personas y la contribución de ellos para el logro de los objetivos. En tal
promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los
principios contables de general aceptación. Los directivos de las organizaciones deben crear
Actividades de control
Las actividades de control no son un fin en sí mismo, sino que sirven como
mecanismos para que la organización alcance sus objetivos. Una actividad de control
Con relación a lo mencionado por COSO (1992) la empresa CGN busca cumplir con los
objetivos que esta tiene, para esto realiza diferentes actividades y cambios que van en busca
de mejorar el trabajo del personal, pero esto en muchas ocasiones también afecta a los
personal, lo que incomoda y hace que el personal trabaje y cumpla con sus funciones sin
sentirse parte de la empresa ni comprometida con esta, es decir muchos de los trabajadores
Al mismo cada una de las áreas tiene la función de realizar las acciones de control que crea
pertinente, como por ejemplo el área de caja y bancos va a los grifos del Grupo Ortiz y
realiza el arqueo de caja, sin comunicarles antes, esto se debe a que busca que los
trabajadores desarrollen sus actividades de manera eficiente y confiable para que no haya
Información y comunicación
La empresa CGN cuenta con el área de recursos humanos, esta es la que se encarga
de realizar todo tipo de comunicación y coordinación con los jefes de cada área, estos a su
vez hacer de conocimiento al personal que tiene a su cargo, pero también esta empresa hace
uso de las TIC´s ya que cuenta con un correo electrónico interno por donde se comunica
mucho más rápido y a tiempo real los cambios o modificaciones que se están haciendo,
además de informar las decisiones que ha tomado la Junta de Accionistas u otro organismo
superior.
Estos resultados guardan relación con los obtenidos por León (2008) el cual resalta los
legales y la relación de las entidades gubernamental, elemento que desde siempre ha sido
Supervisión
Todas las áreas son supervisadas por el Contador que constantemente está
verificando si el personal está cumpliendo con sus labores, además tiene el apoyo del área
trabajadores, en el caso de que algún personal no cumpla con sus obligaciones, esta área
conversa con el personal y luego mediante un informe comunica al contador, el cual toma
las decisiones sobre este personal de acuerdo a las políticas que tiene la empresa.
Para que el contador pueda ver el cumplimiento de las obligaciones exige que cada área
También la supervisión está a cargo del área de TIC´s, que es la encargada de verificar y
monitorear las computadoras que cada trabajador usa, de esta manera se logrará evitar que
los trabajadores se distraigan en otras actividades y no cumplan con su trabajo, es por esto
que cada computadora esta monitoreada por esta área y a su vez cada cierto tiempo el área
se encuentre esta infracción, el área de recursos humanos toma las respectivas decisiones
Estas actividades realizadas dentro de la empresa CGN guardan relación con lo mencionado
en el informe COSO (1992) y Viloria (2005) ya que se concluye que el sistema de control
interno debe estar interrelacionado con todas las actividades de la organización, debido a
que debe incluir las medidas necesarias para que la gerencia pueda realizar un seguimiento
eficaz a todos sus recursos. Es mucho más que un instrumento dedicado a la prevención de
Control Interno
La empresa CGN cuenta con una estructura organizacional donde muestra las áreas en las
que se encuentra divida para poder tener un mayor control de las actividades que realizan;
la estructura organizacional está encabezada por la junta general de accionistas, seguido por
el directorio, la gerencia y las demás áreas como son: contabilidad, recursos humanos,
Como todo control interno existen deficiencias, ya que en muchas ocasiones no se toma el
tiempo adecuado para poder analizar y verificar si los controles están siendo aplicados
correctamente y si estos nos están ayudando a cumplir con los objetivos que tiene la
empresa, porque los encargados de verificar todo esto son los propietarios de la empresa,
por esto que mayormente el contador va verificando por momentos si todo el personal está
Esto concuerda con lo mencionado por Nava (2000) el cual llega a la conclusión
que se deben de realizar todas las actividades de control, con el fin de lograr en forma
sistema automatizado con los procesos de la oficina; a su vez Leonard (1990) asegura que
los controles, es en realidad, una tarea de comprobación para estar seguro que todo se
encuentra en orden. Es bueno resaltar que si los controles se aplican de una forma
ordenada y organizada, entonces existirá una interrelación positiva entre ellos, la cual
CGN, podemos notar que los proceso de control interno se encuentran ejecutadas en
todas las áreas y están implementadas en la mayoría de las actividades que se realiza,
de un comité de control interno, para que exista un mayor control en todas las
tomadas, son importantes, ya que cuentan con los instrumentos necesarios para dar a
conocer a los trabajadores las funciones y responsabilidades que cada uno debe de
cumplir, lo cual es favorable en las actividades realizadas por cada trabajador para
análisis de los riesgos, por lo que no tiene establecido un plan de contingencias, la que
permitirá tomar acciones para contrarrestar los riesgos; además que muchas veces se
deja que las acciones de control lo realicen los trabajadores y sólo la gerencia tome
control en la empresa CGN, se concluye, que la empresa para llegar a cumplir sus
objetivos, realiza diferentes acciones de control, para así evitar que no se esté
empresa CGN, concluimos que, esta es realizada por el área denominada TIC´s, la
que se encarga de que cada trabajador haga un uso adecuado de las tecnologías;
también lo realiza el Contador, quien se encarga de que cada jefe de área le presente
verificar siempre que todos los trabajadores estén cumpliendo con sus
responsabilidades.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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