MG. CPCC.

MARIBEL MANRIQUE PLÁCIDO AUDITORIA FINANCIERA

EXÁMEN APLAZADOS

ALUMNO: CHRISTIAN ANGEL QUISPE VELASQUEZ CICLO: VIII

FECHA: 23/12/2017 NOTA……………………….

I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y concreta. (01
punts c/u)

1) ¿Cuál es el objetivo final de la Auditoría Financiera?

Que de su actuación profesional será, el de dar un dictamen en el que haga constar que dichos
estados presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones
de la empresa.

2) Mencione las etapas de la Auditoría Financiera.

Las etapas de la auditoría financiera son: Comprensión del cliente, planificación,

evaluación del control interno, aplicación pruebas de cumplimiento o funciones, aplicación
pruebas sustantivas o validación, dictamen u opinión.

3) ¿Qué es el Planeamiento?

El planeamiento es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos

trazados que se deben alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo.

4) Cuáles son las etapas de Planeamiento en una Auditoría Financiera?

Planificación general y planificación especifica.

5) ¿Cuál es la estructura del Memorando de Planeamiento?

Origen de la auditoria, Objetivos del examen, Alcance al examen, Descripción de las

actividades de la entidad, Descripción de la normativa aplicable a la entidad, detalle de los
informes a emitir y fecha de entrega.

6) Mencione las etapas de la ejecución.

Aplicación de las pruebas, procedimientos y técnicas de auditoria, obtención, evidencias,

aplicación de los muestreos de auditoria, aplicación de las pruebas de auditoria, evaluación
delos resultados de las pruebas (pruebas sustantivas de detalle e ilimitadas). Revisión final de
los EEFF y presupuestos. Determinación de los hallazgos de auditoria, comunicación de
hallazgos, evaluación de los descargos y aclaraciones a la menciones realizadas.

II. Sírvase marcar en el paréntesis (V) si el enunciado es verdadero ó (F) si es falso (F)
(1/2 punto c/u)

1. Un conocimiento del negocio, es importante para el auditor y los miembros del personal de
una auditoría que desempeñan un trabajo ( V)

2. En la NIA Nª310, nos indica sobre el conocimiento del negocio. (V )

3. Una de las etapas de ejecución de la auditoria es: Considerar naturaleza y alcance de las
pruebas. ( V)

4. El Fondo Fijo de caja chica, no es un fondo disponible en efectivo que se emplea para
compras de poca cuantía. ( F)

5. Uno de los principios de la auditoria de ingresos es Integridad y exactitud. (V)

6. Las etapas de ejecución, consiste en aplicar los programas de auditoría, cuestionario de

control interno, recopilar documentos, realizar pruebas, reunir, analizar evidencias para la
formulación de hallazgos. ( V)
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EXÁMEN APLAZADOS

III. Completa los espacios en blanco (1/2 punto c/u).

a) Normas de Ejecución: son más específicas y regulan la forma del trabajo del auditor
durante el desarrollo de la auditoría ya sea en sus diferentes fases.

b) Pruebas de cumplimiento: estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de

control interno en los que el auditor encontrará confianza sobre el sistema para determinar si
están siendo aplicados en la forma establecida.
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I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y concreta. (01
puntos c/u)

1. Mencione el equipo que participara en la toma física del inventario.

El equipo que participara en la toma física del inventario son:

 Un responsable máximo, como jefe del inventario.
 Supervisores, encargados de controlar su correcta ejecución.
 Equipos de recuento (contador/anotador), normalmente el contador será personal del
almacén y el anotador personal de administración.

2. Defina el Sistema de Control de Inventarios.

Toda empresa debe contar con un sistema de control de inventaros, denominado por la ley del
impuesto a la renta, como sistemas de inventarios perpetuos, al que denominamos los
contadores como kardex valorizado.

3. ¿Qué es Costo?

El costo es un precio o el sacrificio de un valor (algo de valor de lo que se prescinde) que se

hace generalmente para obtener alguna cosa de valor.

4. ¿Qué son Gastos?

Los gastos son costos ya devengados, es decir los gastos son costos que se relacionan al
ingreso presente (y algunas veces al ingreso pasado). Y que se deducen del ingreso presente
para medir el resultado neto por el periodo actual.

5. ¿Cuál es la base primordial para considerar los inventarios?

La base primordial para considerar los inventarios es el costo, el cual ha sido definido
generalmente como el precio que se paga a lo que se da a cambio al adquirir un activo.

6. ¿A que llamamos Inversión a largo plazo?

Es la inversión de duración a mayor de un año, las empresas mantienen inversiones como:

cimentar una relación comercial, o establecer una venta comercial, almacén de fondos
excedentes, etc.

II. Sírvase marcar en el paréntesis (V) si el enunciado es verdadero ó (F) si es falso (F)
(1/2 punto c/u)

1. De acuerdo a los principios contables, la depreciación está conformada por la formula Gasto
menos valor residual entre la vida útil. ( F)

2. Las Inversiones en Valores se presentan en los estados financieros como activos corrientes a
continuación de caja y bancos. ( V)

3. El objetivo fundamental de la auditoría de este rubro es obtener suficiente evidencia de que

las afirmaciones correspondientes sean no válidas. (F)

4. La inversión corriente, llamada también inversión fija, representa la cantidad empleada por
la empresa en la adquisición de un valor bursátil, que expresa la inversión del excedente de
efectivo. (F)

5. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las ventas y los
ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los estados
financieros. ( V)
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6. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes. (V)

III. Completa los espacios en blanco (1/2 punto c/u).

a) VERACIDAD: Los bienes de uso existen físicamente. Los beneficios y riesgos derivados de la
propiedad de los bienes de uso corresponden al ente a auditar y son utilizados en sus
negocios.

b) EL METODO DEL COSTO: Deberá aplicar la NIC que se registra al costo de

Adquisición y las distribuciones de utilidades recibidas se registran como un ingreso.