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EMPRESA GANGA 2

EMPRESA EJEMPLO 1
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Ingresos por Ventas Q 300,000.00


Costo de Ventas Q 90,000.00
Utilidad Bruta Q 210,000.00
Gastos de Operación
Gastos por sueldos Q 80,000.00
Gastos Varios Q 20,000.00
Gastos por Depreciación Edificio Q 5,000.00
Gastos por Depreciación Equipo Q 7,000.00
Total de Gastos de Operación Q 112,000.00
Utilidad de Operación Q 98,000.00
Costos de Financiamiento
Ingresos Financieros Q 2,000.00
Gastos Financieros Q (1,500.00)
Total de Costo de Financiamiento Q 500.00
Utilidad Antes de Impuestos Q 98,500.00
Impuesto Sobre la Renta Q 10,000.00
Utilidad Neta Q 88,500.00

EMPRESA EJEMPLO 1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de:

2009 2010 Variaciones


ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo Q 39,000.00 Q 70,000.00
Cuentas por cobrar Q 3,000.00 Q 5,000.00
ISO por cobrar Q 10,000.00 Q 12,000.00
ISR pagado por anticipado Q 7,000.00 Q 4,000.00
Inventarios Q 25,000.00 Q 35,500.00
Total de Activo Corriente Q 84,000.00 Q 126,500.00

Activo no Corriente
Edificios Q 80,000.00 Q 90,000.00
Dep. Acum. Edificios Q (5,000.00) Q (10,000.00)
Mobiliario y Equipo Q 50,000.00 Q 48,000.00
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo Q (3,000.00) Q (10,000.00)
Total de Activo no corriente Q 122,000.00 Q 118,000.00
Total de Activo Q 206,000.00 Q 244,500.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Q 60,000.00 Q 40,000.00
Acreedores Diversos Q 30,000.00 Q 16,000.00
ISR por pagar Q 7,000.00 Q 10,000.00
Total de Pasivo Corriente Q 97,000.00 Q 66,000.00

Pasivo no Corriente
Préstamo Bancario Q 79,000.00 Q 50,000.00
Total de Pasivo no Corriente Q 79,000.00 Q 50,000.00
Total de Pasivo Q 176,000.00 Q 116,000.00

Capital Contable
Capital Q 10,000.00 Q 20,000.00
Utilidades Acumuladas Q 20,000.00 Q 20,000.00
Utilidad del Ejercicio Q - Q 88,500.00
Total de Capital Contable Q 30,000.00 Q 128,500.00
Total Pasivo y Capital Q 206,000.00 Q 244,500.00

EMPRESA EJEMPLO 1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Flujos de efectivo de las actividades de operación


Efectivo recibido de clientes
Pagos realizados
Pago a Proveedores
Gastos por Sueldos
Gastos varios
Pagos totales en efectivo
Costos Financieros
Impuestos
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

Flujos de efectivo por actividades de Inversión


Adquisición de Edificios
Venta de Mobiliario y Equipo
Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación


Pago a Acreedores
Pago de Préstamo Bancario
Nuevas aportaciones del propietario
Flujos netos de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
Efectivo al inicio del período
Efectivo al final del período

EMPRESA EJEMPLO 1
ANEXO AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
generado por las actividades de operación
Cargos que no requirieron efectivo
Gastos por Depreciación Edificio
Gastos por Depreciación Equipo
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Aumento de Cuentas por Cobrar
Aumento de ISO por cobrar
Disminución ISR pagado por anticipado
Aumento Inventarios
Disminución Cuentas por Pagar
Aumento ISR por pagar
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

EMPRESA EJEMPLO 1
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
generado por las actividades de operación
Cargos que no requirieron efectivo
Gastos por Depreciación Edificio
Gastos por Depreciación Equipo
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Aumento de Cuentas por Cobrar
Aumento de ISO por cobrar
Disminución ISR pagado por anticipado
Aumento Inventarios
Disminución Cuentas por Pagar
Aumento ISR por pagar
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

Flujos de efectivo por actividades de Inversión


Adquisición de Edificios
Venta de Mobiliario y Equipo
Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación


Pago a Acreedores
Pago de Préstamo Bancario
Nuevas aportaciones del propietario
Flujos netos de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
Efectivo al inicio del período
Efectivo al final del período
Efecto en el
Flujo de Efectivo
Compra apalancada 3
EMPRESA EJEMPLO 2
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Ingresos por Ventas Q 400,000.00


Costo de Ventas Q 200,000.00
Utilidad Bruta Q 200,000.00
Gastos de Operación
Gastos por sueldos Q 90,000.00
Gastos Varios Q 25,000.00
Gastos por Depreciación Equipo de Computo Q 2,000.00
Gastos por Depreciación Vehículos Q 3,000.00
Total de Gastos de Operación Q 120,000.00
Utilidad de Operación Q 80,000.00
Costos de Financiamiento
Ingresos Financieros Q 1,500.00
Gastos Financieros Q (2,000.00)
Total de Costo de Financiamiento Q (500.00)
Utilidad Antes de Impuestos Q 79,500.00
Impuesto Sobre la Renta Q 5,000.00
Utilidad Neta Q 74,500.00

EMPRESA EJEMPLO 2
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de:

2009 2010 Variaciones Efecto en el


ACTIVO Flujo de Efectivo
Activo Corriente
Efectivo Q 30,000.00 Q 60,000.00 Q 30,000.00 Q (30,000.00)
Cuentas por cobrar Q 80,000.00 Q 50,000.00 Q (30,000.00) Q 30,000.00
ISO por cobrar Q 12,000.00 Q 8,000.00 Q (4,000.00) Q 4,000.00
ISR pagado por anticipado Q 20,000.00 Q 9,000.00 Q (11,000.00) Q 11,000.00
Inventarios Q 35,000.00 Q 50,000.00 Q 15,000.00 Q (15,000.00)
Total de Activo Corriente Q 177,000.00 Q 177,000.00 Q - Q -

Activo no Corriente
Equipo de Computo Q 90,000.00 Q 70,000.00 Q (20,000.00) Q 20,000.00
Dep. Acum. Equ. De Com. Q (8,000.00) Q (10,000.00) Q (2,000.00) Q 2,000.00
Vehículos Q 150,000.00 Q 100,000.00 Q (50,000.00) Q 50,000.00
Dep. Acum. Vehículos Q (7,000.00) Q (10,000.00) Q (3,000.00) Q 3,000.00
Total de Activo no corriente Q 225,000.00 Q 150,000.00 Q (75,000.00) Q 75,000.00
Total de Activo Q 402,000.00 Q 327,000.00 Q (75,000.00) Q 75,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Q 110,000.00 Q 50,000.00 Q (60,000.00) Q (60,000.00)
Acreedores Diversos Q 75,000.00 Q 25,000.00 Q (50,000.00) Q (50,000.00)
ISR por pagar Q 7,000.00 Q 5,000.00 Q (2,000.00) Q (2,000.00)
Total de Pasivo Corriente Q 192,000.00 Q 80,000.00 Q (112,000.00) Q (112,000.00)

Pasivo no Corriente
Préstamo Bancario Q 90,000.00 Q 32,500.00 Q (57,500.00) Q (57,500.00)
Total de Pasivo no Corriente Q 90,000.00 Q 32,500.00 Q (57,500.00) Q (57,500.00)
Total de Pasivo Q 282,000.00 Q 112,500.00 Q (169,500.00) Q (169,500.00)

Capital Contable
Capital Q 70,000.00 Q 90,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00
Utilidades Acumuladas Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q - Q -
Utilidad del Ejercicio Q - Q 74,500.00 Q 74,500.00 Q 74,500.00
Total de Capital Contable Q 120,000.00 Q 214,500.00 Q 94,500.00 Q 94,500.00
Total Pasivo y Capital Q 402,000.00 Q 327,000.00 Q (75,000.00) Q (75,000.00)

EMPRESA EJEMPLO 2

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Efectivo recibido de clientes

Pagos realizados

Pago a Proveedores

Gastos por Sueldos

Gastos varios

Pagos totales en efectivo

Costos Financieros

Impuestos

Flujos netos de efectivo por actividades de operación

Flujos de efectivo por actividades de Inversión

Venta de Equipo de Computo

Venta de Vehículos

Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación

Pago a Acreedores

Pago de Préstamo Bancario

Nuevas aportaciones del propietario


Flujos netos de efectivo en actividades de financiación

Incremento neto de efectivo

Efectivo al inicio del período

Efectivo al final del período

EMPRESA EJEMPLO 2

ANEXO AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

METODO DIRECTO

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto

generado por las actividades de operación

Cargos que no requirieron efectivo

Gastos por Depreciación Equipo de Computo

Gastos por Depreciación Vehículos

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Disminución de Cuentas por Cobrar

Disminución de ISO por cobrar

Disminución ISR pagado por anticipado

Aumento Inventarios

Disminución Cuentas por Pagar

Disminución ISR por pagar

Flujos netos de efectivo por actividades de operación

EMPRESA EJEMPLO 2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
generado por las actividades de operación
Cargos que no requirieron efectivo
Gastos por Depreciación Equipo de Computo
Gastos por Depreciación Vehículos
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Disminución de Cuentas por Cobrar
Disminución de ISO por cobrar
Disminución ISR pagado por anticipado
Aumento Inventarios
Disminución Cuentas por Pagar
Disminución ISR por pagar
Flujos netos de efectivo por actividades de operación
Flujos de efectivo por actividades de Inversión
Adquisición de Edificios
Venta de Mobiliario y Equipo
Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación


Pago a Acreedores
Pago de Préstamo Bancario
Nuevas aportaciones del propietario
Flujos netos de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
Efectivo al inicio del período
Efectivo al final del período
|
Menos Madura 4
EMPRESA EJEMPLO 3
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Ingresos por Ventas Q 450,000.00


Costo de Ventas Q 150,000.00
Utilidad Bruta Q 300,000.00
Gastos de Operación
Gastos de Venta Q 75,000.00
Gastos de Administración Q 90,000.00
Gastos por Depreciación Q 20,000.00
Gastos por Amortizaciones Q 25,000.00
Total de Gastos de Operación Q 210,000.00
Utilidad de Operación Q 90,000.00
Impuesto Sobre la Renta Q 5,000.00
Utilidad Neta Q 85,000.00

EMPRESA EJEMPLO 3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de:

2009 2010 Variaciones Efecto en el


ACTIVO Flujo de Efectivo
Activo Corriente
Efectivo Q 40,000.00 Q 120,000.00
Cuentas por cobrar Q 32,000.00 Q 70,000.00
ISO por cobrar Q 5,000.00 Q 8,000.00
ISR pagado por anticipado Q 10,000.00 Q 15,000.00
Inventarios Q 10,000.00 Q 5,000.00
Total de Activo Corriente Q 97,000.00 Q 218,000.00

Activo no Corriente
Activos Fijos Q 125,000.00 Q 350,000.00
Depreciación Acumulada Q (40,000.00) Q (60,000.00)
Seguros Pagados por Anticipad Q 75,000.00 Q 50,000.00
Gastos de Organización Q 90,000.00 Q 65,000.00
Descuentos Sobre Acciones Q - Q 4,500.00
Descuentos Sobre Bonos Q - Q 9,000.00
Total de Activo no corriente Q 250,000.00 Q 418,500.00
Total de Activo Q 347,000.00 Q 636,500.00

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Q 50,000.00 Q 150,000.00
ISR por pagar Q 2,000.00 Q 5,000.00
Total de Pasivo Corriente Q 52,000.00 Q 155,000.00

Pasivo no Corriente
Bonos por Pagar Q - Q 96,500.00
Total de Pasivo no Corriente Q - Q 96,500.00
Total de Pasivo Q 52,000.00 Q 251,500.00
Capital Contable
Capital Q 200,000.00 Q 250,000.00
Utilidades Acumuladas Q 95,000.00 Q 50,000.00
Utilidad del Ejercicio Q - Q 85,000.00
Total de Capital Contable Q 295,000.00 Q 385,000.00
Total Pasivo y Capital Q 347,000.00 Q 636,500.00

EMPRESA EJEMPLO 3
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Flujos de efectivo de las actividades de operación


Efectivo recibido de clientes
Pagos realizados
Pago a Proveedores
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Pagos totales en efectivo
Pago de Impuestos
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

Flujos de efectivo por actividades de Inversión


Compra de Activos Fijos
Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación


Bonos por Pagar
Descuentos Sobre Bonos
Acciones
Descuentos Sobre Acciones
Pago de Dividendos
Flujos netos de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
Efectivo al inicio del período
Efectivo al final del período

EMPRESA EJEMPLO 3
ANEXO AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
generado por las actividades de operación
Cargos que no requirieron efectivo
Gastos por Depreciación
Gastos por Amortizaciones
Disminución en Seguros
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Aumento de Cuentas por Cobrar
Aumento de ISO por cobrar
Aumento ISR pagado por anticipado
Disminución Inventarios
Aumento Cuentas por Pagar
Aumento ISR por pagar
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

EMPRESA EJEMPLO 3
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Utilidad Neta
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
generado por las actividades de operación
Cargos que no requirieron efectivo
Gastos por Depreciación
Gastos por Amortizaciones
Disminución en Seguros
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Aumento de Cuentas por Cobrar
Aumento de ISO por cobrar
Aumento ISR pagado por anticipado
Disminución Inventarios
Aumento Cuentas por Pagar
Aumento ISR por pagar
Flujos netos de efectivo por actividades de operación

Flujos de efectivo por actividades de Inversión


Compra de Activos Fijos
Flujos netos de efectivo en actividades de inversión

Flujos de efectivo por actividades de financiación


Bonos por Pagar
Descuentos Sobre Bonos
Acciones
Descuentos Sobre Acciones
Pago de Dividendos
Flujos netos de efectivo en actividades de financiación
Incremento neto de efectivo
Efectivo al inicio del período
Efectivo al final del período