Dirección Universitaria de Educación a

Distancia
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

FORMULACION E INTERPRETACION DE ESTADOS

FINANCIEROS
Nota:
Docente: Mg; C.P.C. Clefort Alcantara
2013-3 Ciclo: VI Módulo I
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matricula:

Uded de matricula:

Fecha de publicación en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOMINGO
12 DE ENERO 2014
A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta

publicación de su Trabajo
Académico en el Campus
Virtual antes de confirmar al
sistema el envío definitivo al
Docente.

Revisar la previsualización de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma académicos 2013-3 por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

1TA20133DUED
3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje
mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados
con “00” (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº 5 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
Presentación adecuada del
1 trabajo
2 Investigación bibliográfica:
Situación problemática o caso
3 práctico:
Otros contenidos considerando
4 los niveles cognitivos de orden
superior:
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del
trabajo en este formato. Valor: 2 ptos
Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual
DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos
Considera el análisis de casos o la solución de situaciones problematiza
doras por parte del alumno. Valor: 5 ptos
Valor: 10 ptos

PREGUNTAS
I.- PARTE TEORIA Y DE ANALISIS
1.- Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato):
La Consideración del criterio vale = (2 puntos)

2.- Según el análisis y formulación de los estados financieros explique ud (2 puntos).

Lo referente a al información financiera y su importancia en la toma de decisiones
Para el Desarrollo de la pregunta utilizar como soporte el siguientes links:
Análisis e Interpretación de ESTADOS Financieros
Por Abraham Perdomo Moreno
http://books.google.com.pe/books?id=u2sVM00E4ToC&lpg=PP1&dq=ESTADOS
%20FINANCIEROS&pg=PA1#v=onepage&q=ESTADOS%20FINANCIEROS&f=true

3.- explique todo lo referente a: (1 puntos).

 El Los Estados Financieros, sus ee.ff. básicos, tipos de eeff., características
objetivos.
 Manual Para la Preparación y Presentación de Estados Financieros
 Formas de Preparación del Balance General, Del estado de resultados, del E.F.E
E.C.P.N. y presente los modelos de cada uno de ellos

4.- explique todo lo referente a: (1 puntos).

 Orígenes de Fondos y Aplicación de fondos o las Fuentes de
Financiamiento de los Capitales

 Capital de de Trabajo ( Capital de trabajo bruto, capital de trabajo

Neto, elementos del capital de trabajo etc.)

5.- explique todo lo referente a: (1 puntos).

 Análisis de Estados Financieros

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  Análisis Horizontal o de las Tendencias
 Análisis Vertical o Porcentual

 Análisis de Ratios Financieros y presente todas sus formulas

 ******************************** Ratios de Liquidez
 ******************************** Ratios de Solvencia
 ******************************** Ratios de Gestión
 ******************************** Ratios de Rentabilidad

7.- explique todo lo referente a: (1 puntos).

 Análisis Dupont y presente sus formulas
 R.O.A.
 R.O.I.
 R.O.E.
8.- explique todo lo referente a: (1 puntos).
 Ciclo operativo y ciclo del efectivo
 Plan de Caja Con saldo Inicial y Sin Saldo Inicial
 Planeación Financiera
 Flujo de caja Proyectado o Cash Flow

10.- DEFINIR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS Y PRESENTAR CON UN PEQUEÑO

EJEMPLO (CASO PRÁCTICO)
1.- TERMINOLOGIAS Y CONCEPTOS PARA LA TOMA DE DECIONES
A. T.I.R.
B. V.A.N.
C. COK
D. W.A.C.C.
E. EVA
F. MODELO DE HAMADA
G. VARIANZA
H. COVARIANZA
I. COEFICIENTE DE CORRELACION
J. ACCIONES
K. VOLATILIDAD DE LAS ACCIONES
L. BONOS
M. FONDOS MUTUOS
N. PROYECTO DE INVERSION

2.- ORGANOS DE SUPERVICION Y DE INVERSION Y DECISIONES

FINANCIERAS
 La Bolsa de Valores de Lima
 CAVALI
 Las S.A.B.s ( Sociedades Agentes de Bolsa)
 S.M.V. (Superintendencia del Mercado de Valores
 El Boletín de la Bolsa

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II.- PARTE PRÁCTICA FORMULACION, ANALSIS E
INTERPRETACION DE LOS EE.FF. PARA LA TOMA DE
DECISIONES

11) Preparar los estados financieros con sus notas a los EE.FF. Con sus notas a los eeff

Tiene mercaderías en su almacén valorizadas en 80 000

Debe letras a sus proveedores a 90 días. 20 000
Tiene en su caja fuerte efectivo por 10 000
Le otorgo préstamo a su secretaria por 15 meses 2 000
Por cobrar facturas a 4 meses 15 000
Tiene depósitos en el banco por 17 000
Tiene computadoras LENTIUM 2008 valorizadas en 8 000
Facturas por pagar a sus proveedores a 120 días 68 000
Letras por cobrar a 24 meses 4 000
Tiene un terreno 50 000
El capital según escritura pública es por 60 000
Utilidades acumulada 54 000
Pago alquileres por adelantado por 6 meses 2 500
Depreciación acumulada 3 000
Debe al banco a 18 meses (Cuotas Mensuales) 20 000
Debe IGV 4 000
Adquiero el derecho a usar una marca y desembolso 25 000
Debe sueldos por 2 meses 9 000
Posee acciones para negociarlos en el corto plazo 5 000
Tiene 2 moto taxis para los gerentes valorizados en 16 000
Por cobrar al accionista Charly García dentro de 14 meses 3 500
Letras por cobrar a 45 días 8 000
Debe el banco 6 meses 4 500
CTS pendiente de depósito 3 500
Facturas por pagar a 15 meses (cuotas mensuales) 3 800
Tiene inversión en bonos a 5 años 7 000
Intereses por pagar 3 200
Pago seguro por adelantado 2 años 15 000
Debe impuesto a la renta a 36 meses ( Cuotas mensuales) 15 000

12.- “COMERCIAL LIMA SAC”, es una empresa que se dedica a la compra y venta de
material de construcción.
* Elaborar el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de Diciembre del 2013.
El Impuesto a la Renta 30% y participaciones 10%. Con sus no notas a los ee.ff
*Analizar la información financiera con sus 4 grupos de ratios e interpretar como se encuentra
la empresa (cuadrar la información)( preparar sus notas a los ee.ff.)
 Presentar su análisis Dupont
 Ratios financieros
 Análisis vertical

Comisiones pagadas 3 000

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Remuneraciones pendientes de pago 18 000
Alquiler pagado por Anticipado 4 000
Proveedores 7 000
Se pagó Intereses por préstamo bancario 1 800
Honorarios del asesor legal 20 000
Cuentas por Cobrar al personal 6 000
Vehículos 28000
Clientes 35 000
Se pagó sueldos por 7 000
Depreciación de los vehículos administración (10%) ¿?
Aporte de los socios 42 000
Ganó intereses por las ventas al crédito por 2000
Inversiones financieras de largo plazo 12 000
Ingresos por alquilar la cochera 5 000
Tributos pendientes de pago 19 000
Productos en proceso 26 000
Costo de Ventas 25 000
Dinero en Cuenta corriente 21 700
Ventas del año 73 000
Inversiones en valores 14 000
Mercaderías 3000
Reserva Legal 5000
Sobregiro bancario 500
Intangibles 11000
Cuentas por Pagar (60% C.Plazo y 40% L.P.) 72 000
Se pagó servicios e impuestos municipales 8500
Multas pagadas en el año 2500
Préstamo a accionistas a 18 meses 15000

13.- La Empresa “Olas Salvajes SA” es una empresa dedicada a la venta de fundas
protectoras de tabla de surf y presenta información del periodo comprendido del 01 de
enero del 2013 al 31 de diciembre del mismo año. Se le solicita a usted, elaborar los dos
Estados Financieros con la finalidad de evaluar la situación financiera de la empresa.
Analizar la información financiera con sus 4 grupos de ratios e interpretar como se
encuentra la empresa (cuadrar la información)( preparar sus notas a los ee.ff.)
 Presentar su análisis Dupont
 Ratios financieros
 Análisis vertical

Servicios Públicos (60% administración y 40% ventas) 2000

Facturas por cobrar 12600
Gastos De Sueldos (60% administración y 40% ventas) 4000
Seguro Pagado Por Adelantado (6 meses, 500 cada mes) ¿?
Gastos De reparto de mercaderías 1950
Venta de Valores 1400

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Capital Social 40100
Inversiones en bonos a Largo Plazo 7900
Gastos De Honorarios al Asesor comercial 1400
Mercaderías 12800
Prestamos De Accionistas (largo plazo) 2400
Intereses Ganados 770
Costo De Ventas 28500
Depreciación Acumulada 2040
Impuesto A La Renta 30%
Cuenta Corriente 3370
Gastos De Suscripción 1650
Participaciones Por Pagar 10%
Gastos De Depreciación de vehículos depto. ventas 1020
Equipos Diversos 10200
Obligaciones financieras (30% C.P y el resto L.P) 16000
Préstamos Por Cobrar 12200
Ventas 75000
Sobregiro Bancario 380
Sueldos Por Pagar 900
Costo De Enajenación De Valores (otros gastos) 1000
Marca valorizada en 3000
Gasto de Publicidad 4100
Reservas 5900
Comisiones pagadas 3000
Intereses pagados 1000
Provisión por cobranza dudosa 2500
IGV por pagar en 18 cuotas mensuales 12000
Franquicias adquiridas 40000
Desembolsos pre operativos 3600
Utilidades acumuladas 8000
Obras de arte-cuadros 12000
Provisión por desmedro de existencias 2500
Ganancia por la venta de un terreno 6000
Amortización acumulada 18000
Pérdida por asalto 6000
Alquiler de oficina de ventas 9000
Multas pagadas 800
Donaciones a la ONG “La playita de los niños” 9000
CTS pendiente de depósito 4 meses 1200

DESARROLLO

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