E151051

Tarea
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

La Universidad Católica de Loja
Contabilidad General I
4 créditos
Departamento de Ciencias Empresariales
Sección Contabilidad y Auditoría
Titulaciones Ciclos
§§ Administración en Banca y Finanzas
§§ Administración de Empresas (Contabilidad General)
§§ Administración en Gestión Pública(Contabilidad
General) I
§§ Asistencia Gerencial y Relaciones Públicas
(Contabilidad General)
§§ Contabilidad y Auditoría (Contabilidad General I)
§§ Economía (Contabilidad General) III
§§ Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras

(Contabilidad General) IV
Profesora autora:
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de

Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el
calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace.
https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/
Abril - Agosto 2018
TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría.
Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico
callcenter@utpl.edu.ec
Asesoría virtual:
www.utpl.edu.ec
Tarea: Biología General
Tarea
Primer bimestre
1. Actividad de aprendizaje:
Registro de operaciones en el libro diario y kárdex.
2. Tema de la tarea:
Registro contable en el libro diario y kárdex.
3. Competencia a la que aporta la actividad:
1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la

contabilidad y la normativa legal.
2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.
3. Elabora un plan de cuentas para una empresa comercial.
4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos en el registro de las operaciones.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
1. Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.

2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las
preguntas planteadas a través del EVA, a tal efecto y con la finalidad de
facilitar su trabajo desarrolle previamente el diario general considerando
una columna adicional para el código de las cuentas, según el plan de
cuentas que consta en el texto básico, unidad 3. Anote los movimientos
relacionados con mercaderías en los kárdex y complete la información
del rol de pagos, con las transacciones que se presentan al final de las
orientaciones metodológicas.
DIARIO GENERAL
Año 20X8
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
2
Tarea: Contabilidad General I
3. Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador

y la función “Excel”.
4. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario
permanente y para los kárdex utilice el método de valoración PROMEDIO
PONDERADO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente
utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo
de ventas). De considerar necesario revise nuevamente el sistema de
inventario permanente y el método de valoración de inventarios promedio
ponderado, en la unidad 4 del texto básico.
5. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del
haber del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.
6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en
el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el
texto básico, al final de la unidad 3.
7. Los artículos (lavadoras, secadoras y refrigeradoras) constituyen
subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta inventario de
mercaderías.
Ejemplo:
Inventario de mercaderías $33.850,00

25 lavadoras Whiripool Tw 140931 $650,00 c/u $16.250,00
20 secadoras Whiripool 7 ewgd 1510ym libras
33 $495,00 c/u $9.900,00
20 refrigeradoras Geneal Electric 12 pies
$385,00 c/u $ 7.700,00
No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas.
8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes

especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes
actúan como agentes de retención, considere la información que consta
en en el texto básico en el tema Activos por impuestos corrientes.
9. Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del
impuesto a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por
impuestos corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes
de retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar
la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
10. La tarea consiste en el registro de las transacciones en el libro diario y el
registro de los movimientos relacionados con cada artículo en los kárdex.
3
La Universidad Católica de Loja UTPL
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal

y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos,
retenciones en la fuente, etc.
Ejemplo:
Servicios públicos Cuenta principal

–– Servicio telefónico
Cuentas auxiliares
–– Servicio luz eléctrica
Cuenta
Retención impuesto a la renta por pagar
principal
–– Retención impuesto a la renta por pagar 1%
Cuentas
auxiliares
EMPRESA COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”

CONTRIBUYENTE ESPECIAL
Año 2018
Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial

reinicia sus actividades con la siguiente información:
Caja chica $300,00

Bancos $96.500,00
Inventario de mercaderías $33.850,00
25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $650,00 c/u
20 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $495,00 c/u
20 refrigeradoras General Electric 12 pies $385,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $12.000,00
IVA compras $3.850,00
Muebles y enseres $8.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(800,00)
Equipos de computación $6.000,00
4
Depreciación acumulada de equipos de computación $(2.000,00)

Vehículos $18.000,00
Depreciación acumulada de vehículos $3.000,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $12.000,00
IVA ventas $4.620,00
Obligaciones con instituciones financieras $10.000,00
Capital Calcule
Abril 6. Según factura Nº 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad $1.800,00 más 12% de IVA, por concepto
de pago de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial. Se realiza la
retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Abril 7. Se cancela con cheque $4.000,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar comerciales.
Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende mercaderías a crédito, 30 días

plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:
2 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12% IVA

2 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $760,00 c/u + 12% IVA
1 refrigeradora General Electric 12 pies $610,00 c/u + 12% IVA
La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés
ímplícito del 10% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como
el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo,
la transacción de registra al precio convenido.
Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en

la bodega del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios
al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes, es decir,
están bajo su responsabilidad.
Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos
de los kárdex.
5
Abril 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidores

Guayas S.A., contribuyente especial lo siguiente:
5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $660,00 c/u + 12 % de IVA

3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $500,00 c/u + 12 % de IVA
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $410,00 c/u + 12 % de IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.
Abril 12. Distribuidora Guayas S.A. envía las mercaderías compradas el 10 de abril
Guayaquil – Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque $10,00
por cada artículo, total $100,00 (Para el registro contable considere lo dispuesto en
la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). Además el pago del
transporte se anota en los kárdex porque afecta al costo unitario de los artículos.
Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al

pedido 2 lavadoras Whirlpool Tw 140931. Nos reintegran la parte proporcional del
IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito.
Abril 13. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta

corriente de la empresa.
Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de
los siguientes gastos:
Fotocopias $60,00 + 12% IVA

Publicidad $90,00 + 12% IVA
Suministros y materiales $80,00 + 12% IVA
Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las
compras de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para

contabilizar las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta de gastos de venta
para la publicidad.
Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:
CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + 12 % de IVA.

Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ $ 95,60.
6
Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos

administrativos.
Abril 16. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto al
valor agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1:
Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00.
Abril 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa

“Ecuador Cía. Ltda.”
1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12 % IVA

1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $760,00 c/u + 12 % IVA
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 610,00 c/u + 12 % IVA
Aplica la retención en la fuente del impuesto a la renta. El acuerdo entre comprador

y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En este caso, se han
transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene
bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.
Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kárdex.
Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día

de ayer.
Abril 19. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y

limpieza a la empresa Loja Cía. Ltda. por $ 600,00 más 12 % de IVA, los mismos que
pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto
a la renta e IVA, el total se cancela con cheque.
Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril, un cliente realiza la devolución de 1

refrigeradora General Electric 12 pies. Se reintegra la parte proporcional del IVA, por
el total se entrega un cheque.
Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el kárdex.
7
Abril 22. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 al Sr. A quien labora en el
área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. El valor será descontado
en el rol de pagos del presente mes.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera y
decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela con cheque individual
el sueldo al personal.
8
Empresa “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”
Rol de pagos
Mes: abril 2018
Ingresos Deducciones
(+) (-)
Apellidos Decimo- Neto a
Nº Bonifi- Decimoter- Fondos Aporte Présta- Total
y nombres recibir
La Universidad Católica de Loja

cuarta Total Comisa-
Sueldo cacio- cera remu- de Ind. mos al Anticipo Asociación deduc-
remunera- ingresos riato
nes neración reserva IESS IESS ciones
ción
1 A 900,00 300,00 10,00
2 B 700,00 10,00 125,50

3 C 740,00 120,00 10,00 88,30
4 D 480,00 10,00
5 E 1.100,00 400,00 280,00 10,00 254,00
6 F 1.200,00 300,00 350,00 10,00 185,60
Totales 5.120,00 700,00 750,00 300,00 60,00 653,40
UTPL
9
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
–– Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración

considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la
unidad 8 (cuentas de gasto).
–– Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.
–– Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque.
Para el registro contable de la información del rol de pagos considere las cuentas del
grupo gastos administrativos.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de beneficios
adicionales del presente mes.
Empresa “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”

Planilla de beneficios adicionales
Mes: Abril 2018

Total remuneraciones
Remuneraciones Beneficios adicionales

gravables por pagar
gravadas
Apellidos y
Bonificaciones
Nº Total
Vacaciones
nombres Aporte
Sueldo
patronal
IESS
1 A 900,00 900,00
2 B 700,00 700,00
3 C 740,00 740,00
4 D 480,00 480,00
5 E 1100,00 400,00 1.500,00
6 F 1200,00 300,00 1.500,00
TOTALES 5120,00 700,00 5.820,00
Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,

considere las cuentas de gastos administrativos.
10
Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presente

mes por $100,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos

administrativos.
Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $600,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos

administrativos.
Abril 30. Se encuentra pendiente de servicio de seguridad y vigilancia del presente

mes $500,00.
Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos de

venta.
Una vez que ha desarrollado el diario general y kárdex, proceda a elegir en el EVA
la opción correcta de cada una de las preguntas planteadas:
1. En la transacción de abril 1, relacionada con los saldos que dispone la

empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderías
y capital es:
a. Inventario de mercaderías $16.250,00; Capital $128.480,00.

b. Inventario de mercaderías $17.600,00; Capital $129.830,00.
c. Inventario de mercaderías $33.850,00; Capital $146.080,00.
2. El registro de la transacción de abril 6, relacionada con el pago anticipado

de tres meses de arriendo, se registra con:
a. Al debe la cuenta del activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.

b. Al debe la cuenta de gasto “Arrendamiento operativo”.
c. Al debe la cuenta del activo no corriente “Arriendo financiero”.
3. El registro de la transacción de abril 7, relacionada con el pago de cuentas

y documentos por pagar es:
a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar proveedores $4.000,00; en

el haber Caja $4.000,00.
b. En el debe Documentos por pagar $4.000,00; en el haber cheque
$4.000,00.
c. En el debe Cuentas y documentos por pagar comerciales $4.000,00; en
el haber Bancos $4.000,00.
11
4. Las cuentas y valores que se registran en el haber de la transacción de

abril 8, relacionada con la venta de mercaderías son:
a. Inventario de mercaderías $4.230,00; IVA en compras $507,60.

b. Venta de bienes $4.230,00; IVA ventas $507,60.
c. Cuentas y documentos por cobrar clientes $4.230,00; Caja $507,60.
5. El valor del costo de las mercaderías vendidas en abril 8 es:
a. $4.230,00.
b. $2.675,00.
c. $1.300,00.
6. Las cuentas contabes y valores que completan el registro de abril 10,

relacionadas con la compra de mercaderías a Distribuidores Guayas S.A.
son:
DIARIO GENERAL
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Abril 10 …………………… 6…………………
Lavadoras Whirlpool Tw 140931

Secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33
Refrigeradoras General Electric 12 pies
Bancos 674,40
Cuentas y documentos por pagar comerciales 5496,36
Retención en la fuente IR por pagar 56,20
Retención en la fuente IR por pagar 1 % 56,20
Retención en la fuente IVA por pagar 67,44
Retención en la fuente IVA por pagar 10% 67,44
P/r la compra de mercaderías a crédito, el valor
del IVA se cancela con cheque.
a. En el debe Compras $5.620,00 e IVA ventas $674,40.

b. En el haber Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40.
c. En el debe Inventario de mercaderías $5.620,00 e IVA compras $674,40.
12
7. Las cuentas contables y valores del registro contable de abril 12,

relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, es:
a. Al debe Inventario de mercaderías $100,00; al haber Bancos $99 y

Retención Impuesto a la Renta 1% $1,00.
b. Al debe Transporte en compras $100,00; al haber Bancos $100,00.
c. Al debe Transporte en ventas $100,00; al haber Caja $100,00.
8. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de

abril 12, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor son:
DIARIO GENERAL
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Abril 12 …………………… 7…………………
Caja 158,40
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 1.320,00
P/r. la devolución de dos lavadoras.
a. En el haber Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw

140931 $1.320,00; en el haber IVA compras $158,40.
b. En el haber Inventario de mercaderías $1.320,00, en el parcial Lavadoras
Whirlpool Tw 140931 $1.320,00; en el haber IVA compras $158,40.
c. En el debe Compras $1.320,00, en el parcial Lavadoras Whirlpool Tw
140931 $1.320,00 y en el haber IVA compras $158,40.
9. En la reposición del fondo de caja chica del 15 de abril se contabiliza:
a. Al debe las cuentas de gasto correspondientes e IVA compras; al haber

las retenciones del impuesto a la renta e IVA correspondientes y bancos.
b. Al debe caja chica; al haber bancos.
c. Al debe las cuentas de gasto correspondientes; al haber bancos.
13
10. El registro contable de la transacción de abril 16, relacionada con el pago

de servicios básicos (telefóno y luz eléctrica) es:
a. En el debe Bancos $230,00; en el haber Servicios públicos $215,60, IVA

compras $14,40.
b. En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber
Bancos $229,04 y Retención impuesto a la renta por pagar $0,96.
c. En el debe Servicios públicos $215,60, IVA compras $14,40; en el haber
Bancos $230,00.
11. El registro de la transacción de abril 16, por la declaración del IVA es:
a. En el debe IVA en compras $3.850,00, Bancos $770,00; en el haber IVA

en ventas $4.620,00.
b. En el debe IVA en ventas $4.620,00; en el haber IVA compras $3.850,00,
Bancos $770,00.
c. En el debe Crédito Tributario $4.620,00; en el haber IVA en ventas
$4.620,00.
12. El registro de la transacción de abril 17, relacionada con la cancelación

que realizan los clientes es:
a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $4.000,00; en

el haber Caja $4.000,00.
b. En el debe Bancos $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por
pagar comerciales $4.000,00.
c. En el debe Caja $4.000,00; en el haber Cuentas y documentos por cobrar
comerciales $4.000,00.
14
13. En la transacción de abril 18, el registro contable por la salida de las

mercaderías al costo es:
DIARIO GENERAL
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Abril 18 …………………… 15 …………………
Caja 3.363,30
Impuesto a la renta retenido 30,30
Ventas 3.030,00
IVA en ventas 363,60
P/r. la venta de mercaderías, según factura
001-001-000006656.
Abril 18 …………………… 16 …………………
P/r. el costo de ventas de la venta realizada,

según factura 001-001-000006656.
a. En el debe Inventario de Mercaderías $1.926,88; en el haber Costo de

ventas $1.926,88.
b. En el debe Costo de ventas $3.030,00; en el haber Inventario de
mercaderías $3.030,00.
c. En el debe Costo de ventas $1.926,88; en el haber Inventario de
Mercaderías $1.926,88.
15
14. Las cuentas y valores que completan el registro contable de la transacción

de abril 19, por la compra de materiales de aseo y limpieza es:
DIARIO GENERAL
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Abril 19 …………………… 18 …………………
Inventario de suministros y materiales 600,00
IVA en compras 72,00
Bancos 644,40
P/r. la compra de materiales de aseo y limpieza,
según factura 001-001-000006375.
a. En el debe Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención

IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
b. En el haber Retención. Impuesto a la renta por pagar $6,00 y Retención
IVA por pagar $21,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
c. En el haber Cuentas y documentos por pagar comerciales $27,60.
15. La cuenta contable que completa el registro contable de la transacción de

abril 19, relacionada con la devolución en ventas es:
DIARIO GENERAL
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Abril 19 …………………… 19 …………………
Venta de bienes 610,00
IVA Ventas 73,20
P/r. la devolución de la venta de mercaderías

realizada el 19 de abril.
Abril 19 …………………… 20 …………………
16
Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Inventario de mercaderías 388,33
Costo de ventas 388,33
P/r. el retorno de las mercaderías al costo de
ventas.
a. Bancos.
b. Caja.
c. Cuentas y documentos por cobrar comerciales.
16. El registro de la transacción de abril 22, por el anticipo de sueldo es:
a. En el debe Bancos $300,00; en el haber Anticipo de sueldos $300,00.

b. En el debe Sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.
c. En el debe Anticipo de sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.
17. Considerando la información del rol de pagos, el total que corresponde

por fondos de reserva es:
a. $484,80.
b. $485,00.
c. $193,02.
18. Para calcular la decimocuarta remuneración mensual de cada empleado

se considera el salario básico unificado:
a. De $375,00.
b. De $386,00.
c. Que le corresponde a cada empleado.
19. Considerando el registro contable de abril 30, relacionado con el pago

del sueldo, las cuentas contables que se anotan al debe, pertenecen al
grupo de:
a. Activos.
b. Pasivos.
c. Gastos.
17
20. El registro de la transacción de abril 30, por la obligación del aporte

patronal al IESS y vacaciones es:
a. En el debe Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones

por pagar $242,50; en el haber Aportes a la seguridad social $707,13 y
Vacaciones $242,50.
b. En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50;
en el haber Bancos $949,63.
c. En el debe Aportes a la seguridad social $707,13 y Vacaciones $242,50;
en el haber Aporte patronal al IESS por pagar $707,13 y Vacaciones por
pagar $242,50.
21. El registro de la transacción de abril 30, por el consumo de los materiales

de aseo y limpieza $100,00 es:
a. En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber

Bancos $100,00.
b. En el debe Suministros y materiales $100,00; en el haber Inventario de
suministros y materiales $100,00.
c. En el debe Inventario de suministros y materiales $100,00; en el haber
Suministros y materiales $100,00.
22. El registro de la transacción de abril 30, por el arriendo devengado por el

mes de abril es:
a. En el debe Arriendos pagados por anticipado $600,00; en el haber

Bancos $600,00.
b. En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Arriendos
pagados por anticipado $600,00.
c. En el debe Arrendamiento operativo $600,00; en el haber Bancos
$600,00.
23. El registro de la transacción de abril 30, por el pago pendiente por

seguridad y vigilancia $500,00 es:
a. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Seguridad y vigilancia

$500,00.
b. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Otras cuentas y
documentos por pagar $500,00.
c. Al debe Seguridad y vigilancia $500,00; al haber Bancos $500,00.
18
24. Considerando la información de los kárdex, el saldo final de cada artículo

es:
a. Lavadoras $16.326,92; Secadoras $9.942,86; Refrigeradoras $7.766,67.

b. Lavadoras $653,08; Secadoras $497,14; Refrigeradoras $388,33.
c. Lavadoras 25; Secadoras 20; Refrigeradoras 20.
25. Considerando la información de los kárdex, el valor del costo de ventas

de cada artículo es:
a. Lavadoras $3.273,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $1.161,66.

b. Lavadoras $19.600,00; Secadoras $11.430,00; Refrigeradoras $8.540,00.
c. Lavadoras $1.953,08; Secadoras $1.487,14; Refrigeradoras $773,33.
Felicitaciones por su dedicación.
5. Rúbrica de evaluación:
Aceptable Medianamente aceptable

Criterios
6 puntos 0.24 cada pregunta
Pertinencia en el desarrollo Responde correctamente Responde correctamente

de las preguntas planeadas todas las preguntas algunas preguntas
en la tarea. planteadas en el EVA. planteadas en el EVA.
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.
SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.
19
Tarea: Biología General
Tarea
Segundo bimestre
1. Actividad de aprendizaje: Desarrollo del ciclo contable a través de las

transacciones planteadas en el memorandum de transacciones.
2. Tema de la tarea:
Registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de

comprobación y elaboración de estados financieros.
3. Competencia a la que aporta la actividad:
Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas

comerciales hasta la presentación de los estados financiero.
4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):
Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:
1. Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta. La valoración

de la tarea completa es de 6 puntos y la nota proporcional en función a
los registros correctos y enviados.
2. La tarea consiste en el desarrollo de las fases del ciclo contable, a tal
efecto con las transacciones planteadas registre en el diario general,
mayorice las cuentas contables, elabore el balance de comprobación y
estados financieros (estado de situación financiera y estado del resultado
integral), contabilice el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y anote
los movimientos de los artículos en los kárdex.
3. Se recomienda el uso de un computador y la función “Excel” para el
desarrollo de la tarea. Cada registro contable lo presenta en una hoja
aparte (hoja 1 diario general; hoja 2 libro mayor; hoja 3 balance de
comprobación; hoja 4 estados financieros;. Hoja 5 kárdex; hoja 6 rol de
pagos).
4. La tarea completa debe ser enviada por el EVA como adjunto, coloque el
nombre del estudiante en el archivo.
5. El memorándum de transacciones se presentan al final de las orientaciones
metodológicas y son diferentes a las del primer bimestre.
20
6. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente

del impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.
7. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario
permanente y para los kárdex utilice el método de valoración FIFO. Se
recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de ventas). Para
revisar el tema relacionado con el sistema de inventario permanente
y métodos de valoración de inventarios se recomienda revisar el texto
básico.
8. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del
haber del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.
9. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas utilizado del texto
básico que consta al final de la unidad 3.
10. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes
actúan como agentes de retención, considere la información que consta
en el texto básico.
11. Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan
en el texto básico. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de
retención en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la
página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
12. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor,
balance de comprobación, utilice uno de los formatos que consta en el
texto básico. En el caso del diario general agregue una columna para el
código de las cuentas.
13. El tema de los estados financieros encuentra en el texto básico, unidad
9, se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el
estado de situación financiera y estado del resultado integrado.
14. Una vez que elaboró los estados financieros, registre los asientos de
cierre de las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida
del ejercicio. Los asientos de cierre se registran en el diario general,
se mayorizan las cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de
ingresos y gastos quedan con saldo cero.
21
MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
EMPRESA COMERCIAL “ALEJANDRA SALOMÉ CÍA. LTDA.”
Año 2018
Julio 1. La empresa comercial “Alejandra Salomé Cía. Ltda.” reinicia sus actividades
con la siguiente información:
Caja $2.500,00
Bancos $86.900,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $8.000,00
Anticipo de sueldos $500,00
Inventario de mercaderías ?
15 máquinas de coser industrial “Singer” $450,00 c/u
10 máquinas de coser overlock “Singer” $595,00 c/u
10 planchas industriales Hamilton $285,00 c/u
Inventario de suministros y materiales $800,00
IVA retenido en ventas $580,00
Impuesto a la renta retenido $340,00
Muebles y enseres $6.500,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $2.200,00
Equipos de computación $6.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $2.000,00
Seguros pagados por anticipado $1.200,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $15.500,00
Aporte individual al IESS por pagar $585,90
Aporte patronal al IESS por pagar $753,30
Préstamos al IESS por pagar $1.250,00
Retención impuesto a la renta por pagar (1%) $750,00
Capital suscrito y/o asignado Calcular
Julio 2. Se adquiere a crédito un vehículo a Mirasol Cía. Ltda. por $18.000,00 más
IVA. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta.
22
Julio 6. Según factura Nº 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad 800,00 más 12% de IVA, por concepto de
pago de arriendo del presente mes. Se realiza la retención en la fuente del impuesto
a la renta e IVA.
Julio 7. Se cancela al IESS mediante débito bancario las obligaciones pendientes

del mes anterior:
Aporte individual al IESS por pagar $585,90

Aporte patronal al IESS por pagar $753,30
Préstamos al IESS por pagar $1.250,00
Julio 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende mercaderías a crédito, 60 días

plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:
2 máquinas de coser industrial “Singer” $950,00 c/u + 12% IVA

2 máquinas de coser overlock “Singer” $1.050,00 c/u + 12%IVA
1 plancha industriales Hamilton $525,00 c/u + 12%IVA
La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés

ímplícito del 15% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como
el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo,
la transacción de registra al precio convenido.
Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en

la bodega del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios
al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes, es decir,
están bajo su responsabilidad.
Julio 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos
de los kárdex.
Julio 10. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto al
valor agregado del mes anterior. Considere los saldos que se dispone en julio 1:

IVA retenido en ventas $580,00
23
Julio 10. Se realiza la declaración y pago de la Retención impuesto a la renta por

pagar (1%) del mes anterior $750,00 (Saldo al 1 de julio).
Julio 12. Según factura. 001-002-022548, se compra a Distribuidora Pichincha S.A.,

contribuyente especial lo siguiente:
5 máquinas de coser industrial “Singer” $470,00 c/u + 12% IVA

3 máquinas de coser overlock “Singer” $615,00 c/u + 12% IVA
4 planchas industriales Hamilton $310,00 c/u + 12% IVA
Al precio unitario considerar un descuento del 5%. Se realiza la retención en la fuente

del impuesto a la renta. El total se cancela con cheque.
Julio 13. Según factura 001-002-000009876 se cancela con cheque a transporte

CITAL Cía. Ltda. $120,00 ($10,00 por cada artículo) por el flete de las mercaderías
adquiridas el 12 de julio. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta.
(Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC 2 respecto al costo de
adquisición de los inventarios). Además el pago del transporte se anota en los kárdex
porque afecta al costo unitario de los artículos.
Julio 15. Según disposición de la gerencia se realiza la creación del fondo de caja
chica por $200,00. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa, quien
será custodio del fondo.
Julio 16. Se cancela con cheque a la Empresa Municipal de Agua Potable el servicio
de agua potable del mes de junio $65,50.
Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos

administrativos.
Julio 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00.
Julio 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Julio 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a varios clientes
(personas naturales no obligadas a llevar contabilidad:
1 máquina de coser industrial “Singer” $950,00 c/u + 12% IVA

1 máquina de coser overlock “Singer” $1.050,00 c/u + 12% IVA
2 planchas industriales Hamilton $525,00 c/u + 12% IVA
24
El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en el domicilio del

comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador,
a partir de ese momento ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su
responsabilidad.
Julio 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kárdex.
Julio 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día

de ayer.
Julio 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera
y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva, a excepción del empleaddo E
quien acumula. Se cancela con cheque individual el sueldo al personal.
25
Empresa “ Alejandra Salomé Cía. Ltda.”
26
Rol de pagos
Mes: Julio 2018
Ingresos Deducciones
Nº
(+) (-)
Apellidos
Neto a
y Fondos
Total Aporte Préstamos Retenciones Total recibir
nombres Sueldo de Anticipo Comisariato
ingresos Ind. IESS al IESS judiciales deducciones
reserva
remuneración
Decimocuarta
remuneración
Decimotercera
Bonificaciones
1 A 800,00 80,00 200,00
2 B 600,00 25,50
3 C 840,00 120,00 200,00 48,30
4 D 520,00
5 E 1.000,00 300,00 280,00 300,00 154,00
Totales

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:
–– Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta

remuneración considere las disposiciones vigentes que constan en el
texto básico en la unidad 8 (cuentas de gasto).
–– Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.
–– Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.
Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.
El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque. Para el registro contable
de la información del rol de pagos considere las cuentas de gastos administrativos.
Julio 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y fondos de reserva, decimotercera remuneración,
decimocuarta remuneración del empleado E y registre contablemente la planilla de
beneficios adicionales del presente mes.
Empresa “Alejandra Salomé Cía. Ltda.”

Planilla de beneficios adicionales
Mes: Julio 2018
Remuneraciones
Beneficios adicionales por pagar
Total remuneraciones
Apellidos y nombres
gravables
gravadas
Aporte patronal
Decimotercera
Bonificaciones
Decimocuarta
remuneración
remuneración
Total
Vacaciones
Fondos de
Nº
reserva
IESS.
Sueldo
1 A 800,00
2 B 600,00
3 C 840,00
4 D 520,00
5 E 1.000,00 300,00
Totales
27
Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,

considere las cuentas de gastos administrativos.
Julio 30. Se registra el consumo de suministros y materiales $80,00. Para el registro

contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos.
Julio 30. Se registra el seguro devengado por el presente mes $200,00. Para el registro
contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos.
Julio 30. Se registra la depreciación mensual de los elementos de propiedades,

planta y equipo, según la siguiente información:
Muebles y enseres $200,00
Equipos de computación $500,00
Vehículo. Calcular la depreciación por el método lineal, elaborar la tabla de

depreciación con la siguiente información:
Costo del bien $18.000,00

Valor residual Del 10% del costo del bien
Años de vida útil 8 años.
Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo gastos
administrativos.
28
Felicitaciones por el cumplimiento de la tarea.
5. Rúbrica de evaluación
Aceptable
Criterios Medianamente aceptable
6 puntos
Pertinencia en Valoración del ejercicio: Valoración parcial del ejercicio:
el desarrollo Remite en el EVA el ejercicio Remite en el EVA el ejercicio
del ejercicio completo y desarrollado de manera desarrollado de manera parcial.
planteado correcta: üü Libro diario (nota proporcional al
üü Libro diario 2 puntos. número de registros enviados y
üü Libro mayor y balance de correctos).
comprobación 1 punto. üü Libro mayor y balance
üü Estados financieros 2 puntos. de comprobación (nota
üü Kardex, rol de pagos y planilla proporcional en función a
de beneficios adicionales 1 los mayores y balance de
punto. comprobación correctos).
üü Estados financieros (nota
proporcional relacionada con
los resultados presentados en
los estados financieros).
üü Kardex, rol de pagos y planilla
de beneficios adicionales (nota
proporcional relacionada con
los resultados del kárdex, rol de
pagos y planilla de beneficios
adicionales).
Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.
SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.
29

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

§§ Economía (Contabilidad General) III

§§ Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras

Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de

Abril - Agosto 2018

Registro de operaciones en el libro diario y kárdex.

Registro contable en el libro diario y kárdex.

3. Competencia a la que aporta la actividad:

1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la

4. Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:

1. Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.

3. Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador

Inventario de mercaderías $33.850,00

8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes

11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal

Servicios públicos Cuenta principal

–– Retención impuesto a la renta por pagar 8%

EMPRESA COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”

Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” contribuyente especial

Caja chica $300,00

Depreciación acumulada de equipos de computación $(2.000,00)

Abril 6. Según factura Nº 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona

Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende mercaderías a crédito, 30 días

2 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12% IVA

Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en

Abril 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidores

5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $660,00 c/u + 12 % de IVA

Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al

Abril 13. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta

Fotocopias $60,00 + 12% IVA

Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para

Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:

CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + 12 % de IVA.

Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos de gastos

IVA compras $3.850,00

IVA ventas $4.620,00

Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00.

Abril 18. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa

1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $1.050,00 c/u + 12 % IVA

Aplica la retención en la fuente del impuesto a la renta. El acuerdo entre comprador

Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día

Abril 19. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y

Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril, un cliente realiza la devolución de 1

Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el kárdex.

La Universidad Católica de Loja

2 B 700,00 10,00 125,50

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

–– Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

Empresa “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”

Mes: Abril 2018

Remuneraciones Beneficios adicionales

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,

Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presente

Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos

Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $600,00.

Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos

Abril 30. Se encuentra pendiente de servicio de seguridad y vigilancia del presente

Para el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos de

1. En la transacción de abril 1, relacionada con los saldos que dispone la