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ATIVIDADE UNIDADE II – ESTUDO DE CASO - ICMS

1) A Indústria de Peças Automotivas Ltda, situada em Betim/MG apresentou a seguinte movimentação no


mês 03/2017. Com base nos dados, apure o valor ICMS a recolher no período.

Observações:
 A alíquota da empresa referida nas operações internas é de 18%.
 Para as saídas de mercadorias, é preciso identificar a alíquota interestadual.

Descrição das Entradas Valor % ICMS UF


Aquisição de matéria prima 124.472,55 18% MG
Aquisição de matéria prima 95.080,02 18% MG
Aquisição de material para manutenção de máquinas 593,04 12% SP
Aquisição de material para manutenção de máquinas 831,69 12% SP
Serviço de transporte para entrega de materiais de manutenção
145,00 12% SP
de máquinas
Aquisição de material de embalagem 1.230,00 12% MG
Aquisição de material de embalagem 1.420,00 12% MG
Aquisição de material para limpeza predial 2.691,00 - MG
Aquisição de material de segurança pessoal 1.089,80 18% MG
Aquisição de material para manutenção de máquinas 290,00 - MG
Transferência de mercadorias para revenda – Filial 111.586,63 12% SP
Transferência de mercadorias para revenda – Filial 14.781,60 12% SP
Aquisição de medicamentos para ambulatório 2.363,28 7% MG
Aquisição de máquinas para utilização no processo de
75.000,00 12% SP
Produção
Serviço de transporte para entrega da máquina 7.500,00 12% SP
Entrada de mercadoria recebida em doação 800,00 12% SP
Aquisição de acessórios para fabricação de produtos 15.168,00 12% SP
Aquisição de material auxiliar de produção 2.050,00 12% RJ
Fretes para transporte de materiais auxiliares 205,00 12% RJ
Aquisição de material de escritório 1.190,00 18% MG
Recebimento de materiais enviados para conserto 5.000,00 - SP
Saldo credor ref. ao mês 02/2017 25.000,00 - -
Energia elétrica consumida no processo produtivo 120.000,00 18% MG
Serviço de comunicação – telefonia 4.000,00 25% MG
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Descrição das Saídas Valor UF
Venda de produtos para contribuinte 155.000,00 SP
Venda de produtos para contribuinte 290.000,00 RJ
Venda de produtos para contribuinte 880.000,00 BA
Venda de produtos – Exportação (não tributa) 75.000,00 EX
Remessa de mercadorias para conserto (não tributa) 15.000,00 MG
Remessa para doação a clientes 25.000,00 SC
Venda de produto para não contribuinte 250.000,00 ES
Venda de produtos para contribuintes 150.000,00 MG
Transferência de mercadorias para filial 500.000,00 SP
Remessa de mercadorias para industrialização(ñ tributa) 80.000,00 RS
Venda produtos para não contribuinte 75.000,00 MG
Saída de materiais de segurança para higienização 5.000,00 MG
Remessa de material em garantia (tributado) 12.000,00 SP