“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE

APELLIDOS Y NOMBRES: HERRERA ROMÀN Karina María

CICLO ACADEMICO: VII

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS II

CENTRO ULADECH CATOLICA: HUARAZ

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

FECHA: 08 DE JUNIO DE 2012

AÑO: 2012
1. Señale la alternativa correcta.

a) El valor de las mejoras introducidas en el bien arrendado no constituyen

rentas de primera categoría.

b) Los intereses obtenidos por la colocación de capitales constituyen rentas de

segunda categoría.

c) Son rentas de cuarta categoría las obtenidas por el ejercicio en asociación de

cualquier profesión ciencia, arte u oficio.

d) Los ingresos obtenidos por la participación de utilidades de los trabajadores

son rentas de cuarta categoría.

e) Constituyen rentas de quinta categoría, la actividad prestada o realizada en

forma independiente e individual; mientras que en las rentas de cuarta
categoría, el trabajo se realiza en forma dependiente.

2. Respecto a la renta de primera categoría, exoneraciones e inafectaciones

relacione los siguientes conceptos con las columnas de la derecha:

Concepto Columna
A. Se refiere a la exclusión de pagar el
tributo, respecto de hechos o
personas que se encuentran en Inafectacion B
principio dentro de la hipótesis de
incidencia tributaria.
B. Implica que el sujeto no deba
cumplir con pagar el tributo ni con
cualquier otra obligación de índole Renta Ficta D
formal.
C. En casos de arrendamiento de
predios se presume que la suma de
los alquileres en el año no debe ser Exoneración A
inferior al 6% del valor del predio.
D. Se aplica cuando los predios están
ocupados o en posición distinta al
propietario por la cesión gratuita o a Renta Mínima Presunta C
un precio no determinado.
3. El Sr. Raúl Torres, tiene un predio ubicado en la Avenida los Jardines Nº 850,
Chimbote, cuyo valor de autoevalúo del 2004 asciende a S/. 150, 000.
Este predio lo alquila a otra persona natural por el periodo de marzo a diciembre
del 2005, por el importe de S/. 700 mensuales. Por lo meses de enero y febrero
el inmueble se ha encontrado desocupado.

Determine Ud. la renta bruta, renta neta y el pago a cuenta:

Solución:
Predio Arrendado:

a) Determinación de la renta Bruta del Inmueble:

a.1. Alquiler mensual de marzo a diciembre del año 2005.
(S/. 700 x 10 meses) S/. 7,000
a.2. Renta mínima presunta anual6 % del valor del
Auto valúo (S/. 150,000 x 6 %) S/. 9,000
Renta Bruta
(Mayor valor entre el alquiler y Renta Mínima Presunta) S/. 9,000
Deducciones:
20 % de la renta bruta S/. (1,800)
b) Renta Neta: S/.7,200

c) Pagos a cuenta realizados sobre la base del principio de lo devengado:

c.1. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Marzo del 2005:
Renta Bruta de Marzo S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.2 Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Marzo

c.3. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Abril del 2005:
Renta Bruta de Abril S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560

c.4.Determinación del pago a cuenta:

15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Abril
c.5. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Mayo del 2005:
Renta Bruta de Mayo S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.6. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Mayo
c.7. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Junio del 2005:
Renta Bruta de Junio S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.8. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Junio
c.9. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Julio del 2005:
Renta Bruta de Julio S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.10. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Julio
c.11. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Agosto del 2005:
Renta Bruta de Agosto S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.12. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Agosto
c.11. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Setiembre del 2005:
Renta Bruta de Setiembre S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.12. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Setiembre
c.11. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Octubre del 2005:
Renta Bruta de Octubre S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560

c.12. Determinación del pago a cuenta:

15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Octubre
c.11. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Noviembre del 2005:
Renta Bruta de Noviembre S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560

c.12. Determinación del pago a cuenta:

15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Noviembre
c.13. Determinación Inicial de la Renta neta del mes de Diciembre del 2005:
Renta Bruta de Diciembre S/. 700
Deducción del 20 % S/. 140
Renta Neta S/. 560
c.12. Determinación del pago a cuenta:
15 % sobre la Renta Neta
15% de S/. 560
S/. 84 por el mes de Diciembre

La Sra. Daniela Chávez, Médico de profesión ha obtenido durante el año 2005

los siguientes ingresos:
 S/. 5,000.00 por el alquiler de una casa de verano que posee en la ciudad de
casma.
 S/. 9,000.00 por el trabajo de dependencia (Decana de la Facultad de
Medicina) de la Universidad la Católica de Chimbote.
 S/. 6,000.00 por sus ingresos por el trabajo que desempeña en su consultorio
privado.
 S/. 2,000.00 por dividendos obtenidos de la Clínica Robles de la cual es
accionista.
 S/. 3,000.00 por los derechos de autor de su obra “Las rutas de la Medicina
Actual”.
 S/. 5,000.00 por dietas como regidora de la Municipalidad de Nuevo
Chimbote.
Le consulta a Ud. como clasificara sus ingresos según la Legislación Peruana,
para efectos de su declaración anual del 2005.

Rentas de Primera Categoría:

 S/. 5,000.00 por el alquiler de una casa de verano que posee en la ciudad de
casma.

Rentas de Segunda Categoría:

 S/. 2,000.00 por dividendos obtenidos de la Clínica Robles de la cual es
accionista.

Rentas de Cuarta Categoría:

 S/. 6,000.00 por sus ingresos por el trabajo que desempeña en su consultorio
privado.
 S/. 3,000.00 por los derechos de autor de su obra “Las rutas de la Medicina
Actual”.

Rentas de Quinta Categoría:

 S/. 9,000.00 por el trabajo de dependencia (Decana de la Facultad de
Medicina) de la Universidad la Católica de Chimbote.
 S/. 5,000.00 por dietas como regidora de la Municipalidad de Nuevo
Chimbote.
 4. La empresa EL ENSUEÑO SAC, que se dedica a la comercialización de
artículos de ferretería, al 31/1272005 ha obtenido la siguiente información:
 Ingresos Brutos S/. 400,000.00
 Descuentos, Rebajas y bonificaciones concedidas S/. 4,000.00
 Costo de Ventas S/. 300,000.00
 Gastos Deducibles S/. 120,000.00
 Pagos a cuenta S/ 1,000.00
Determine Ud. el Impuesto por pagar

Solución:

(+)Ingresos Brutos S/. 400,000

(-) Descuentos, Rebajas, Bonificaciones y otros S/. (4,000)

= Ingresos Netos S/. 396,000

(-) Costo de Venta S/. (300,000)

Renta Bruta S/. 96,000

(-) Gastos Deducibles S/. (120,000)

= Renta Neta S/. 24,000

X tasa de impuesto (30%)

= Impuesto calculado del ejercicio S/. 7,200
(-) Pagos a cuenta S/. (1,000)

= Impuesto por Pagar S/. 6,200