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Examen Gestion Prévisionnelle

2 année septembre 2003 AUTOTYAU


Ventes Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre total
1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 6,600
0.5 0.3 1.0 1.3 1.5 1.4 6.0
Qté vendue 550 330 1,100 1,430 1,650 1,540 6,600
Prix de ventes 580 580 580 667 667 667
Chiffre d'affaires HT 319,000 191,400 638,000 953,810 1,100,550 1,027,180 4,229,940
TVA 20% 63,800 38,280 127,600 190,762 220,110 205,436 845,988
Chiffre d'affaires TTC 382,800 229,680 765,600 1,144,572 1,320,660 1,232,616 5,075,928

Encaissement des ventes Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total
191,400 114,840 382,800 572,286 660,330 616,308
191,400 114,840 382,800 572,286 660,330
Total TTC 191,400 306,240 497,640 955,086 1,232,616 1,276,638 616,308 A recevoir
TVA sur les encaissements 31,900 51,040 82,940 159,181 205,436 212,773

Détermination de la production Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre


SI 550 1,290 1,260 1,660 1,730 1,580
Production 1,290 300 1,500 1,500 1,500 1,500 7,590
Ventes 550 330 1,100 1,430 1,650 1,540 6,600
Stock Final 1,290 1,260 1,660 1,730 1,580 1,540 Stock Final
CONTRÔLE 1100 1430 1650 1540 1540 524,088
Augmentation du stock de 287070,5 349,188
Cout de production Cout fixe Cout variable Cout total unitaire Cout total Varaition des stocks 349,187.63
Production 7590 79.4466403162 260.87 340.32 2,583,003.30
Valeur du stock final au 31/12 524,088

Budget des approvisionnements


Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre
Stock initial 378,000.00 188,160.00 378,000.00 378,000.00 378,000.00 378,000.00
achats HT 240,240.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00
consommation 216,720.00 50,400.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00
stock final 188,160.00 378,000.00 378,000.00 378,000.00 378,000.00 378,000.00 - Varaition des stck matières

Réglement des approvisionnements Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre A payer
Achats 240,240.00 252,000.00 252,000.00 504,000.00
tva 20% 48,048.00 50,400.00 50,400.00 100,800.00
Total TTC 288,288 302,400 302,400 604,800
Frais de production
Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total
Autres charges externes 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 300,000.00
Personnel 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 72,000.00
Charges sociale 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 18,000.00
Charges variables 83,850.00 19,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 97,500.00 493,350.00
Royalties 15,950.00 9,570.00 31,900.00 47,690.50 55,027.50 51,359.00 211,497.00
Total des dépenses HT 164,800.00 94,070.00 194,400.00 210,190.50 217,527.50 213,859.00 1,094,847.00
TVA sur royalties 3,190.00 1,914.00 6,380.00 9,538.10 11,005.50 10,271.80 42,299.40
Règlement des frais de production
Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre à payer
Frais mensuels TTC 145,850.00 83,414.00 165,880.00 169,038.10 170,505.50 169,771.80
Charges sociales 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Royalties 68,904.00 184,892.40
Total 145,850.00 86,414.00 168,880.00 240,942.10 173,505.50 172,771.80 187,892.40
Frais d'administration Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre à payer
115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00
Réglement des frais d'administration
65,700.00 65,700.00 65,700.00 65,700.00 65,700.00 65,700.00
Charges sociales 10,050.00 10,050.00 10,050.00 10,050.00 10,050.00 10,050.00 A payer
Total 65,700.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00

Frais de distribution Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

Autres charges externes fixes 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00
Personnel 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Charges sociale 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00
Autres charges externes variable 2,750.00 1,650.00 5,500.00 7,150.00 8,250.00 7,700.00
Total 28,300.00 27,200.00 31,050.00 32,700.00 33,800.00 33,250.00
règlement des frais de distributions Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre à payer
ACE Fixes 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00 6,800.00
Personnel 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Charges sociales 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00
ACE vari 2,750.00 1,650.00 5,500.00 7,150.00 8,250.00 7,700.00
Total 24,550.00 27,200.00 31,050.00 32,700.00 33,800.00 33,250.00
Budget de la TVA Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre
TVA collectée 31,900.00 51,040.00 82,940.00 159,181.00 205,436.00 212,773.00 -
tva Collectées sur client 116,666.66
TVA déductibles sur approvisionnement - - - 288,288.00 302,400.00 302,400.00
Tva dédu sur frs 83,333.33 41,666.67
TVA déductibles sur royalties - - - 11,484.00 - -
TVA déductible sur investissement 5,000.00 5,000.00
TVA a payer 148,566.66 - 32,293.33 3,980.00 159,181.00 - 99,336.00 - 89,627.00 220,211.00 Crédit de tva

Compte de produits et charges Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total
Ventes 319,000 191,400 638,000 953,810 1,100,550 1,027,180 4,229,940.00
Variation des stocks PF 349,187.63
Totl des produits 319,000 191,400 638,000 953,810 1,100,550 1,027,180 4,579,128

Achats - 240,240.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00 252,000.00 1,248,240.00


Variation du stock des matières -
Frais de production 164,800.00 94,070.00 194,400.00 210,190.50 217,527.50 213,859.00 1,094,847.00
Frais d'administration 115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00 115,250.00 691,500.00
Frais de distribution 28,300.00 27,200.00 31,050.00 32,700.00 33,800.00 33,250.00 186,300.00
Amortissements 10,875.00 10,875.00 10,875.00 10,875.00 10,875.00 10,875.00 65,250.00
3,286,137.00
Résultat 1,292,990.63
Is 452,546.72
résultat net 840,443.91

Budget de caisse Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre


Encaissements 191,400.00 306,240.00 497,640.00 955,086.00 1,232,616.0 1,276,638.00
Encaissement solde 700,000.00
Total des recettes 891,400.00 306,240.00 497,640.00 955,086.00 1,232,616.0 1,276,638.00
Dépenses
Approvisionnements - - - 288,288.00 302,400.00 302,400.00
frais de production 145,850.00 86,414.00 168,880.00 240,942.10 173,505.50 172,771.80
Frais d'administration 65,700.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00 75,750.00
Frais de distribution 24,550.00 27,200.00 31,050.00 32,700.00 33,800.00 33,250.00
Réglement des fournisseurs 500,000.00 250,000.00
Autres créanciers 32,900.00
Règlement de la TVA 148,566.66 - 32,293.33 3,980.00 159,181.00 215,211.00 crédit de tva
Investissements 30,000.00 30,000.00
Emprunt 50,000.00 29,000.00 dont 29000 sur le principal
Acomptes 125,000.00 125,000.00
Total des dépenses 884,666.66 407,070.67 467,560.00 846,861.10 615,455.50 709,171.80
Solde net 6,733.34 - 100,830.67 30,080.00 108,224.90 617,160.50 567,466.20
Solde au 1/7/ 200,000.0 206,733.3 105,902.7 135,982.7 244,207.6 861,368.07
Solde fin de mois 206,733.3 105,902.7 135,982.7 244,207.6 861,368.1 1,428,834.27

Bilan au 31/12

Immobi nette 1,324,000.0 Capit propres 2,420,000.00


Stock MP 378,000.00 Résultat 840,443.91
Stock pf 524,087.63 Emprunt 471,000.00
Clients 616,308.00 Fourn 604,800.00
Etat 7,767.95 Charges sociales 16,800.00
Etat crédit de TVA 258,938.46 Royalties 184,892.40
Disponibilités 1,428,834.27
4,537,936.31 4,537,936.31

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