INTRODUCCIÓN

Dentro del ciclo de operaciones de la Empresa, se definen los procedimientos

contables, como todos aquellos procesos, secuencia de pasos e instructivos que se
utilizan para el registro de las transacciones u operaciones que realiza Empresa en los
libros de contabilidad. Desde el punto de vista del análisis, se pueden establecer
procedimientos contables, para el manejo de cada uno de los grupos generales de
cuentas de los estados financieros. Realizar y llevar a cabo un inventario de todos
aquellos procedimientos que pueden asimilarse como procedimientos contables de
acuerdo con la definición dada al principio, permite conocer en todas las posibles
operaciones que pueden afectar los estados financieros.

La importancia de los procedimientos contables es que existan a lo largo de una

organización, aunque, como sería de esperar, se vuelven cada vez más estrictos en los
niveles bajos, más que todo por la necesidad de un control riguroso para detallar la
acción, de los trabajos rutinarios llega a tener una mayor eficiencia cuando se ordenan
de un solo modo para así se genere un aumento del rendimiento laboral, permitiendo
adaptar las mejores soluciones para los problemas y contribuir a llevar una buena
coordinación y orden en las actividades de la organización, de este modo la empresa
tenga un mayor control sobre las funciones que son llevadas a cabo.

El informe está conformado por tres capítulos, los cuales son: El capítulo I, El
Problema que contiene, Planteamiento del Problema, Objetivo General, Objetivos
Específicos y Delimitación del Problema. El Capítulo II, Marco Teórico, que contiene
los Antecedentes de la Empresa, así como también el Marco Referencial y
Conceptual a estudiar. El capítulo III, Resultados el cual contiene el desarrollo de
cada uno de los objetivos específicos reflejando el logro de que contiene tipo de
investigación, diseño de la investigación, técnicas e instrumentos de recolección de
datos y sistema de variables. Finalmente se contemplan las Conclusiones y las
Recomendaciones.

1
 CAPÌTULO I

EL PROBLEMA

1.1. Planteamiento del Problema

Los procedimientos contables son una estructura organizada mediante la cual se

recoge la información de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose
de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le
permitirán a la misma tomar decisiones financieras. Desde el inicio de los tiempos el
hombre ha utilizado métodos contables para registrar las operaciones y transacciones
que se realizan dentro de una empresa o en la vida diaria. En Venezuela los sistemas
contables juegan un papel fundamental para cualquier compañía permitiendo así que
se tenga conocimiento y control de las cuentas de los estados financieros de la misma.
La Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní (Alsobocaroní) utiliza el Sistema
Administrativo y Financiero (SAYF) para realizar sus procedimientos contables y de
este modo facilitar a los empleados su trabajo.

La Alsobocaroní es un ente público encargado del mantenimiento del Municipio

Caroní. Se encuentra ubicada en el Palacio Municipal, diagonal a la plaza Bolívar,
San Félix, Estado Bolívar. Cumple funciones de gran importancia así como la
prestación de servicio al público en general del Municipio asegurando el buen vivir
de los residentes de la localidad. En el Departamento de Contabilidad de dicha
empresa se efectúan los procedimientos contables y tributarios de la misma, llevando
así un control de las entradas y salidas económicas, permitiendo así que la
organización direccione el capital a la función adecuada y al gasto más importante.

El problema que se presenta en la organización es que el personal del

Departamento de Contabilidad de Alsobocaroní comete fallas al realizar las
operaciones contables debido a la falta de experiencia de algunos empleados esto se
presenta por no poseer la capacitación esencial requerida y la empresa no considera

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en aplicar cursos para el entrenamiento del personal. Por ello, la importancia de
solventar este problema es el análisis continuo del Departamento de Contabilidad
para conocer si los procedimientos contables en dicha área se están efectuando de
manera adecuada y de este modo no ocasionar problemas a la organización.

El tema de este informe son los procedimientos contables los cuales se definen
como todos aquellos pasos o procesos que se utilizan para el registro de las
transacciones que realiza la empresa en los libros contables. Por ende, los procesos
contables guían el trabajo rutinario de los empleados en el área contable y mediante
su aplicación es posible llevar un adecuado control sobre las operaciones y
transacciones financieras. Al respecto, el informe muestra una descripción de las
operaciones que lleva a cabo la Alsobocaroní, lo que permite verificar la situación
económica y financiera de la empresa, permitiendo llevar un control de las
actividades que puedan afectar los estados financieros de la misma.

1.2 Objetivo General

Analizar los procedimientos contables efectuados en el Departamento de

Contabilidad de la Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní, ubicada en San Félix,
estado Bolívar.

1.2.1 Objetivos Específicos

 Diagnosticar la situación actual que presenta el Departamento de Contabilidad

en relación a los procesos contables.

 Determinar fortalezas y debilidades presentes en el Departamento de

Contabilidad.

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  Análisis de los procedimientos contables efectuados en el Departamento de
Contabilidad.

1.3 Delimitación del problema

El presente informe fue realizado en la Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní,

ubicada en el Palacio Municipal, diagonal a la plaza Bolívar, San Félix, estado
Bolívar. La investigación se llevó a cabo específicamente en el Departamento de
Contabilidad de Alsobocaroní, con el fin de dar a conocer los procedimientos
contables que se llevan a cabo en la empresa. Dicha investigación se realizó en un
plazo de 8 semanas desde el 23/10/2017 al 15/12/2017.

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 CAPÌTULO II

MARCO TEÓRICO

1.2. Antecedentes de la Empresa

La Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní, tiene como antecedente de fundación

el año de 1724 cuando se establece la misión de la purísima concepción de
nuestra señora de Caroní. Posteriormente en 1817, el general Manuel Piar estableció
un comando y gano la batalla de San Félix al general Realista La Torre. En 1819,
el congreso de angostura decreto la división del territorio de las misiones en cuatro
distritos, en el bajo Caroní se incluyó a los pueblos de San Félix, Caruachi, murucuri,
Caroní, y San Miguel; este según ordenanza de 1841 fue trasladado al puerto
tablas. En 1979 se cambia la capital del distrito (San Félix de ciudad por Santo Tome
de Guayana) y el 25 junio de 1986, se sustituye el nombre por Ciudad Guayana,
mediante de la ley de División política territorial.

Nombre o Razón Social

Alcaldía Socialista Bolivariana de Caroní (Alsobocaroní).

Actividad Económica

La Alsobocaroní obtiene beneficios a través del cobro de impuestos los cuales son
pagados por los ciudadanos para contribuir con los gastos públicos y la potestad del
estado.

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Objetivos

Promover el desarrollo deportivo, cultural, recreacional y turístico para el

beneficio del interés del municipio de Caroní mejorando continuamente la eficiencia
del sistema de gestión de la calidad, con la participación de sus trabajadores.

Misión

Somos una institución pública municipal que contribuye a mejorar la calidad de

vida del colectivo, en contacto directo con la comunidad, basada en los principios
socialistas de solidaridad, igualdad y justicia.

Visión

Ser un modelo de gestión pública, reconocida por sus resultados de excelencia

para las comunidades, de referencia nacional e internacional.

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Estructura Organizativa

Fuente: Recursos Humanos de Alsobocaroní.

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2.2 Marco Referencial

Un procedimiento es un conjunto de pasos o métodos que se utilizan para llevar a

cabo algo en concreto. Es conveniente para todo tipo de trabajo, especialmente para
aquéllos de alto riesgo potencial, que suelen definirse como trabajos especiales y que
cada empresa ha de identificar previamente. El principal objetivo del procedimiento
es el de obtener la mejor forma de llevar a cabo una actividad, considerando los
factores del tiempo, esfuerzo y dinero. Según Melinkoff. (1990), "Los procedimientos
consiste en describir detalladamente cada una de las actividades a seguir en un
proceso laboral, por medio del cual se garantiza la disminución de errores". (p. 28)

La contabilidades la ciencia y técnica que sirve para clasificar y registrar todas las
transacciones y operaciones mercantiles como financieras de una empresa, compañía,
negocio o personal, para proporcionar reportes e informes que demuestren la
situación económica a una fecha determinada para tomar las decisiones adecuadas.
Es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un
control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor
productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Según Petrovky. (2010) “es el
arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en términos de dinero,
las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como
la interpretación de sus resultados”. (pag.85)

Actualmente, dentro de lo que son los sistemas de información empresarial, la

contabilidad se erige como uno de los sistemas más notables y eficaces para dar a
conocer los diversos ámbitos de la información de las unidades de producción o
empresas. Es de vital importancia, ya que suministra información de la situación
económica y financiera de la empresa lo cual es necesario para conocer el patrimonio
de las mismas y ejercer un control sobre ellas.El presente informe describe los
procedimientos contables de cheques que son llevados a cabo por el departamento de
contabilidad de la empresa, así mismo Bain. (2006) sostiene que “las operaciones

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contables son aquellos procesos, secuencia de pasos e instructivos que se utilizan para
el registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa en los libros de
contabilidad”. (pag.35)

El Departamento de Contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas,

normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y seguridad
en la captación y registro de las operaciones financieras, presupuestales y de
consecución de metas de la entidad, a efecto de suministrar información que
coadyuve a la toma de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia del control de
gestión, a la evaluación de las actividades y facilite la fiscalización de sus
operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos
comprobatorios y justificativos originales, y vigilando la debida observancia de las
leyes, normas y reglamentos aplicables.

Entre las cinco funciones más importantes del departamento de contabilidad se

encuentran:

 Pagar las facturas a tiempo

 Certificar los pagos a los trabajadores, abonando los impuestos al estado
 Evitar errores, engaños o fraudes
 Elaborar resúmenes utilizados para previsiones
 Asegurar que los clientes paguen sus deudas en la fecha correspondiente

2.3 Marco Conceptual

Alcaldía: oficina o lugar donde el alcalde desempeña su cargo. (Gispert, 2014; pág.
53)

Certificar: declarar que cierta cosa es de determinada manera. (Gispert, 2014; pág.
339)

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Comprobante: documento en el que queda constancia de la realización de algo,
particularmente de haber efectuado un pago, cobro, entrega, compra, etc. (Gispert,
2014; pág. 385)

Contabilidad: sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás

operaciones económicas que realiza una empresa o entidad. (Gispert, 2014; pág. 390)

Departamento: sección en que está dividida una institución u organización. (Gispert,

2014; pág. 428)

Deuda: obligación que tiene una persona de pagar o devolver una cosa, generalmente
dinero. (Gispert, 2014; pág. 494)

Factura: cuenta en la que se detallan las mercancías compradas o los servicios

recibidos, junto con su cantidad y su importe, y que se entrega a quien debe pagarla.
(Gispert, 2014; pág. 522)

Finanzas: conjunto de actividades que tienen relación con el dinero. (Gispert, 2014;
pág. 584)

Gestión: acción o trámite que, junto con otros, se lleva a cabo para conseguir o
resolver una cosa. (Gispert, 2014; pág. 643)

Pago: cantidad de dinero que se entrega para pagar. (Gispert, 2014; pág. 1013)

Procedimiento: método o modo de tramitar o ejecutar una cosa. (Gispert, 2014; pág.
1030)

Servicio: trabajo, especialmente cuando se hace para otra persona. (Gispert, 2014;
pág. 1186)

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Sistema: Conjunto ordenado de normas y procedimientos que regulan el
funcionamiento de un grupo o colectividad. (Gispert, 2014; pág. 1204)

Transacción: Trato o convenio por el cual dos partes llegan a un acuerdo comercial,
generalmente de compraventa. (Gispert, 2014; pág. 1289)

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 CAPÍTULO III

RESULTADOS

3.1 Situación actual que presenta el Departamento de Contabilidad de

Alsobocaroni en relación a los procesos contables

Actualmente el Departamento de Contabilidad presenta fallas como lo son

condiciones de trabajos no óptimas entre las cuales está la falta de un aire
acondicionado, esto ocasiona que el personal solo trabaje mediodía debido a que el
área se vuelve calurosa con el transcurso del día, por lo tanto tampoco cuentan con
ventiladores o algún otro mecanismo que permita refrescar el ambiente, generando
incomodidad, quejas y poca efectividad en las labores. De igual manera se puede
observar, que la plataforma de internet presenta deficiencia en los datos, en su
mayoría los procedimientos contables del departamento son efectuados a través del
sistema SAYF, el cual requiere tener conexión a la red para funcionar, por lo tanto su
desempeño va a variar según la eficiencia del internet, considerándose como una
debilidad para el departamento, pues es necesario tener acceso al sistema en todo
momento para evitar retrasos con los procedimientos contables.

Otro problema existente el departamento es la falta de materiales de oficina como

lo son: bolígrafos, hojas de máquina, cartuchos de tinta, entre otros. Cada uno de
estos elementos es esencial para que los empleados del departamento puedan cumplir
con sus funciones contables; este problema es generado por el mal uso de los recursos
por parte de los empleados del Área Contable. Así como también las personas que
laboran en los otros departamentos vienen al de contabilidad para imprimir
documentos o archivos causando que los materiales se vean disminuidos y el personal
del departamento deba detener el cumplimiento de sus funciones por la falta de
materiales de oficina.

12
 Cada uno de estos problemas puede ocasionar pérdidas para la empresa y para los
empleados pues los procedimientos contables no serían efectuados y el departamento
al ser una parte esencial de la compañía afectaría directamente sus niveles
productivos, así como a los otros departamentos que dependen del contable además
que no podrían cumplir con sus funciones si este presenta fallas. Sin el Departamento
de Contabilidad la organización no conocería su situación financiera, por lo tanto no
sabría que operaciones o transacciones podrían afectar sus estados financieros, así
como también se le dificultaría la toma de decisiones.

3.2 Fortalezas y debilidades presentes en el Departamento de Contabilidad

Entre las fortalezas y debilidades presentes en el Departamento de Contabilidad se

encuentran las siguientes:

Fortalezas

 Armonía laboral: los trabajadores del Área Contable de Alsobocaroní poseen

una buena comunicación y cooperación entre ellos y su jefe lo cual es esencial en
toda empresa para que las líneas de mando no se vean afectadas o ignoradas, además
del ambiente generado por la buena relación laboral en el departamento, al no haber
conflictos en el trabajo los empleados cumplen con sus funciones de una manera más
eficaz y efectiva en especial cuando es una tarea que deba ser cumplida en conjunto
para lograr un objetivo.

 Personal altamente capacitado: en su mayoría los empleados del

Departamento de Contabilidad cuentan con una experiencia laboral muy extensa
debido a sus años de servicios en Alsobocaroní, esto se ve reflejado en su desempeño
al cumplir con sus funciones contables.

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  Sistema eficiente: en la Alsobocaroni específicamente en el Departamento de
Contabilidad se emplea el sistema SAYF (sistema administrativo y financiero) el cual
es utilizado para realizar los procedimientos contables, su uso es muy sencillo lo cual
le permite a los empleados del área cumplir con sus funciones de una manera más
fácil y eficiente.

Debilidades

 Internet deficiente: el departamento no cuenta con un sistema de red muy

funcional y esto ocasiona que el sistema empleado sea eficiente, causando así
problemas para los empleados en el cumplimiento de sus funciones contables que
requerían el uso del sistema SAYF.

 Falta de materiales de oficina: el personal de contabilidad no cuenta con los

materiales de oficina necesario para llevar a cabo sus funciones, así como lo son
lápices, bolígrafos, hoja de máquina, cartuchos de tinta, entre otros. Cada uno de
estos juega un papel fundamental para efectuar los procedimientos contables. Así
como imprimir órdenes de pago, nominas, retenciones, entre otros.

 Condiciones de trabajo no óptimas: el Departamento de Contabilidad no posee

las condiciones óptimas necesarias para que los empleados del área cumplan sus
funciones de un modo correcto. En dicho departamento no poseen aire
acondicionado, esto ocasiona que los empleados solo trabajen medio turno debido a
que a lo largo del día el ambiente se vuelve caluroso e insoportable. Es de gran
importancia que el ambiente laboral sea adecuado para que los trabajadores no se
sientan desanimados para trabajar, se quejen o sufran estrés.

14
3.3 Procedimientos contables efectuados en el Departamento de Contabilidad de
Alsobocaroní

En el Departamento de Contabilidad de la Alsobocaroní se realizan diversos

procedimientos contables como lo son:

 Corrección e impresión de comprobantes: en algunos casos al momento de

registrar los comprobantes al sistema los empleados cometen ciertos errores
como fecha de registro errónea, monto incorrecto, entre otros. Por lo tanto
dichos documentos deben ser corregidos y luego impresos para archivarlos.
Los comprobantes son documentos que acreditan la transferencia de bienes, la
entrega en uso de prestación de servicios. El comprobante de pago es un
documento formal que avala una relación comercial o de transferencia en
cuanto a bienes y servicios se refiere.

 Incluir en nómina: el Departamento de Contabilidad es el encargado de incluir

en la nómina de Alsobocaroní a todos los empleados de la empresa a quienes
se les debe cancelar por la prestación de sus servicios. La nómina es la suma
de todos los registros financieros de los sueldos de los empleados, incluyendo
los salarios, las bonificaciones y las deducciones. Es vital en una empresa
dado que aquella y los impuestos derivados de la misma afectan
significativamente al ingreso neto de la empresa y directamente al trabajador
ya que se trata de su sueldo.

 Generación e impresión de órdenes de pago: los empleados de contabilidad

son los encargados de la generación e impresión de las órdenes de pago de la
empresa. Las órdenes de pago son un medio de pago en el que una persona,
física o jurídica, ordenante, emite un mandato a su entidad financiera, entidad
emisora para que directamente o por intermediación de otra entidad financiera
ponga a disposición de otra persona física o jurídica, beneficiario, una

15
 determinada cantidad de dinero, debiendo el ordenante efectuar previamente
el pago del importe de su orden más gastos y comisiones a la entidad
ordenante, por caja o mediante autorización de adeudo en su cuenta con dicha
entidad.

 Generación de presupuesto: el Departamento de Contabilidad es el encargado

de generar el presupuesto de la Alsobocaroní para así llevar un control
financiero de la organización y minimizar el riesgo en las operaciones; para
que de este modo se cumplan los objetivos de la empresa. Se llama
presupuesto al cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de
una actividad económica, sea personal, familiar, empresarial o pública.
Contiene lo egresos e ingresos correspondientes a un periodo, por lo general
anual. La finalidad del presupuesto es coordinar los diferentes centros de
costos para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.

 Realizar balance general: los empleados del Departamento Contable son los
encargados de realizar el balance general para así conocer la situación
financiera de la organización y de este modo conocer lo que se debe (pasivo),
lo que se tiene (activo) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto). El
balance general es un informe financiero contable que refleja la situación
económica de una empresa en un momento determinado.

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3.4 Cronograma de actividades realizadas

Semana
Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8

Programa de inducción y normas generales de la x

empresa
x
Recorrido y asignación de actividades

Asignación del título para elaboración del informe x

Corrección e impresión de comprobantes
x
Modificar comprobantes e incluir nomina
Recepción de las copias de bauchers de cheques x
elaborados por el Departamento de Administración x x x x
de Ordenación de Pagos x x x

Elaboración y entrega del Anteproyecto

Desarrollo de objetivos específicos: x x x
- Diagnosticar la situación actual que presenta el
Departamento de Contabilidad de
Alsobocaroní en relación a los procesos x
contables x x

- Determinar fortalezas y debilidades presentes en

el Departamento de Contabilidad
- Analizar los procedimientos contables efectuados x x
en el Departamento de Contabilidad de
Alsobocaroní
Elaboración y revisión del Informe final de pasantía x
x
Entrega del Informe final de pasantía
x x x
x
x

17
 CONCLUSIONES

Tomando en consideración el trabajo realizado, se obtuvieron las siguientes

conclusiones:

El Departamento de Contabilidad de Alsobocaroni no posee un ambiente laboral

favorable para sus empleados ocasionando desmotivación, bajo rendimiento y estrés,
debido a la falta de un sistema de aire acondicionado.

En el mismo orden de ideas en el Departamento de Contabilidad el personal de la

Alsobocaroni presenta ciertas fallas al cumplir con sus funciones financieras debido a
la falta de materiales de oficina y condiciones de trabajo no óptimas.

Los procedimientos contables son realizados por un personal que cuenta con una
gran experiencia laboral gracias a los años de prestación de servicios esto le da
seguridad a la empresa de contar con empleados de gran capacidad.

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 RECOMENDIACIONES

Una vez concluido este informe, se considera las siguientes recomendaciones:

Tratar de que las debilidades del departamento no afecten el área laboral e impida
el buen cumplimiento de las funciones de los empleados.

Es necesario resolver las fallas que se presentan en el departamento de

contabilidad para así evitar causar problemas a la empresa, por lo tanto es necesario
analizar el modo en que los empleados realizan los procedimientos contables.

El personal más experimentado que labora en el departamento debe estar atento

para que así no se cometan fallas al momento de efectuar los procedimientos
contables.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Bain, Bill. (2006). Contabilidad Básica. España, Altaya.

Gispert, Louis. (2014). Diccionario enciclopédico uno. España, Grupo Océano.

González, Luis. (2013). El diagnostico en la investigación. Caracas, Ígneo.

Melinkoff, Ramón. (1990). Los procesos administrativos. Caracas, Panapo.

Petrovky, Matt. (2010). Formación y desarrollo. Londres, ProQuest.

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