DERECHO TRIBUTARIO - 200

PREGUNTA 1
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Indique si la siguiente afirmación es verdadera o falsa

El impuesto del IVA en las prestaciones de servicios, se causa en la fecha de emisión de la factura o
documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios o del pago o abono en cuenta, la que
fuere anterior.

Elija una;
Verdadero
Falso

PREGUNTA 2
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina llega un cliente quien le consulta el siguiente caso:

"Adriana es una comerciante persona natural del Municipio de Sabaneta que producto de su
actividad productora de renta recibió en el año 2016 ingresos fiscales superiores a
$300.000.000

¿Adriana es contribuyente del Impuesto a la Renta para la Equidad - Cree?

Usted responde
Seleccione una:
a. Adriana es contribuyente del Impuesto a la Renta para la Equidad - Cree, pues los ingresos
que recibió son ingresos fiscales susceptibles de enriquecer el patrimonio del contribuyente y
por lo tanto no estan excluidos del impuesto de renta a pagar.
b. Adriana es contribuyente del Impuesto a la Renta para la Equidad - Cree, pero no puede
descontar del valor del impuesto de renta pagado el valor a pagar del impuesto de renta para
la equidad Cree
c. Adriana no es contribuyente del Impuesto a la Renta para la Equidad - Cree, pues el
Estatuto Tributario expresamente señala que el sujeto pasivo de dicho impuesto son las
sociedades, personas jurídicas o asimilables que sean declarantes del impuesto de renta.
d. Adriana es contribuyente del Impuesto a la Renta para la Equidad - Cree, pero en todo caso
puede descontar del valor del impuesto de renta pagado el valor a pagar del impuesto de renta
para la equidad Cree

PREGUNTA 3
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega una entidad financiera quien le consulta el siguiente caso:

"Pedro es el único títular de una cuenta de ahorros y una cuenta corriente en la misma
entidad financiera y acaba de realizar una transferencia electrónica desde su cuenta de
ahorros a su cuenta corriente por valor de $25.000.000

¿Debe la entidad financiera como agente retenedor del GMF practicar la retención de dicho
impuesto a la citada transferencia electrónica?
Seleccione una:
a. La entidad financiera pese a ser agente de retención, no debe practicar retención en la
fuente por GMF pues expresamente el Estatuto Tributario señala que no se causa impuesto
de GMF a las transacciones financieras que se realizan desde cuentas bancarias de un
mismo titular en una misma entidad financiera.
b. La entidad financiera como agente de retención, no debe practicar retención en la fuente
por GMF pues afectaría considerablemente al contribuyente y eso viola el principio de equidad
tributaria que rige el sistema tributario.
c. La entidad financiera como agente de retención, debe practicar retención en la fuente por
GMF pues el valor de la transferencia electrónica que realiza el contribuyente de su cuenta de
ahorros a su cuenta corriente supera el tope exento que establece la ley.

PREGUNTA 4
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina llega un cliente quien le consulta el siguiente caso

"Alejandro al 1° de enero de 2007 tenia un patrimonio de $5.000.000.000 representando en

su totalidad en acciones de sociedades anonimas colombianas y quiere saber si es sujeto
pasivo del impuesto al patrimonio vigente para dicha época"

Usted responde
Seleccione una:
a. El hecho generador del impuesto al patrimonio para el 1° de enero de 2007 es tener un
patrimonio igual o superior a la suma de $3.000.000, motivo por el cual Alejandro es sujeto
pasivo del impuesto al patrimonio vigente para la época.
b. El hecho generador del impuesto al patrimonio para el 1° de enero de 2007 es tener un
patrimonio igual o superior a la suma de $1.000.000, motivo por el cual Alejandro es sujeto
pasivo del impuesto al patrimonio vigente para la época.
c. El hecho generador del impuesto al patrimonio para el 1° de enero de 2007 es tener un
patrimonio igual o superior a la suma de $3.000.000, sin embargo expresamente el Estatuto
Tributario permite excluir del patrimonio el valor patrimonial neto de las acciones que el
contribuyente tenga en sociedades de capital nacionales, motivo por el cual Alejandro no es
sujeto pasivo del impuesto al patrimonio vigente para la época.
d. El hecho generador del impuesto al patrimonio para el 1° de enero de 2007 es tener un
patrimonio igual o superior a la suma de $3.000.000, sin embargo expresamente el Estatuto
Tributario permite excluir del patrimonio el valor patrimonial neto de las acciones que el
contribuyente tenga en sociedades de personas nacionales, motivo por el cual Alejandro es
sujeto pasivo del impuesto al patrimonio vigente para la época.

PREGUNTA 5
Sin responder aún
Puntaje de 1.00
 Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta

Un concejal del Municipio de Medellín llega a su oficina y le consulta el siguiente caso:

"La bancada de gobierno del actual Alcalde quiere promover un Acuerdo Municipal a
través del cual se cree un impuesto al consumo de bebidas azucaradas en el Municipio que
permita a la Subsecretaria de Rentas Municipales aumentar el recaudo y las finanzas del
Municipio.

Usted le responde:
Seleccione una:
a. Dicha ordenanza violaría el principio de legalidad en materia tributaria; principio según
el cual sólo el Congreso de la República puede crear, modificar o extinguir los impuestos
en un país.
b. Dicha ordenanza violaría el principio de la no doble tributación en materia tributaria; toda
vez que ya existe un impuesto al consumo de orden nacional, motivo por el cual los habitantes
del Municipio de Medellín terminarían pagando por el mismo hecho generador mas de un
impuesto.
c. Dicha ordenanza no violaría el principio de la no doble tributación en materia tributaria;
toda vez que si bien ya existe un impuesto al consumo de orden nacional, éste nuevo
impuesto sería de carácter municipal y por lo tanto el sujeto activo del impuesto municipal
sería diferente y no se estaria el "mismo impuesto"
d. Dicha ordenanza no violaría el principio de legalidad en materia tributaria; principio según el
cual le corresponde a la respectiva autoridad tributaria de cada Municipio, Departamento o
Nación, regular todo lo atinente a la creación, modificación o extinción de tributos. En el caso
planteado teniendo en cuenta que es un impuesto de carácter municipal, el competente es el
Consejo de Medellín.

Siguiente

Sin responder aún

Puntaje de 1.00
 Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega un cliente quien le realiza la siguiente consulta:

"Juan, Pedro, Rafael son accionistas de la sociedad Aventureros S.A.S., Juan quiere realizar
un aporte en dinero por valor de $100.000.000 a la sociedad para capitalizarla

¿El aporte que realiza Juan es un ingreso no constitutivo de renta para la sociedad que lo
recibe?
Seleccione una:
a. El aporte en dinero a las sociedades nacionales es un ingreso constitutivo de renta para la
sociedad, toda vez que la legislación colombiana sólo considera como ingresos no
constitutivos de renta los aportes en industria y en especie
b. El aporte en dinero a las sociedades es un ingreso no constitutivo de renta para la
sociedad, toda vez que dicho aporte no es susceptible de enriquecer el patrimonio de la
sociedad en el respectivo periodo fiscal en que lo recibe.
c. El aporte en dinero a las sociedades nacionales es un ingreso constitutivo de renta para la
sociedad, toda vez que dicho aporte es susceptible de enriquecer el patrimonio de la sociedad
en el respectivo periodo fiscal en que lo recibe.
d. El aporte en dinero a las sociedades nacionales es un ingreso no constitutivo de renta
para la sociedad, siempre y cuando se cumplan con los presupuestos del artículo 319 del
Estatuto Tributario

PREGUNTA 7
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Indique si la siguiente afirmación es verdadera o falsa:
El impuesto del IVA en las importaciones, se causa al momento en que ingrese en el territorio colombiano el
bien. En este caso, el impuesto se liquidará y pagará conjuntamente con la liquidación y pago de los derechos
de aduana.

Elija una;
Verdadero
Falso

PREGUNTA 8
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Indique si el siguiente enunciado es falso o verdadero

No constituye renta ni ganancia ocasional para los beneficiarios del pago, toda retribución en dinero, recibida
de organismos estatales, como recompensa por el suministro de datos e informaciones especiales a las
secciones de inteligencia de los organismos de seguridad del Estado, sobre ubicación de antisociales o
conocimiento de sus actividades delictivas, en un lugar determinado.

Elija una;
Verdadero
Falso

PREGUNTA 9
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Indique si el siguiente enunciado es verdadero o falso:

No constituye ganancia ocasional lo que se recibiere por concepto de porción conyugal, pero si lo percibido
como gananciales

Elija una;
 Verdadero
Falso

PREGUNTA 10
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega un cliente quien le realiza la siguiente consulta:

"Juan es el único accionista de la sociedad Verano S.A.S. la cual tiene un patrimonio de

mas de $500.000.000. Juan desea liquidar la sociedad y recibir a cambio los $500.000.000
que tiene como patrimonio la sociedad.

¿Juan debe pagar impuesto de renta sobre los $500.000.000 que recibe como activo al
momento de liquidar la sociedad?
Seleccione una:
a. Juan debe pagar impuesto de renta sobre las sumas de dinero que recibe al momento de
liquidar la sociedad, toda vez que dichas sumas de dinero son susceptible de enriquecer el
patrimonio de Juan pues es un activo que antes no tenia en su patrimonio.
b. Juan no debe pagar impuesto de renta sobre las sumas de dinero que recibe al momento
de liquidar la sociedad, toda vez que sobre dichas sumas de dinero la sociedad ya había
pagado impuestos y en colombia el principio de la no doble tributación prohibe que un mismo
hecho sea gravado dos veces
c. Juan no debe pagar impuesto de renta sobre las sumas de dinero que recibe al momento
de liquidar la sociedad, toda vez que dichas sumas de dinero no son susceptible de enriquecer
el patrimonio de Juan ya que si bien es cierto recibe un activo que es dinero entrega a cambio
otro activo que son sus acciones en la sociedad las cuales tenian un valor asimilable a las
sumas de dinero que recibe. Adicional a lo anterior la legislación tributaria expresamente
considera dicho ingreso como un ingreso no constitutivo de renta.
d. Juan no debe pagar impuesto de renta sobre las sumas de dinero que recibe al momento
de liquidar la sociedad, toda vez que las recibe vía dividendo y el dividendo señala la
legislación tributaria es un ingreso no constitutivo de renta para los asociados que lo perciben.

Siguiente

Saltar Navegación dentro del examen

NAVEGACIÓN DENTRO

PREGUNTA 11
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega un cliente quien le realiza las siguientes consultas:

"Mi hermano Antonio es colombiano por nacimiento y vive desde hace mas de cinco (5)
años en Australia. Antonio tiene dos (2) hijos menores de edad colombianos por nacimiento
que viven en la ciudad de Medellín y es propietario de cinco (5) apartamentos en la ciudad
de Bogotá de los cuales recibe un arrendamiento mensual y constituyen la mayor fuente de
sus ingresos.

¿Antonio es o no es contribuyente del impuesto de renta en Colombia? ¿Si Antonio es

contribuyente del impuesto de renta en Colombia, debe declarar y pagar el impuesto por los
ingresos que recibe en Colombia o también por los ingresos que recibe en Australia?

Frente al caso y las preguntas planteadas su respuesta es:

Seleccione una:
a. Antonio es contribuyente del impuesto de renta en Colombia, toda vez que si bien reside en
un país extranjero, su familia y asiento principal de sus negocios se encuentra en Colombia.
En todo caso sólo debe pagar impuesto de renta en Colombia sobre los ingresos que reciba
de fuente nacional y no de los ingresos que reciba de fuente extranjera.
b. Antonio no es contribuyente del impuesto de renta en Colombia, toda vez que reside en un
país extranjero desde hace mas de cinco (5) años y ello conlleva para la legislación tributaria
en Colombia que pierda la residencia fiscal en Colombia
c. Antonio no es contribuyente del impuesto de renta en Colombia, toda vez que reside en un
país extranjero y solamente los colombianos con residencia en Colombia son contribuyentes
del impuesto de renta en Colombia.
d. Antonio es contribuyente del impuesto de renta en Colombia, toda vez que si bien reside en
un país extranjero, su familia y asiento principal de sus negocios se encuentra en Colombia.
En todo caso debe pagar impuesto de renta en Colombia sobre los ingresos que reciba de
fuente nacional y por los ingresos que reciba de fuente extranjera.
PREGUNTA 12
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
Indique si la siguiente afirmación es verdadera o falsa

Los activos enajenados se dividen en movibles y en fijos o inmovilizados.

Son activos movibles los bienes corporales muebles. Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales
inmuebles

Elija una;
Verdadero
Falso

PREGUNTA 13
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina llega un cliente quien le consulta el siguiente caso:

" Beatriz fallece el 30 de marzo del 2016 y tenia en su patrimonio la suma de

$1.000.000.000 frente a los cuales su última voluntad expresada en testamento es que Pedro
su único hijo reciba la suma de $800.000.000 y Antonio su amigo preferido reciba la suma
de $200.000.000"

¿Deben Pedro y Antonio pagar impuesto de renta sobre las sumas de dinero que
respectivamente reciben?
Su respuesta es:
Seleccione una:
a. Sólo Pedro debe pagar impuesto pero no de renta sino de ganancia ocasional, pues las
sumas de dinero que reciben son ingresos extraordinarios de periodo susceptibles de
enriquecer su patrimonio personal. Expresamente la legislación tributaria señala que el sujeto
pasivo del impuesto de ganancia ocasional es el heredero y no el legatario como es el caso de
Antonio.
b. Sólo Antonio debe pagar impuesto pero no de renta sino de ganancia ocasional, pues las
sumas de dinero que reciben son ingresos extraordinarios de periodo susceptibles de
enriquecer su patrimonio personal. Expresamente la legislación tributaria señala que el sujeto
pasivo del impuesto de ganancia ocasional es el legatario y no el heredero como es el caso de
Pedro
c. Tanto Pedro como Antonio deben pagar impuesto pero no de renta sino de ganancia
ocasional, pues las sumas de dinero que reciben son ingresos extraordinarios de periodo
susceptibles de enriquecer su patrimonio personal.
d. Tanto Pedro como Antonio deben pagar impuesto de renta, pues las sumas de dinero que
reciben son susceptibles de enriquecer sus respectivos patrimonios y por lo tanto se
considera ingreso fiscal.

PREGUNTA 14
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega un cliente quien le consulta el siguiente caso

"Pedro es un comerciante de la ciudad de Medellín que se dedica a la venta de equipos

electrodomésticos y recibió en el año 2016 ingresos extraordinarios por valor de
$250.000.000 pues su Madre Lorena falleció el 20 de abril de 2016 y le dejo como herencia
la suma de $250.000.000. Pedro durante el año 2016 incurrió en costos y gastos asociados a
su actividad productora de renta por valor de $50.000.000 y desea saber si es posible
restarle a los ingresos extraordinarios que recibió, los costos y gastos de su actividad
productora de renta a efectos de disminuir el impuesto de ganancia ocasional que debe
pagar por recibir la herencia de su madre.

Usted responde
Seleccione una:
a. Es posible depurar el impuesto de ganancia ocasional con los costos y gastos del
contribuyente asociados a su actividad productora de renta, pues el impuesto de ganancia
ocasional es un impuesto complementario del impuesto de renta y por lo tanto a los ingresos
ordinarios y extraordinarios que recibe el contribuyente en un determinado periodo fiscal es
posible restarle los costos y gastos de su actividad productora de renta.
b. Es posible depurar el impuesto de ganancia ocasional con los costos y gastos del
contribuyente asociados a su actividad productora de renta, pues una herencia es un ingreso
ordinario del contribuyente que puede ser depurado con los costos y gastos de la actividad
productora de renta del contribuyente.
c. No es posible depurar el impuesto de ganancia ocasional con los costos y gastos del
contribuyente asociados a su actividad productora de renta, toda vez que la depuración que
permite la ley a los ingresos extraordinarios es restarle las perdidas extraordinarias.
d. No es posible depurar el impuesto de ganancia ocasional con los costos y gastos del
contribuyente asociados a su actividad productora de renta, toda vez que no tienen relación de
causalidad con el ingreso extraordinario que recibe el contribuyente.

PREGUNTA 15
Sin responder aún
Puntaje de 1.00

Señalar con bandera la pregunta

Texto de la pregunta
A su oficina de abogados llega un cliente quien le consulta el siguiente caso:

"Andres es un estudiante de derecho de la ciudad de Medellín que se dedica sus fines de

semana a suministrar mercancía al detal a sus familiares y amigos"

Andres no expide factura al momento de suministrar su mercancía, ni mucho menos cobra

sus compradores el impuesto de Iva, motivo por el cual le preocupa una posible sanción de
la Autoridad Tributaria"

Usted responde
Seleccione una:
a. Pese a que la venta de bienes muebles en el territorio nacional es un hecho generador del
impuesto IVA, se debe verificar si el contribuyente pertenece al régimen común o al
régimen simplificado. Si el contribuyente pertenece al régimen simplificado no tiene la
obligación de expedir factura, cobrar el iva, recaudarlo y pagarlo a la autoridad tributaria.
b. La venta de bienes muebles en el territorio nacional es un hecho generador del impuesto
de IVA, motivo por el cual el vendedor en todos los casos esta obligado a facturar la venta,
cobrar el impuesta, recaudarlo y pagarlo a la autoridad tributaria. Pese a que en el caso
puntual Andrés no vende sino que transfiere la mercancía a título de suministro que es un
contrato autonomo regulado en el Código de Comercio, Andrés no incurre en ningun hecho
generador del impuesto de IVA y por lo tanto no tiene que facturar el IVA, cobrarlo,
recaudarlo y pagarlo a la autoridad tributaria.
c. Pese a que la venta de bienes muebles en el territorio nacional es un hecho generador del
impuesto IVA, se debe verificar si el contribuyente pertenece al régimen común o al régimen
simplificado. Si el contribuyente pertenece al régimen simplificado no tiene la obligación de
expedir factura, cobrar el iva, recaudarlo y pagarlo a la autoridad tributaria.
d. La venta de bienes muebles en el territorio nacional es un hecho generador del impuesto de
IVA, motivo por el cual el vendedor en todos los casos esta obligado a facturar la venta, cobrar
el impuesta, recaudarlo y pagarlo a la autoridad tributaria. Pese a que en el caso puntual
Andrés no vende sino que transfiere la mercancía a título de suministro que es un contrato
autónomo regulado en el Código de Comercio, la legislación tributaria entiende bajo el
concepto de "venta" la transferencia de la mercancía a cualquier título, motivo por el cual
Andrés debe facturar, cobrar, recaudar y pagar el IVA a la autoridad tributaria.

NAVEGACIÓN DENTRO