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PROGRAMA DE MAESTRIA EN CIENCIAS PROFESOR: Dr. CPC. LUIS ALBERTO GARCES AGUILERA
CONTABLES Y FINANCIERAS (PROMACCOF)
(a) Incluye provisiòn cobranza dudosa S/.6,500 (b) C.F. IGV S/.6,500 mas Prèstamos a empleados.
(c) Corresponde a Seguros v/ 30-06-17 (e) Gastos Pre-Operativos S/ 150,000 amortizados durant
(d) BIEN COSTO DEP ACUM. NETO 6 años al 10%.
Terreno 20,000 20,000 (f) Pagaré N° 50051 del 16/12/16 U.S. $ 4,000 v/ 14-02-1
Edificio 240,000 60,000 180,000 (TIEA = 12%) BCP.
Maq. y Eq. 450,000 150,000 300,000 (g) IR(Mar '17) S/ 9,978; Essalud S/ 1,350; AFP S/ 1,875;
�=𝜋�
Vehíc.(Rep 45,000 43,500 1,500 Vacac p' pagar S/ 7,586; CTS S/ 2,917
^2 é Intereses p'
M. y Ens. 25,000 15,000 10,000 pagar BCP S/ 19,594
Eq. Cómputo 25,000 18,750 6,250 (h) Préstamo N°702 US $ 200,000 v/ 15-04-19 y pag
805,000 287,250 517,750 trimestrales a partir del 16-01-17 (TIEA 15%) BCP
DATOS COMPLEMENTARIOS
1. En Marzo empresa vinculada transferirà a nuestra cta cte del BCP S/ 18,000.- neto de aplicar S/ 4,000 por amortización de
deuda.
2. Los pagos a cuenta del IR se realizaran aplicando el 1.5% de los ingresos netos mensuales.
3. En Abril se recibirà Ch/ de gerencia de vinculada INDUSTRIAL REMY S. A. por S/ 30,000.- correspondiente a dividendos 20
Sobregiros Bancarios 5,600
Obligaciones Financieras (f) 13,360 T.C= ver hoja GASTOS
5. En Junio JOA acordarà: Capitalizar Acciones Comunes S/ 100,000; Acc. de Inversión S/ 10,000; Reserva Legal S/ 20,000;
Dividendos a pagar en Setiembre 2017 S/ 20,000.y saldo por distribuir ejercicio siguiente.
6. Sueldos brutos mensuales S/ 15,000 afiliados al SPP (12.5%) descontando préstamos a empleados S/ 500.-
7. Compra 30/06 de 1 Servidor HP en U.S. $ 2,000 + IGV pagado con cheque del BCP. T.C. = ver hoja de GASTOS
8. En Julio se renovaràn pòlizas de seguros por 1 año pagando prima anual de S/ 24,000 + IGV.
9. Los fletes por compras de mercaderìas representan el 1% del valor de la mercadería.
10. Los gastos bancarios mensuales: Ene/Mar S/ 300; Abr/Jun S/ 350; Jul/Set S/ 400 y Oct/Dic S/ 500.-
11. Los servicios de luz, agua y telèfono de Ene à Mar S/ 1,200 mensuales y se inrementaràn trimestralmente 2%.
12. El Impto Predial se pagarà: Feb S/ 600; May S/ 650; Agt S/ 700 y Nov S/ 750
13. El ITF mensual: Ene/Mar = S/ 200; Abr/Jun = S/ 250; Jul/Set = S/ 300 y Oct/Dic = S/ 350
14. En Agosto se espera vender al cash parte de los Activos usados en S/ 4,000 + IGV.
15. Provisiones mensuales: Vacaciones, gratificación y CTS en base a planilla de sueldos. Pago de gratificaciones y CTS segú
legislación laboral.
16. Ajustes mensuales: Depreciación, amortización, seguros, intereses devengados del BCP y diferencias de cambio.
17. La empresa facturará mensualmente a empresa vinculada S/ 1,500 + IGV por asesorìa empresarial y cobrará al mes siguie
Distribución de gastos: 80% Administración y 20% Ventas
Piura, 17-09-2017
FORM1
PPTO VENTAS MENSUALIZADO POR CONDICION DE VENTA
PPTO DE STOCK MENSUALIZADO
PPTO DE COMPRAS MENSUALIZADO
PPTO DE CUENTAS POR PAGAR MENSUALIZADO
FORM2
PPTO DE CUENTAS POR COBRAR
PPTO ESTIMACION CUENTAS COBRANZA DUDOSA
FORM3
PPTO CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
PPTO CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS
PPTO CUENTAS POR COBRAR PERSONAL
PPTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
PPTO REMUNERACIONES POR PAGAR
PPTO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
PPTO DE INTERESES POR PAGAR (OBLIG FINANCIERAS)
IME
PPTO ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION
PPTO DE INTANGIBLES Y AMORTIZACION
PPTO DE GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
ACTIVO NO CORRIENTE MANTENIDOS PARA LA VENTA
GASTOS
PPTO GASTOS ADMINISTRATIVOS
PPTO GASTOS DE VENTA
PPTO GASTOS FINANCIEROS
CRONOGRAMA DE PAGOS Y TIPO DE CAMBIO
OTROS ING/EGR
PPTO DE INGRESOS ADICIONALES
PPTO DE GASTOS ADICIONALES
MINISTRACION FINANCIERA
ERTO GARCES AGUILERA
5,600
13,360
184,900
74,000
43,300
8,140
267,200
596,500
400,800
800,000 668,000
80,000 668,000
74,300
150,900
1,105,200
2,102,500
as Prèstamos a empleados.
150,000 amortizados durante
Pagaré
12/16 U.S. $ 4,000 v/ 14-02-17 t 60 Dias 0.01906762 12/16/2016
n 12% $4,000 2/14/2017
alud S/ 1,350; AFP S/ 1,875; devengado 15 dias 76.27
�=𝜋�
CTS S/ 2,917
^2 é Intereses p' monto $4,000 19.067623
T/C 3.34 3.34
00,000 v/ 15-04-19 y pagprestamo 63.685861
-01-17 (TIEA 15%) BCP Ptmo 64
80%
20%
OK IR
respondiente a dividendos 2016 OK 665200 1
9,978 0.015
= ver hoja GASTOS OK
0; Reserva Legal S/ 20,000; OK
eados S/ 500.- OK
C. = ver hoja de GASTOS OK
OK
OK
OK
estralmente 2%. OK
OK
OK
OK
e gratificaciones y CTS según OK
OK
erencias de cambio.
sarial y cobrará al mes siguiente. OK
ura, 17-09-2017
INDUSTRIAS RAYO S.A.
ESTADO DE SITUACION PROYECTADO DE ENERO A DICIEMBR
(Expresado en Soles)
ACTIVO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas p' Cobrar Comerc Terceros (ne 635,046 602,543 670,185 678,101 729,694
Cuentas por Cobrar a Partes Relacion 196,000 196,000 174,000 174,000 174,000
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 419,567 467,400 466,033 504,300 494,733
Gastos Pagados por Anticipado
Activos No Ctes Mantenidos para la venta
Total Activo Corriente 1,250,613 1,265,943 1,310,218 1,356,401 1,398,427
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Inmuebles, Maq. y Equipo (neto deprec)
Activos Intangibles (neto de amortizac)
Activos diferidos
Otros Activos
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales Tercer 382,120 785,396 954,473 991,935 1,021,253
Cuentas por Pagar a Partes Relaciona 74,000 74,000 70,000 70,000 70,000
Otras Cuentas por Pagar
Ingresos diferidos
Parte Cte Oblig Financ a L.Plazo
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversión
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
NORFESA S.A .
FLUJO DE CAJA PROYECTADO DE ENERO A DICIEMBRE 2016
(En Soles)
INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Saldo Inicial
EGRESOS
Adiciones Activo Fijo
Seguros y Alquileres Adelantados
Impuestos, Contribuciones y AFP's
Pagos a proveedores 110,940 73,960 308,160 477,236 477,236
Amortización de Pagaré y Prèstamos 56,488 13,296 58,568
Pago cuotas de leasing
Sueldos (a) 12,625 12,625 12,625 12,625 12,625
Gratificaciones, Vacaciones y CTS 7,000
Dividendos pagados
Luz , Agua y Teléfono 1,200 1,200 1,200 1,224 1,224
Otros Gastos Administrativos 500 1,100 500 600 1,250
Otros Gastos de Venta
Ajuste por diferencia de cambio
Intereses de préstamos 23,625 254 21,642
TOTAL EGRESOS 205,378 102,435 322,485 571,895 499,335
Caja Mínima 0 0 0 0 0
TOTAL REQUERIDO 205,378 102,435 322,485 571,895 499,335
Superávit (Déficit) 206,962 438,565 206,668 16,664 74,839
Préstamo Adicional
Intereses
Amortización
0
723,964 772,164 776,907 828,280 822,551 849,369 907,665 8,996,469
174,000 174,000 174,000 174,000 174,000 174,000 174,000 2,132,000
0
534,367 533,000 571,267 558,967 589,033 621,833 602,700 6,363,200
0
0
1,432,331 1,479,164 1,522,173 1,561,247 1,585,584 1,645,202 1,684,365 17,491,669
0 0 0 0 0 0 0
O DE ENERO A DICIEMBRE 2016
7,852 7,852
28,320 28,320
0
514,699 506,555 545,646 545,646 583,108 571,706 602,654 5,317,546
60,687 62,977 252,015
0
12,625 12,625 13,125 13,125 13,125 13,125 13,125 154,000
16,350 7,000 16,350 46,700
20,000 20,000
1,224 1,248 1,248 1,248 1,273 1,273 1,273 14,838
600 700 1,400 700 850 1,600 850 10,650
0
GASTOS OPERATIVOS:
Administraciòn
Ventas
Otros gastos
Total Gastos
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Otros Ingresos
Otros gastos
Dif de cambio, neta
ACCIONES DE INVERSION
Saldo inicial 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000
Capitalización utilidades
Nuevos socios
Saldo final 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000
RESERVA LEGAL
Saldo inicial 74,300 74,300 74,300 74,300 74,300
Aumento
Apropiación reserva
Saldo final 74,300 74,300 74,300 74,300 74,300
RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo inicial 150,900 150,900 150,900 150,900 150,900
Capitalización utilidades
Capitalización Acc Invers.
Aplicación Reseva legal
Distribución Dividendos
Resultado del ejercicio
Saldo final 150,900 150,900 150,900 150,900 150,900
TEGRALES PROYECTADO DE ENERO A DICIEMBRE 2017
Expresado en Soles)
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
510,000 560,000 550,000 600,000 580,000 610,000 650,000 6,440,000
-418,200 -459,200 -451,000 -492,000 -475,600 -500,200 -533,000 -5,280,800
91,800 100,800 99,000 108,000 104,400 109,800 117,000 1,159,200
CASH (10%)
Valor Venta 0.10 45,000 43,000 49,000 48,000 53,000 51,000
IGV 0.18 8,100 7,740 8,820 8,640 9,540 9,180
P de Venta 53,100 50,740 57,820 56,640 62,540 60,180
FACT (70%)
Valor Venta 0.70 315,000 301,000 343,000 336,000 371,000 357,000
IGV 0.18 56,700 54,180 61,740 60,480 66,780 64,260
P de Venta 371,700 355,180 404,740 396,480 437,780 421,260
VENCIMIENTO CARTERA
Enero 371,700 109,386
Febrero 355,180 104,524
Marzo 404,740 119,109
Abril 396,480 116,678
Mayo 437,780
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
371,700 464,566 509,264 515,589 554,458
EFECTIVIDAD COBRANZA
Diciembre 513,200 359,240 153,960
Enero 0
Febrero 334,530 33,453
Marzo 418,109 41,811
Abril 458,338 45,834
Mayo 464,030 46,403
Junio 499,013
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
359,240 488,490 451,562 500,149 509,864 545,416
481,086
459,704
523,849
513,158
128,832 566,612
421,260 123,971 545,231
462,560 136,125 598,685
454,300 133,694 587,994
495,600 145,848 641,448
479,080 140,986 620,066
503,860 503,860
0
550,092 586,531 590,425 629,294 624,928 644,846 6,041,694
513,200
0
33,453
41,811
45,834
46,403
49,901 49,901
495,083 49,508 49,508
527,878 52,788 52,788
531,382 53,138 584,521
566,365 56,636 623,001
562,435 56,244 618,679
580,362 580,362
544,984 577,386 584,170 619,503 619,072 636,605 6,436,441
CODINA S.A.
CODINA S.A.
R AL PERSONAL 2017
-500
0
INDUSTRIAS RAYO S.A.
PRESUPUESTO DE CUENTAS PO
PRESUPUESTO DE CUENTAS PO
PRESUPUESTO DE CUENTAS PO
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
INDUSTRIAS RAYO S.A.
0
0 0 INDUSTRIAS RAYO S.A.
Saldos Finales:
Gratificaciones 2,917 0
Vacaciones 7,586 0
CTS 0 0
10,503 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
-9,150 -9,750
210,583 214,348 INDUSTRIAS RAYO S.A.
DETALLE ENERO
Saldos Iniciales:
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL Pagaré
Préstamo
2,917
7,586 Provisiones:
0 Pagarés
0 0 10,503 Préstamo
0 Pagos:
0 Pagaré
0 Préstamo
0 0 0
Diferencias de Cambio:
0 Pagaré (G)
Préstamo (G)
0
0 0 0 Saldos Finales:
Pagarés
0 0 2,917 Préstamos
0 0 7,586
0 0 0
0 0 10,503
Saldos Finales
Terreno 20,000 0 0 0 0 0
Edificio 240,000 0 0 0 0 0
Maq. y Eq. 450,000 0 0 0 0 0
Vehíc.(Rep) 45,000 0 0 0 0 0
M. y Ens. 25,000 0 0 0 0 0
Eq. Cómputo 25,000 0 0 0 0 7,852
805,000 0 0 0 0 7,852
DEPRECIACION ACUM
Saldos Iniciales
Terreno 0
Edificio 5% 60,000
Maq. y Eq. 10% 150,000
Vehíc.(Rep 20% 43,500
M. y Ens. 10% 15,000
Eq. Cómputo 25% 18,750
287,250 293,479 0 0 0 0
Adiciones
Terreno 0.00 0 0 0 0 0 0
Edificio 0.05 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Maq. y Eq. 0.10 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750
Vehíc.(Rep 0.20 750 750 0 0 0 0
M. y Ens. 0.10 208 208 208 208 208 208
Eq. Cómputo 0.25 521 521 521 521 521 521
6,229 6,229 5,479 5,479 5,479 5,479
Ventas y/o Retiros
Terreno 0 0 0 0 0 0
Edificio 0 0 0 0 0 0
Maq. y Eq. 0 0 0 0 0 0
Vehíc.(Rep) 0 0 0 0 0 0
M. y Ens. 0 0 0 0 0 0
Eq. Cómputo 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
Saldos Finales
Terreno 0 0 0 0 0 0
Edificio 61,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Maq. y Eq. 153,750 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750
Vehíc.(Rep) 44,250 750 0 0 0 0
M. y Ens. 15,208 208 208 208 208 208
Eq. Cómputo 19,271 521 521 521 521 521
293,479 6,229 5,479 5,479 5,479 5,479
ACTIVO NO CORRIENTE
SALDO INICIAL 7,000 7000 7000 7000 7000 7000
ADICIONES
Ventas y/o retiro
Saldo final 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000
CIACION ACUMULADA AÑO 2017
20,000
240,000
450,000
45,000
25,000
25,000
0 0 0 0 0 0 805,000
7,852
7,852
0 0 0 0 0 0 20,000
0 0 0 0 0 0 240,000
0 0 0 0 0 0 450,000
0 0 0 0 0 0 45,000
0 0 0 0 0 0 25,000
0 0 0 0 0 0 32,852
0 0 0 0 0 0 812,852
0
60,000
150,000
43,500
15,000
18,750
0 0 0 0 0 0 287,250
0 0 0 0 0 0 0
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
3,750 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750 45,000
0 0 0 0 0 0 1,500
208 208 208 208 208 208 2,500
684 684 684 684 684 684 7,231
5,643 5,643 5,643 5,643 5,643 5,643 68,231
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 72,000
3,750 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750 195,000
0 0 0 0 0 0 45,000
208 208 208 208 208 208 17,500
684 684 684 684 684 684 25,981
5,643 5,643 5,643 5,643 5,643 5,643 355,481
0 0 0 0 0 0 20,000
-1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 168,000
-3,750 -3,750 -3,750 -3,750 -3,750 -3,750 255,000
0 0 0 0 0 0 0
-208 -208 -208 -208 -208 -208 7,500
-684 -684 -684 -684 -684 -684 6,870
-5,643 -5,643 -5,643 -5,643 -5,643 -5,643 457,370
S/
6,660
1,199
7,859
AMORTIZACION ACUM.
Saldo Inicial 0 500 1,000 1,500 2,000
Adiciones 0.10 500 500 500 500 500
Ventas y/o Retiros
Saldo Final 500 1,000 1,500 2,000 2,500
Operación 8
Valor venta 24,000
IGV 4,320
P. Venta 28,320
INDUSTRIAS RAYO S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUALIZADO AÑO
0.80
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
GASTOS DE PERSONAL
Sueldos 15,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000
Gratificacion 12000 2,180 2,180 2,180 2,180 2,180 2,180
Vacaciones 12000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
CTS 1,166 1,166 1,167 1,167 1,166 1,166
Essalud 0.09 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080 1,080
Otros gastos de personal
17,426 17,426 17,427 17,427 17,426 17,426
GASTOS POR SERVICIOS
Fletes 2,069 3,203 3,203 3,455 3,400 3,663
Honorarios
Luz, agua y telèfono 960 960 960 979 979 979
Mantenimiento
Gastos bancarios Op.10 300 300 300 350 350 350
Otros servicios
3,329 4,463 4,463 4,784 4,729 4,992
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto Predial 0 600 650
ITF y otros tributos 200 200 200 250 250 250
200 800 200 250 900 250
GASTOS DIV DE GESTION
Seguros 2,500 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Alquileres
Otros gastos
2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
GASTOS POR PROVISIONES
Depreciaciòn 4,383 4,383 4,383 4,383 4,383 4,383
Amortizaciòn 0 0 0 0 0 0
Cobranza dudosa
4,383 4,383
DETALLE
Intereses de pagarès
Intereses de prèstamos
Intereses de leasing
Otros intereses
Total
TIVOS MENSUALIZADO AÑO 2017
0 0 0 0 0 0