FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TÍTULO:
EL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO Y SU INCIDENCIA
PARA AFRONTAR LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA EN LA EMPRESA

“PLASTICOS EL GUACAMAYO E.I.R.L”- 2017

PROYECTO DE TESIS

PARA OBTENER EL GRADO DE CONTADOR PÚBLICO

PRESENTADA POR:

Cahua Bernales Karol Adnilec

Corrales Quispe Gretell Jazmin

Solano Rivera Ruseli Italuz

LIMA, PERÚ

2018
 INDICE

CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción de la realidad problemática

1.2 Formulación del problema
1.3 Objetivos de la investigación
1.4 Justificación de la investigación
1.5 Limitaciones
1. Realidad Problemática

El sistema tributario ha experimentado constantes cambios a la vez que el

entorno de la actividad tributaria adquiere mayor complejidad para las
empresas, generando contingencias que se evidencian en las Fiscalizaciones o
Auditorias Tributarias, las que en su gran mayoría devienen en reparos
tributarios ocasionando la determinación de un mayor impuesto y por ende el
consiguiente impacto económico y financiero en la empresa.

En la actualidad uno de los problemas que más aflige a las empresas es el

concerniente al pago de los Tributos; siendo el Impuesto a la Renta el tributo
que genera el mayor costo para las empresas y consecuentemente una fuerte
presión tributaria por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria
– SUNAT como la Entidad del Estado encargada de la Recaudación de los
Tributos en el Territorio nacional. Por tanto las empresas se ven en la
obligación de agenciarse de recursos y herramientas que les permitan afrontar
dicha situación.

El desconocimiento de las empresas acerca de las normas y la equivocada

aplicación de las mismas, inciden directamente en la determinación de su
carga tributaria; ya que podría efectuarse un cálculo elevado de impuestos que
perjudiquen la liquidez de la empresa, o viceversa, ya sea que se determine un
menor impuesto (omisión) daria como resultado reparos tributarios al ser
verificados por la Administración Tributaria (SUNAT) que posteriormente
conllevaría al pago del tributo omitido más los intereses y de ser el caso la
sanción correspondiente; generando elevados costos y un impacto económico
y financiero negativos en la empresa.

Ese así que en base a ese entorno desde hace tiempo atrás un número
creciente de contribuyentes procuran estudiar la normatividad tributaria, con la
finalidad de encontrar algunos elementos que permitan de algún modo aliviar la
carga tributaria, reducirla y en algunos pocos casos a eliminarla.
Sin embargo, para lograr este propósito el análisis que se debe realizar debe
estar encuadrado dentro del marco legal existente y de ninguna manera
sobrepasarlo, toda vez que ello implicaría, en cierto modo, alguna conducta
que puede estar orientada a crear figuras inexistentes o evadir el pago de
tributos.

Para las empresas es incómodo tener que hacer frente a este tipo de
erogaciones y mucho más cuando no se ve reflejado en su totalidad la correcta
aplicación de los recursos que han sido recaudados por órganos u organismos
autorizados.

Por esta razón, surge la problemática en las empresas del sector comercial, en
cuanto al cumplimiento de sus obligaciones tributarias, debido a la diversidad
de normas legales y tributos inconstitucionales que dificultan la correcta
aplicación, ello se ve agravado debido a la existencia de una alta imposición
tributaria que representa una carga para las empresas.

Es así que el planeamiento tiene un roll de gran importancia hoy en día puesto
que como según afirma el Colegio de Contadores Públicos de Lima (CCPL) el
“Planeamiento Tributario (PT) es un conjunto coordinado de comportamientos
orientados a optimizar la carga fiscal, ya sea para reducirla o para eliminarla, o
para gozar de algún beneficio tributario”. De esta manera el planeamiento
tributario se constituye como una herramienta esencial para la gestión
empresarial ya que conlleva a la toma de decisiones en el presente y con
consecuencias futuras en el ámbito tributario.

Esta problemática no permite alcanzar las metas y objetivos que se proponen

las empresas en la utilización de los recursos financieros destinados al
cumplimiento de las obligaciones tributarias en las mejores condiciones y
oportunidad, lo que afecta alcanzar los mayores beneficios económicos en
término de rentabilidad para el proceso de desarrollo empresarial.
2. PROBLEMA

2.1 Problema General:

¿De qué manera el planeamiento tributario incide en las fiscalizaciones

tributarias de la empresa “Plásticos el Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad de
Loreto- Maynas- Belén en el periodo del 2017?

2.2 Problema Específico:

a. ¿En qué medida las estrategias de gerencia influyen en el cumplimiento

de obligaciones tributarias de la empresa “Plásticos el Guacamayo”
E.I.R.L en la ciudad de Loreto- Maynas- Belén en el periodo del 2017?
b. ¿De qué manera la reforma tributaria, influyen en la oportunidades de
nuevos beneficios y nuevas deducciones en la empresa “Plásticos el
Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad de Loreto- Maynas- Belén en el
periodo del 2017?
c. ¿De qué manera una cultura tributaria en el país beneficia al ahorro de
impuestos de la empresa “Plásticos el Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad
de Loreto- Maynas- Belén en el periodo del 2017?

3. Objetivos de la Investigación

3.1 Objetivo General

Demostrar que el Planeamiento Tributario influye de manera positiva en la

gestión empresarial optimizando la carga fiscal, para obtener buenos
resultados frente a una Fiscalización Tributaria en la empresa “Plásticos el
Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad de Loreto- Maynas- Belén en el periodo
del 2017

3.2 Objetivos Específicos

a. Demostrar en qué medida las estrategias de gerencia influyen en el

cumplimiento de obligaciones tributarias de la empresa “Plásticos el
 Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad de Loreto- Maynas- Belén en el
periodo del 2017.

b. Analizar de qué manera la reforma tributaria, influyen en la

oportunidades de nuevos beneficios y nuevas deducciones en la
empresa “Plásticos el Guacamayo” E.I.R.L en la ciudad de Loreto-
Maynas- Belén en el periodo del 2017

c. Determinar de qué manera una cultura tributaria en el país beneficia al

ahorro de impuestos de la empresa “Plásticos el Guacamayo” E.I.R.L en
la ciudad de Loreto- Maynas- Belén en el periodo del 2017.

1.4 Justificación de la Investigación

La presente investigación merece realizarse porque consideramos que es

de vital importancia proponer un planeamiento tributario en las empresas,
que permitan de algún modo aliviar la carga tributaria, reducirla y en
algunos casos a eliminarla, constituyéndolo así como una herramienta de
gestión empresarial, que ayudará con la toma de decisiones en el presente
y con consecuencias futuras en el ámbito tributario. Asimismo; debido a la
realidad en la que se vive hoy en día, nuestro tema contribuirá a todos
aquellos empresarios que buscan diseñar estrategias que le permitan
optimizar los costos fiscales de sus operaciones, minimizando gastos pero
siempre utilizando correctamente las herramientas legales.

El planeamiento tributario es una herramienta gerencial, cuyo objetivo

primordial es estudiar las vías pertinentes para el ahorro en el pago de
impuestos, es normalmente usado por grandes empresas y eventualmente
por medianos contribuyentes. Muchas pequeñas empresas aun no aprecian
el uso de este mecanismo, posiblemente por el desembolso de dinero que
representaría para ellos el financiar un estudio o una asesoría relacionada
con el planeamiento fiscal. Sin embargo el planeamiento tributario permite
 desarrollar un conjunto de alternativas legales a las que puede recurrir un
contribuyente, con la finalidad de calcular y pagar el impuesto que
estrictamente debe pagarse a favor del Estado, considerando la correcta
aplicación de las normas vigentes

La investigación merece realizarse porque permitirá demostrar que el

planeamiento tributario influye de manera positiva en la gestión empresarial
optimizando la carga fiscal, para obtener buenos resultados frente a una
Fiscalización Tributaria.

1.6 Limitaciones
Para el desarrollo de la referida investigación no se encontraron limitaciones
significativas ni mayores dificultades ya que se cuenta con información
necesaria para así concretar la investigación, lográndose los objetivos
planteados.

1.7. Viabilidad

El estudio es viable, por ser de gran aplicabilidad y necesario para las

pequeñas empresas; además se contó con el apoyo para la obtención de
información empresarial brindada gracias a la empresa en mención para la
elaboración de la investigación, así como de bibliografía relacionada y
materiales para el trabajo de campo, tecnología apropiada, así como el tiempo
requerido para su investigación; por lo que se consideramos que esta
investigación es viable.