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Carrito de dulces de “Patitas Descalzas”

PRESUPUESTO DE VENTAS
Para el primer trimestre del 2014

Cédula 1
Rubros Enero

Ventas en unidades 15000

Precio de venta unitario $ 40.00

Ventas $ 600,000.00

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PRESUPUESTO DE COBROS
Para el primer trimestre del 2016

Cédula 2
Rubros Enero

60% cobros en el mes de la venta

40% de los cobros en el mes siguiente

Total efectivo disponible

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PRESUPUESTO DE PRODUCCIÒN
Para el primer trimestre del 2014
Cédula No. 3

ENERO

Ventas presupuestadas en unidades (cédula 1) 15000

+inventario final deseado (según políticas de la 5000


empresa) (25% de las ventas del siguiente período)
=unidades requeridas 20000

-inventario inicial (25% de las ventas del período) 3750

=unidades por producir 16250

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PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
Para el primer trimestre del 2014
Cédula No. 4

ENERO

Producción requerida (cédula No. 3) 16250

X Materia prima necesarias 5

=Materias Primas 81250

necesarias para la producción

+inventario final deseado de materias primas


(según políticas de la empresa, el 4% de las
4250
necesidades de Prod. Del mes siguiente)

=Necesidades totales de materia prima 85500

-inventario inicial de materias primas (4% MP (3250)


necesarias)

=Materias primas por comprar (unidades) 82250

Costo de materia prima por unidad 2

Costo de materia prima por comprar $. 164500


Carrito de dulces de “Patitas Descalzas”
DESMBOLSO DE EFECTIVO PARA COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
Para el primer trimestre del 2014

Cédula 5
Rubros Enero

30% pagos en el mes de la compra

70% de los pagos en el mes siguiente

Total desembolso

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PRESUPUESTO DE MOBRA DIRECTA
Para el primer trimestre del 2014
Cédula No. 6

ENERO

Producción requerida (cédula No. 3) 16250

X Horas de mano de obra directa por cada unidad 0,40


producida

=Total horas de mano de obra directa necesarias 6500


para la producción

X Costo de mano de obra directa por hora


3,50

= Costo total de la mano de obra directa 22750

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PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Para el primer trimestre del 2014
Cédula No. 7

ENERO
Total horas de mano de obra directa por cada 6500
unidad producida (cédula No. 6)
4,50
X Costo variable indirecto

=Total costos indirectos variables

+Costo fijos indirectos 50000

= Costo total indirecto de manufactura o fabricación

(-depreciación) 12000

=Total desembolsos totales de CIF

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INVENTARIO FINAL PRESUPUESTADO
Para el primer trimestre del 2014
Cédula N. 8
Calculo del costo unitario
MD (cédula 4) 5 unidades a $2.00 c/unid 10.00

MOD (cedula 6) 0,40 hora/unid X $3,50/h 1.40

CIF (cedula 7) Variables: 1.80


0,40 hora/c, und X $
4,50/hora
Fijos:
0,40 h/und X $6,02/h 2.41

Costo total unitario $ 15,61

CIF Fijos presupuestados (cedula $150000/24900= $ 6,02


7) / MOD presupuestada (cedula
6) 150000/62250=

Unidades terminadas Unidades Costo Costo total


unitario
Inventario final al 30 de marzo 6000 $15,61 $93,660
Carrito de dulces de “Patitas Descalzas”
PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTICULOS VENDIDOS
Para el primer trimestre del 2014667
Cédula N. 9

Cédula 3 Inv. Inic. Al 30 de enero 3750 unid, a $ 15.00 c/un = 56,250.00

+ Costo de art. Vendidos *56,250 unid. a $15.61 878,062.50

=costo de las unidades vendidas = 934,312,50

,MATERIALES DIRECTOS (4) 625,400.00

MANO DE OBRA DIRECTA (6) 87,150.00

COSTOS IND. FABRICACIÒN(7) 262,050.00

=TOTAL COSTOS DE 974,600.00


FABRICACION
+INV. INICIAL DE ART. TERM. 56,250.00

=COSTO DE ART. DISP/VENTA 1030,850.00

- INV. FINAL DE ART. TERM. (8) 93,660

=COSTO DE ART. TERM Y VEND. 937,190.00