Nombre de la asignatura: Auditoría de Sistemas de Gestión de la Calidad

Auditoría SGC
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Presentación
1. Presentación de la asignatura

Al iniciar un nuevo ciclo de estudios por la Modalidad de Educación a Distancia (MED), la Universidad
de las Fuerzas Armadas ESPE y quienes conformamos esta Unidad extendemos un cordial saludo de
bienvenida a usted, estimado(a) estudiante, y le invitamos a potenciar sus habilidades y mejorar su
conocimiento sobre la base de una adecuada distribución y planificación del tiempo, que es la única
manera de alcanzar los objetivos de cada parcial.

En cuanto a la asignatura Auditoría de Sistemas de Gestión de la Calidad, la presente guía ha sido

desarrollada con el propósito de afianzar sus conocimientos en el campo de la auditoría, área de gran
trascendencia e importancia en su carrera profesional, que optimiza los procesos de control en las
empresas y entidades públicas.

Mi expectativa como tutor de esta asignatura, mediante la entrega de esta guía, es que oriente su estudio a
distancia, junto con su texto guía; sin embargo, no se olvide que la Universidad de las Fuerzas Armadas
ESPE ha puesto a su disposición horas de tutorías presenciales y telefónicas, las cuales deberán ser
aprovechadas al máximo, con el fin de que resuelva cualquier inquietud que tenga.

La auditoría de sistemas de gestión de la calidad, según la ISO 9000 señala que es el “conjunto de
políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia. La evidencia de auditoría son registros,
declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y
que son verificables”.

Por lo tanto, forma parte de una estrategia de cambio que requiere una clara decisión del más alto nivel y
un consenso de voluntades destinado a lograr que una organización adquiera capacidad para
transformarse y crecer de manera eficiente, apegándose a la normativo ISO. Se enmarca el perfil del
auditor desde una óptica de la gestión del conocimiento en la que se revisan las modalidades de formación
académica, complementaria y empírica. A este conocimiento se incorpora un análisis de las habilidades y
destrezas tales como atributos y cualidades del auditor, así como la experiencia cifrada en el
conocimiento de las áreas sustantivas y adjetivas de una organización, conocimiento de esfuerzos
anteriores, de casos prácticos y basados en elementos diversos.

La metodología de la auditoría de sistemas de gestión de la calidad es en la que se establece la base de

actuación para conducir las acciones de cada fase en forma programada y sistemática, unificar criterios,
definir enfoques y facilitar la identificación y ordenamiento de la información para el posterior manejo de
los resultados.

Las variables, los indicadores, cédulas y gráficos se emplean por la necesidad de contar con herramientas
que permitan establecer el marco de referencia para la evaluación de los resultados de gestión de una
organización; así como los cuestionarios que sirven como recurso idóneo para captar datos de una
organización, en todas las versiones, ámbitos y niveles, y para percibir el medio ambiente, la cultura
organizacional predominante y el nivel de calidad del trabajo en función del personal.

En cuanto a la ejecución de la auditoría de sistemas de gestión de la calidad, en el sector público o

privado se realizan estudios para determinar deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en
potencia, las irregularidades, embotellamientos, descuidos, pérdidas innecesarias, actuaciones
equivocadas, deficiente colaboración, fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o
desdén de lo que es una buena organización. Se va a calificar procesos adecuados a través de una
administración de calidad eficaz y honesta.
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2. Caracterización

La asignatura de Auditoría de Sistemas de Gestión de la Calidad constituye parte de la especialización de

la Carrera de Finanzas y Auditoría, que se encuentra ubicada en el noveno nivel.

Como requisito debe tener conocimientos de Auditoría Forense y Gestión de la Calidad.

La educación a distancia le permite desarrollar un propio aprendizaje, utilizar y administrar

adecuadamente los recursos con que cuenta, articulando las tareas que tiene que cumplir con el tiempo
disponible y el ritmo de estudio que se imponga usted.

Este conocimiento que incorpora, se definirá como un análisis de las habilidades, destrezas que forman
parte de los atributos y cualidades del auditor, así como la experiencia cifrada en el conocimiento de las
áreas sustantivas y adjetivas de una organización.

3. Metodología de estudio

La presente asignatura se la desarrollará siguiendo un proceso teórico-práctico en la modalidad de

educación a distancia. Para su estudio, dispondrá de una introducción, en la que tendrá una visión general
sobre los contenidos que serán tratados durante cada uno de los parciales; también encontrará una asesoría
didáctica, en la que se le dará a conocer todas las indicaciones y los aspectos que debe analizar para el
desarrollo de los contenidos; además deberá realizar las actividades de aprendizaje propuestas para cada
uno de los parciales.

Deberá participar activamente en los foros académicos que serán planteados durante el desarrollo de esta
asignatura, mínimo dos intervenciones por foro.

La nota del primer parcial se compone de las calificaciones alcanzadas en la guía de estudio 1, dos
actividades interactivas y un examen presencial.

La guía de estudio 1 está conformada por las actividades de aprendizaje que incluyen una actividad
entregable mediante el envío de un archivo cuya fecha límite constará en el calendario académico y dos
actividades interactivas (dos foros académicos).

La nota del segundo parcial se compone de la calificación alcanzada en la guía de estudio 2, una actividad
interactiva y un examen presencial.

La guía de estudio 2 está conformada por las actividades de aprendizaje que incluyen una actividad
entregable mediante el envío de un archivo cuya fecha límite constará en el calendario académico y una
actividad interactiva (un foro académico).

Para un óptimo aprendizaje deberá dedicar las horas que sean necesarias, conforme a la disponibilidad de
tiempo, pero siempre procure desarrollar hábitos regulares de lectura y trabajo, empleando técnicas que
refuercen su estudio, como, por ejemplo: mapas conceptuales, cuadros sinópticos, resúmenes,
investigaciones en la Web. Recuerde siempre contar con una meta y un propósito definidos en cada sesión
de estudio y el éxito será alcanzarlos.

La orientación es sincrónica y asincrónica y se la daré a través del foro de inquietudes, correo, tutorías
telefónicas, tutorías presenciales planificadas.

Durante todo el semestre dispone de un foro de inquietudes, como un espacio para realizar preguntas
relacionadas con los temas de estudio.
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Revise el calendario académico para la entrega de las guías de estudio y la presentación a los exámenes
presenciales, así como el calendario del aula virtual, especifico para las fechas de las actividades
interactivas que programe yo en el aula virtual.

4. Evaluación

 La nota del primer parcial es el resultado de la actividad entregable, las actividades

interactivas y el examen presencial.

 La nota del segundo parcial es el resultado de la actividad entregable, las actividades

interactivas y el examen presencial.

Ponderación de calificaciones
Primer parcial Segundo parcial
Actividad Nota Porcentaje Nota Porcentaje
Actividad 20 10% 20 10%
entregable
Actividades 20 10% 20 10%
interactivas
Examen presencial 20 30% 20 30%
Total parcial 10 50% 10 50%
Total semestre 20 = 100%

5. Objetivo general

Transformar una técnica de alto nivel en una poderosa herramienta de trabajo, que es la auditoría de
gestión, mediante la revisión analítica total o parcial de los procedimientos y actividades de una
organización, con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.

6. Resultados de aprendizaje

Primer parcial

 Entiende el significado y precisa los objetivos que enmarcan la ejecución de la auditoría de gestión.
 Reconoce la utilidad de las normas ISO, en la auditoría de gestión.
 Valora la importancia del conocimiento como fundamento de la actuación del auditor, así como
conocer la metodología de la auditoría de gestión.
 Reconoce el uso de los indicadores en la aplicación de una auditoría de gestión, como un instrumento
que permita establecer el marco referencial para evaluar los resultados de la gestión de una
organización.
 Identifica los elementos necesarios para diseñar cuestionarios.
 Discierne cómo los cuestionarios agregan valor a una auditoría de gestión.

Segundo parcial

 Reconoce los elementos de diseño de una cédula y los modelos alternativos de gráficos para
presentar los resultados de una auditoría de gestión.
 Reconoce las herramientas de auditoría en los sectores público y privado para el logro de resultados
óptimos en la implementación de la auditoría de gestión.
 Ejecuta el examen usando las técnicas modernas del conocimiento y la tecnología previa a la
elaboración de los informes de auditoría de sistemas de gestión de la calidad.
 Visualiza los requerimientos para el seguimiento puntual de las conclusiones y recomendaciones.
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7. Tabla de contenidos
Primer parcial
Evaluación y control interno
Contenidos Actividades
Introducción a los Actividad de aprendizaje 1.1.
sistemas de gestión de
calidad y normativa 1. Realice un cuadro sinóptico sobre el objeto
ISO y campo de aplicación de los sistemas de
Consideraciones gestión de la calidad; explique en el primer
generales, párrafo la ISO 9000:2000.
implantación de los
sistemas de gestión de 2. Investigue y realice un plan general de
calidad (SGC) auditoría de sistemas de gestión de la
calidad. El planteamiento se hará para un
examen al Departamento “Ventas y
Facturación” de una empresa de
producción de lácteos con tres asistentes
por el tiempo de 30 días laborables.
Comente la utilidad de esta herramienta.
3. Tomando como base lo mencionado en el
numeral 2, realice un cronograma de
actividades (utilizando un gráfico de
Gantt), para una auditoría de sistemas de
gestión de calidad. Al concluir este trabajo,
comente sobre el beneficio de esta
herramienta.
4. Presuma usted que dos equipos de trabajo
diferentes de la Contraloría General del
Estado hacen a la Universidad de las
Fuerzas Armadas ESPE una auditoría de
sistemas de gestión y una auditoría
financiera por el año terminado al 31-dic-
2016. Encuentre y comente cuatro
diferencias significativas.
Introducción a la Actividad de aprendizaje 1.2.
calidad
Padres de la calidad,
propuestas 1. Realice un mapa conceptual sobre los
principios de gestión de la calidad descritos
en el párrafo 02 de la ISO 9000.
2. Investigue y describa cuatro características
de la auditoría de gestión y la
determinación de responsabilidades que se
podrían generar en el sector gubernamental
ecuatoriano.
3. Realice una aplicación de dos parámetros
de la gestión de calidad mencionados en el
párrafo 2.6 Papel de la alta dirección dentro
del sistema de gestión de calidad
(ISO.9000:2000), aplicables a un hospital
Bibliografía obligatoria
Texto
Norma ISO 9000
Norma ISO 9001
Norma ISO 9004
Norma ISO 19011
Secretaría Central de ISO.
Ginebra, Suiza. Traducción
oficial en español avalada por el
Translation Management Group,
que ha certificado la
conformidad en relación con las
versiones inglesa y francesa
Adobe Systems Incorporated,
año 2009
Enrique Benjamín Franklin.
(2007). Auditoría
administrativa, gestión
estratégica del cambio, segunda
edición. Pearson, Prentice Hall.
Texto
Norma ISO 9000
Norma ISO 9001
Norma ISO 9004
Norma ISO 19011
Secretaría Central de ISO.
Ginebra, Suiza. Traducción
oficial en español avalada por el
Translation Management Group,
que ha certificado la
conformidad en relación con las
versiones inglesa y francesa
Adobe Systems Incorporated,
año 2009
Enrique Benjamín Franklin.
(2007). Auditoría
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público que presta servicios. administrativa, gestión

estratégica del cambio, segunda
4. Investigue y realice un diagrama de flujo edición. Pearson, Prentice Hall.
sobre las limitaciones de la ISO 9000 de
1994, que aparece en la página 527 del
libro guía Auditoría administrativa, gestión
estratégica del cambio de Enrique
Benjamín Franklin. Ponga un ejemplo.

Marco normativo de Actividad de aprendizaje 1.3. Texto

la auditoría y sistemas
de gestión de la 1.
calidad
Estándar ISO 9000,
ISO 9004 (mejora del
desempeño de los
sistemas de gestión de
la calidad), 2.
implementación y
certificación
Norma ISO 19011
Directrices para las
auditorías de gestión
de la calidad 3.
4.
Desarrolle un estudio de los atributos del
hallazgo según el Manual de la ILACIF y
ponga un ejemplo completo, relacionado
con el centro de revisión vehicular más
cercano a su domicilio.
Realice un diagrama de flujo de las
técnicas de auditoría utilizadas en la
auditoría de gestión al Departamento de
Comercialización de la empresa de
Telefonía de su localidad.
Haga un cuadro sinóptico del párrafo 2.7.2
Tipos de documentos utilizados en los
sistemas de gestión de la calidad, dispuesto
en la ISO 9000:2000.
De la planificación a la realización de una
auditoría en un determinado ente, se
establece una visita previa a la misma y
esta debe prepararse por lo menos con una
evaluación; entonces, diseñe un
cuestionario de control interno, a fin de
conocer y determinar deficiencias que
permitan focalizar los mayores problemas
de la empresa.
Norma ISO 9000
Norma ISO 9001
Norma ISO 9004
Norma ISO 19011
Secretaría Central de ISO.
Ginebra, Suiza. Traducción
oficial en español avalada por el
Translation Management Group,
que ha certificado la
conformidad en relación con las
versiones inglesa y francesa
Adobe Systems Incorporated,
año 2009
Enrique Benjamín Franklin.
(2007). Auditoría
administrativa, gestión
estratégica del cambio, segunda
edición. Pearson, Prentice Hall.

Implantación del Actividad de aprendizaje 1.4. Texto

sistema de gestión de Norma ISO 9000
la calidad 1. Diseñe las estrategias para la captación de Norma ISO 9001
Elementos básicos del información para una auditoría de SGC. Norma ISO 9004
sistema, Norma ISO 19011
procedimientos 2. Realice un plan general de auditoría,
documentados cronograma de trabajo, programa de Secretaría Central de ISO.
Enfoque a procesos, auditoría, cuestionario de control interno Ginebra, Suiza. Traducción
caracterización de los para realizar un examen de auditoría de oficial en español avalada por el
procesos, sistemas de gestión de calidad en el Translation Management Group,
herramientas y municipio de su localidad en el que ha certificado la
formatos para la Departamento Financiero. conformidad en relación con las
caracterización versiones inglesa y francesa
Ciclo de la mejora 3. Haga un cuadro sinóptico de un manual de Adobe Systems Incorporated,
continua calidad. año 2009

4. Investigue y desarrolle una matriz de riesgo Enrique Benjamín Franklin.

de auditoría de gestión, tome como base al (2007). Auditoría
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Departamento de Tesorería de la administrativa, gestión

cooperativa de ahorro y crédito de la que estratégica del cambio, segunda
usted pueda obtener suficiente información. edición. Pearson, Prentice Hall.

Segundo parcial
Herramientas y métodos para la auditoría de sistemas
Introducción, Actividad de aprendizaje 2.1. Texto
antecedentes e Norma ISO 9000
implementación del 1. Proponga la aprobación a su jefe inmediato Norma ISO 9001
Sistema ISO 14000 de un plan, programas y cuestionarios de Norma ISO 9004
Generalidades y control interno para realizar un examen de Norma ISO 19011
antecedentes auditoría de sistemas de gestión de la
(estructura) calidad al Departamento de Créditos y Secretaría Central de ISO en
Cobranza de la empresa Hyundai S.A., Ginebra, Suiza, como
sucursal Quito. Traducción oficial en español
avalada por el Translation
2. Señale en un ejemplo de una empresa Management Group, que ha
industrial de su entorno, criterios de certificado la conformidad en
puntuación en la evaluación final y muestre relación con las versiones
por lo menos cuatro conclusiones y inglesa y francesa; Adobe
recomendaciones obtenidas de su análisis al Systems Incorporated; año 2009
Departamento de Producción.
Enrique Benjamín Franklin.
3. Sobre los comentarios del planteamiento 2, (2007). Auditoría
muestre las observaciones con los atributos administrativa, gestión
del hallazgo: condición, criterio, causa y estratégica del cambio, segunda
efecto. edición. Pearson, Prentice Hall.

Aplicando los procedimientos señalados en el

párrafo 6.5.4 Recopilación y verificación de la
información de la ISO 19011, realice un
cuestionario de entrevista al gerente general y al
jefe de Recursos Humanos, previa a la
realización de su auditoría de sistemas de
gestión de calidad en recursos humanos.

Implantación de los Actividad de aprendizaje 2.2. Texto

Sistemas de Gestión Norma ISO 9000
Medio Ambiental y 1. De conformidad con la ISO 19011, párrafo Norma ISO 9001
OHSAS, Auditoría de 4, realice un cuadro sinóptico de los Norma ISO 9004
los Sistemas principios de auditoría. Norma ISO 19011
Integrados de Calidad
y OHSAS 2. Elabore un diagrama de flujo con lo Secretaría Central de ISO en
expresado en el párrafo 5.3 Ginebra, Suiza, como
Responsabilidades, recursos y Traducción oficial en español
procedimientos de auditoría. avalada por el Translation
Management Group, que ha
3. Asumiendo que en la empresa donde usted certificado la conformidad en
labora se ha detectado una estafa entre el relación con las versiones
gerente y la cajera, quienes viajaron de luna inglesa y francesa; Adobe
de miel a México, se ha detectado que la Systems Incorporated; año 2009
administración no hacía controles tales
como: arqueos de caja, ni constataciones Enrique Benjamín Franklin.
físicas, por lo que el monto del perjuicio (2007). Auditoría
asciende a $90.000 determinado por el administrativa, gestión
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Departamento Financiero, tampoco tenía
seguros de fidelidad, ni estaban asegurados
los bienes y valores. Diseñe sus hallazgos,
conclusiones y recomendaciones de ser
necesario.
4. Realice la evaluación de la Empresa ABC,
dedicada a la comercialización de productos
importados, bajo el esquema ISO 19011:
2000 de la tabla n.º 3; realice la matriz y la
evaluación, si esta empresa no cuenta con
ninguna normativa, ni procedimientos de
control y evaluación.
Breve descripción e Actividad de aprendizaje 2.3.
historia de la norma
ISO 14000 1. Para una auditoría de sistema de gestión de
Implementación ISO calidad relacionada con la comunicación de
14000 utilizando resultados en la última fase, simule que ha
como guía la ISO determinado dos hallazgos: falta de
9000 archivos de personal y ausencia de
selección de personal en el Departamento
de Recursos Humanos de la “Empresa aquí
todo se puede” y prepare las conclusiones y
recomendaciones de la auditoría.
2. Mediante una carta resumen de auditoría de
gestión, informe al gerente de la entidad
sobre los resultados señalados en el
planteamiento anterior. También elabore un
acta de comunicación de resultados.
3. Realice un mapa conceptual del párrafo 6
Actividades de auditoría de la ISO 19011.
4. Esquematice una auditoría de sistemas de
gestión de calidad a realizar al
Departamento de Posgrados de la
Universidad de las Fuerzas Armadas ESPE,
tomando todas las fases de la auditoría.
Cómo preparar la Actividad de aprendizaje 2.4.
documentación de un
SGMA, basado en la Con los criterios típicos de auditoría,
ISO 14000 esquematice y desarrolle todo un proceso de
Descripción y auditoría para el Municipio de Ambato desde el
generalidades de punto de vista de una firma de auditoría
OHSAS 18001 externa, contando con:
(rasgos y beneficios)
1. Papeles de trabajo
- Plan general de auditoría de sistemas
de gestión de calidad, que será
aprobado para laborar con dos
asistentes en 30 días laborables.
- Cronograma de auditoría en gráfica de
estratégica del cambio, segunda
edición. Pearson, Prentice Hall.
Texto
Norma ISO 9000
Norma ISO 9001
Norma ISO 9004
Norma ISO 19011
Secretaría Central de ISO en
Ginebra, Suiza, como
Traducción oficial en español
avalada por el Translation
Management Group, que ha
certificado la conformidad en
relación con las versiones
inglesa y francesa; Adobe
Systems Incorporated; año 2009
Enrique Benjamín Franklin.
(2007). Auditoría
administrativa, gestión
estratégica del cambio, segunda
edición. Pearson, Prentice Hall.
Texto
Norma ISO 9000
Norma ISO 9001
Norma ISO 9004
Norma ISO 19011
Secretaría Central de ISO en
Ginebra, Suiza, como
Traducción oficial en español
avalada por el Translation
Management Group, que ha
certificado la conformidad en
relación con las versiones
inglesa y francesa; Adobe
Systems Incorporated; año 2009
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Gantt.
- Programas de auditoría por área de Enrique Benjamín Franklin.
servicios y cuestionarios de control (2007). Auditoría
interno. administrativa, gestión
- Papeles de trabajo por área, hallazgos estratégica del cambio, segunda
por lo menos cinco (relacionados con edición. Pearson, Prentice Hall.
falta de normativas, ausencia de
control interno, selección y
capacitación, estímulos, sanciones,
entre otros).
- Referenciación, codificación y marcas
de auditoría utilizadas.
- Archivo de P/T comprimido, que debe
adjuntarse como anexo.

2. Informe de auditoría de sistemas de gestión

de calidad con su acta de comunicación de
resultados.