Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Estudiantes:
DIONICIO SICHA, Paola
VILCHEZ ALLLCCA ,King
Docente: QUISPE VARGAS, Katherine Irma
AYACUCHO – PERÚ
2017
1
DEDICATORIA:
Este presente trabajo va dedicado a
nuestros padres y aquellas personas que
nos apoyan para así seguir adelante así
también a nuestro docente quien nos
incentiva a realizar este tipo de trabajos y
actividades para mejorar nuestro desarrollo
como estudiantes de derecho y tener un
cambio de perspectiva en referencia al tema
a tratar.
2
Índice
INTRODUCCIÓN: ............................................................................................................................ 4
CONTRATO DE LEASING ................................................................................................................ 5
1. NOCIONES GENERALES:..................................................................................................... 5
2. DEFINICIÓN DE CONTRATO DE LEASING ........................................................................... 6
3. CARACTERÍSTICAS DEL LEASING ........................................................................................ 6
4. PARTES QUE INTERVIENEN................................................................................................ 6
4.1 El arrendatario o usuario........................................................................................... 6
4.2 El Banco o una entidad especializada. ...................................................................... 6
4.3 El proveedor. ............................................................................................................. 7
5. ELEMENTOS DEL CONTRATO DE LEASING......................................................................... 7
5.1 Elementos personales: .............................................................................................. 7
5.2 Elementos esenciales: ................................................................................................... 7
5.3 Elementos de validez:................................................................................................ 7
6. LAS OBLIGACIONES DE UN CONTRATO DE LEASING ......................................................... 8
6.1 Obligaciones del Arrendatario................................................................................... 8
6.2 Obligaciones del Banco (arrendador) ........................................................................ 8
6.3 Son obligaciones del Proveedor: ............................................................................... 8
6.4 Son Obligaciones del Arrendador.............................................................................. 8
6.5 Son Obligaciones del Arrendatario............................................................................ 9
7. MOMENTOS EN LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO ............................................................... 9
7.1 Primer momento.- ..................................................................................................... 9
7.2 Segundo momento.-.................................................................................................. 9
7.3 Tercer momento.- ................................................................................................... 10
8. CLASES: ............................................................................................................................ 10
8.1 Leasing financiero.- ................................................................................................. 10
8.2 Leasing operativo.- .................................................................................................. 10
8.3 Lease-back.- ............................................................................................................. 10
9. VENTAJAS Y DESVENTAJAS: ............................................................................................. 10
Ventajas:.............................................................................................................................. 10
Desventajas: ........................................................................................................................ 11
CONCLUSIONES: .......................................................................................................................... 12
Bibliografía .................................................................................................................................. 13
3
INTRODUCCIÓN:
4
CONTRATO DE LEASING
1. NOCIONES GENERALES:
El contrato de leasing o también conocido como “arrendamiento financiero” es
una forma de financiar la compra de activos fijos que tienen un gran coste. El
nombre del contrato en inglés “leasing” viene del verbo “to lease” que significa
tomar o dar arrendamiento.
Pero en primer lugar, vamos a definir arrendamiento para comprender el contrato
por leasing.
El arrendamiento es un contrato por el cual una de las partes, el arrendador,
cede el derecho de utilizar un determinado bien por un periodo de tiempo a la
otra parte, el arrendatario, que es quien tendrá que pagar por la cesión de ese
derecho de uso una cantidad periódica fijada. (debitor, 2012)
El contrato de leasing Conocido como el contrato de arrendamiento financiero,
que se utiliza como un contrato moderno que responde a la necesidad
empresarial de comprar bienes en general que sirvan para el desarrollo y
crecimiento de la empresa, tales como inmuebles, maquinaria y equipos, sin que
sea para ello necesario obtener una fuerte suma de dinero que implique esta
adquisición.
Se considera que esta es una nueva y moderna modalidad crediticia, que permite
a las empresas tener un fácil acceso al financiamiento de activos, pagando
cuotas de arrendamiento mensuales por el uso de dichos bienes, que al final
pasarán a ser de su propiedad.
Este contrato de gran desarrollo viene a vinculares de cierto modo al mundo de
los negocios y de la actividad industrial.
Este contrato presenta una nueva y rica modalidad entre el ahorro y la
producción. En efecto los industriales requieren muchas veces de recursos
financieros adicionales para su desarrollo. (velarde, 2011)
5
2. DEFINICIÓN DE CONTRATO DE LEASING
Es una operación de arrendamiento financiero que consiste en la adquisición de
una mercancía, a petición de su cliente, por parte de una sociedad especializada.
Posteriormente, dicha sociedad entrega en arrendamiento la mercancía al cliente
con opción de compra al vencimiento del contrato.
En este contrato el arrendador traspasa el derecho de usar el bien a cambio de
un pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado al término
del cual el arrendatario puede hacer tres cosas: comprar el bien por un valor
determinado (y bajo), devolver el bien o alargar el periodo de leasing. (debitor,
2012)
Por el contrato de leasing o arrendamiento financiero, una persona, normalmente
industrial, necesitado de recursos financieros para adquirir bienes de capital,
maquinaria y equipos o de inmuebles, en una primera etapa se pone en contacto
con un proveedor para determinar las condiciones de sus requerimientos.
Identificadas las necesidades entran en contacto con una empresa bancaria o
entidad especializada, quienes previo estudio aprueban financiar la compra de
los bienes requeridos por su cliente.
Previa firma del contrato, y contra la promesa de que el bien será tomado en
alquiler, el Banco procede a adquirirlo del proveedor y entregárselo en
arrendamiento al industrial por un plazo determinado generalmente vinculado al
plazo de amortización del crédito, y con el pacto de compraventa del bien por un
valor que será el residual o uno muy cercano a él.
3. CARACTERÍSTICAS DEL LEASING
El arrendador transfiere la propiedad del activo al arrendatario al finalizar el plazo
del arrendamiento.
El arrendatario tiene la opción de comprar el activo, el mismo que se manifiesta
en el contrato
El plazo del arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo
Los activos arrendados son de una naturaleza tan especializada que solo el
arrendatario tiene la posibilidad de usarlos sin realizar en ellos modificaciones
importantes.
4. PARTES QUE INTERVIENEN
4.1 El arrendatario o usuario.
Es el cliente que determina sus necesidades de requerimiento de maquinaria y
equipo o inmuebles para una industria, y que solicita el financiamiento,
comprometiéndose en tomarlos en arrendamiento con el pacto de compraventa
futura.
4.2 El Banco o una entidad especializada.
Los Bancos están autorizados a realizar esta operación a través de un
departamento especializados o a través de una empresa subsidiaria. También
están facultadas las sociedades de Leasing creadas con este objeto. Las
obligaciones de estas entidades es la de financiar la compra de los bienes objeto
6
del contrato directamente al proveedor elegido por el usuario o cliente, a darlo
en arrendamiento y a la decisión del cliente, proceder en todo caso a la venta de
los bienes en el precio estipulado anteladamente.
4.3 El proveedor.
Si bien es cierto tiene una participación marginal, sin embargo muchas veces se
lo incluye en el contrato por los efectos relativos a las garantías de los bienes
vendidos, capacitación, asesoría técnica, venta de repuestos y otros de tipo
técnico.
7
6. LAS OBLIGACIONES DE UN CONTRATO DE LEASING
Comúnmente divididas de la siguiente forma:
6.1 Obligaciones del Arrendatario
a. Pagar puntualmente el precio del arrendamiento.
b. Cumplir con constituir las garantías exigidas por el Banco.
c. Asumir todas las obligaciones contractuales que incluye el uso adecuado del
bien, mantenimiento, cambio de repuestos, información, etc.
d. Contratar seguros contra toda clase de riesgos.
e. Devolver el bien al vencimiento del contrato de arrendamiento cuando no se
ejerce la opción de compra o antes de su vencimiento a solicitud del Banco como
consecuencia de la resolución del contrato.
6.2 Obligaciones del Banco (arrendador)
a. Adquirir los bienes que han sido escogidos por el cliente directamente del
proveedor también designado por éste.
b. Entregar los bienes al arrendatario o facultar al proveedor para que los
entregue directamente al usuario.
c. Garantizar el disfrute del bien y sus condiciones intrínsecas.
d. Proceder a la venta del bien, en el caso de que el arrendatario haga uso de la
opción de compra, al precio convenido en el contrato.
Las obligaciones están dadas para las partes participantes en este contrato
aunque también están divididas de la siguiente forma pero con similar estructura
(chauvin, 2006).esto se dará debido a la existencia del proveedor del bien.
6.3 Son obligaciones del Proveedor:
a) Entregar el bien objeto en arrendamiento financiero al arrendatario cuando el
arrendador lo autorice;
b) Asegurar que los bienes por arrendar se encuentren libres de todo gravamen,
en buen funcionamiento y sin vicios ocultos.
c) Responder por los reclamos cubiertos por las garantías de los bienes en
arrendamiento.
d) Cumplir con las leyes de protección al consumidor; y
e) Otras que se pacten entre las partes.
6.4 Son Obligaciones del Arrendador
El Arrendador que celebre contrato de arrendamiento financiero queda obligado
a:
a) Pagar al proveedor oportunamente el precio acordado del bien;
8
b) Mantener los bienes arrendados, libres de embargos durante la vigencia del
contrato, para asegurar la tranquila tenencia, uso y goce del bien por el
Arrendatario.
c) El saneamiento por evicción; y
d) Las demás obligaciones estipuladas libremente entre las partes y las
señaladas en la presente Ley.
El Arrendador, previo acuerdo de las partes, podrá ceder al Arrendatario todos
los derechos y acciones que en este sentido tenga contra el Proveedor.
En los casos en que el Arrendador sea también Proveedor, le serán aplicables,
además, las obligaciones que estipula el Artículo cuarto de la presente Ley.
6.5 Son Obligaciones del Arrendatario
El Arrendatario se obliga, durante la vigencia del contrato de arrendamiento
financiero, a:
a) Pagar las rentas o cánones en el plazo estipulado en el contrato;
b) Asumir los riesgos y beneficios asociados con la naturaleza puramente física
y económica del bien;
c) Responder, civil y penalmente, por el uso del bien arrendado;
d) Respetar el derecho de propiedad de los bienes y hacerlo valer frente a
terceros. Por lo tanto, en los eventos de quiebra, concurso de acreedores, o
reestructuración forzosa de obligaciones, los bienes en arrendamiento financiero
que explote el Arrendatario, no formarán parte de su masa de bienes y estarán
excluidos de la misma para los efectos de ley; y
e) Las demás obligaciones estipuladas libremente entre las partes y las
señaladas en la presente ley.
7. MOMENTOS EN LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO
Este contrato de naturaleza múltiple, requiere de tres momentos o etapas
importantes (velarde, 2011).
7.1 Primer momento.-
La necesidad de una empresa de adquirir determinados bienes. Elige las mejores
propuestas de precios y condiciones, y busca en una entidad bancaria la
financiación respectiva.
Los bienes que pueden ser objeto de leasing son bienes identificables,
generalmente bienes de capital como maquinarias y equipos.
7.2 Segundo momento.-
El Banco estudio el proyecto presentado por la empresa, y de ser favorable,
aprueba la operación, firmándose un contrato de arrendamiento financiero, por
el cual el Banco se compromete en adquirir los bienes elegidos por la empresa,
a su nombre mientras dure el contrato y darlo en uso a la empresa arrendataria
a cambio de un pago o alquiler mensual.
9
El monto de alquiler cubre normalmente el precio de los bienes adquiridos,
intereses y gastos y un margen de la ganancia del Banco, con lo cual se amortiza
el importe de su costo total.
7.3 Tercer momento.-
Al finalizar el contrato de arrendamiento, la empresa tiene la opción de compra
de dichos bienes, al precio convenido anticipadamente al firmarse el contrato de
arrendamiento financiero. Normalmente es un valor residual. Esta opción puede
ejercerla el arrendatario en cualquier momento.
8. CLASES:
8.1 Leasing financiero.-
Es el contrato de arrendamiento con pacto de compraventa, en las
características que hemos venido explicando.
8.2 Leasing operativo.-
Es una modalidad que permite que el usuario pueda devolver los bienes objeto
del contrato por haber devenido en obsoletos para recibir a cambio otros más
modernos. Normalmente en estos contratos se faculta a favor del arrendatario
de poder solicitar la terminación del contrato en cualquier momento.
8.3 Lease-back.-
Es una modalidad de leasing en el cual el cliente mismo hace el papel de
proveedor. Es decir que el propietario de bienes y equipos procede a vendérselos
al Banco o a la sociedad de Ieasing, la cual a su turno se los arrienda dentro del
marco general que hemos señalado, incluyéndose en el contrato el pacto de
compraventa al vencimiento del plazo del arrendamiento. En esta clase de
contratos el industrial moviliza sus activos fijos haciéndose de capital de trabajo,
pero con la ventaja de seguir utilizándolos para la misma finalidad productiva.
9. VENTAJAS Y DESVENTAJAS:
En primer lugar los contratos de leasing se dan por ser una nueva técnica de
financiación el leasing permite obtener una financiación por la totalidad del valor
de adquisición del bien seleccionado, sin deducciones o reducciones de ninguna
naturaleza (pineda, 2010).
Ventajas:
No requiere del pago de una inicial, por lo que permite mantener la caja
de las empresas para ser utilizada en el ciclo operativo y productivo, esto
implica que permite financiar el 100% del valor total del activo a adquirir.
Las operaciones de arrendamiento no son consideradas operaciones de
riesgo comercial a nivel bancario ya que, per se, se encuentran
automáticamente respaldadas por un activo.
En muchos países el monto total de las cuotas del arrendamiento puede
ser registrado como un gasto, por lo que disminuye el monto de impuestos
a ser cancelados al cierre del ejercicio, esto ocurre en condiciones
normales de forma más acelerada que la depreciación por uso y desgaste
durante la vida útil del bien.
10
Permite flexibilizar y agilizar la actualización tecnológica de los equipos ya
que al hacerse obsoletos o al verse desgastados por su uso estos pueden
ser reemplazados casi inmediatamente por otros equipos adquiridos
mediante un nuevo arrendamiento.
Desventajas:
Los arrendamientos suelen ser más costosos que los créditos bancarios
por requerir una amortización más acelerada de capital lo que incrementa
los costos financieros de las empresas
No es posible hacerse de la propiedad del activo hasta tanto no termina
el contrato de arrendamiento, momento en que se perfecciona su
transmisión
Visto lo anterior, creo que me es posible concluir que las ventajas son mayores
a las desventajas en este caso, por lo que significan una alternativa viable para
las empresas que no disponen de grandes capitales y necesitan ampliar su
capacidad operativa.
11
CONCLUSIONES:
Según lo estipulado por el contrato de leasing veremos que existirá aunque no sea dicho de
manera clara una triple relación en este tipo de contrato aunque los sujetos intervinientes en
una operación de leasing, generalmente son tres la empresa de leasing la usuaria y la
proveedora; en realidad se debe comprender que lo celebran solo las dos primeras es decir las
partes contractuales en el leasing son dos y no tres como aparenta en algunos casos.
12
Bibliografía
chauvin, s. (5 de enero de 2006). mujeres de empresa. Obtenido de mujeres de empresa.com:
http://www.mujeresdeempresa.com/el-arrendamiento-financiero-o-leasing/
velarde, r. (26 de abril de 2011). notaria rodriguez velarde. Obtenido de notaria rodrigues
velarde: http://www.rodriguezvelarde.com.pe/pdf/libro1_parte2_cap13.pdf
13