“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : “LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL

………………………CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
………………………RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES
………………………DEL PERÚ”
ASIGNATURA : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : Mg. ROCHA SEGURA ANTONIO

CICLO : VIII

ESTUDIANTE : TORRES PARIONA EDITH MARISOL

AYACUCHO – PERÚ
2018
 INTRODUCCION:

En el presente trabajo de investigación mencionaremos sobre la “LA FINANCIERA,

LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ” en donde la parte
del financiamiento juega un rol de vital importancia en una entidad ya sea del sector
privado como del sector público, ya que a ello se genera un movimiento económico junto
a un hecho contable, quiere decir que para llevar un adecuado control de dicho recurso
económico es necesario conducir con un control adecuado y destinado para cada fin, es
en donde interviene el control interno de la empresa con sus mecanismos de control para
hacer cumplir los objetivos de la empresa con los recursos disponibles y recursos
económicos logrados con los financiamientos.

El buen control de administración de una entidad, genera un impacto positivo para la

empresa ya que un ambiente de control interno es adecuado todos los recursos serán
explotados de manera eficiente y eficaz, logrando de esta manera sus metas y objetivos.

Dicho trabajo contiene un resumen sobre el tema mencionado donde definiremos cada
uno de ellos, como es la financiera, los mecanismos del control interno, su impacto del
control interno en los resultados en las entidades del Perú, entre otros puntos a definirse.

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 CONTENIDO
INTRODUCCION: ............................................................................................................................ 2
I. LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ ............................................................ 4
LA FINACIERA............................................................................................................................. 4
CONTROL INTERNO ................................................................................................................... 5
MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO .................................................................................... 5
Ambiente de control: ............................................................................................................ 6
Administración de riesgos: .................................................................................................... 6
Actividades de control:.......................................................................................................... 6
Información y comunicación: ................................................................................................ 6
Monitoreo: ............................................................................................................................ 6
REALIDAD NACIONAL DE LAS EMPRESAS PERUANAS ................................................................... 7
LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS
RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL PERÚ............................................................. 9
CONCLUSIONES ........................................................................................................................... 11
RECOMENDACIONES ................................................................................................................... 12
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 13

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 LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU
IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL
PERÚ

LA FINACIERA

(https://www.definicionabc.com/economia/financiera.php) La palabra financiera es

un término que ostenta un uso recurrente en el ámbito de las finanzas y de los negocios.
Por caso, es que uno de los empleos que más recibe la palabra es justamente para designar
a todo aquello relativo y propio del mundo de las finanzas.

Las finanzas son aquella serie de actividades que se hayan asociadas al intercambio de
bienes de capital, ya sea entre individuos, entre empresas, o bien con estados, y sin dudas
es una de las ramas de la economía más importantes en todo el mundo.

Por otra parte, la palabra se emplea en el mismo contexto para designar a aquella entidad
u organización que se dedica a la actividad de financiar a clientes o empresas a partir de
aquellos ahorros depositados por inversores. O sea, la financiera lo que hace es procurarle
a aquellos individuos particulares o empresas que se acercan en busca de su ayuda, ya sea
préstamos de dinero en efectivo o facilidades de pago. En la mayoría de los casos la
financiera emitirá documentos que respalden la acción de entrega de dinero a su cliente y
en ellos se estipularán las condiciones del compromiso pactado, es decir, cuánto dinero
se entrega y la forma en la cual se cancelará el préstamo.

(https://es.wikipedia.org/wiki/Financiera) Otros autores también lo definen de la

siguiente manera:

Cuando se trata de la información que nace de toda activad donde haya intercambio de
capitales. Podemos, con propiedad, decir por ejemplo:" información financiera".

Cuando se habla de entidades o empresas dedicadas a proveer préstamos rígidos de

capitales o créditos fluctuantes. Podemos referirnos a esa empresa como, La Financiera a
la actividad financiera consistente en la intermediación de este tipo de actividad que
comprende la captación y préstamo de recursos, así como intermediación en la
compraventa de activos financieros a la empresa que ejerce la actividad financiera.

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Cuando se asocia a los expertos o profesionales, conocedores de los procesos donde se
realizan los intercambios de capitales. Podemos decir de ellos que son expertos
financieros.

CONTROL INTERNO

(www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/) El control interno

es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración y todo el personal
de una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la
consecución de objetivos en las siguientes áreas:

 Efectividad y eficiencia en las operaciones.

 Confiabilidad en la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas

adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y
veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las
operaciones, estimular la observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento
de las metas y objetivos programados.

MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO

(www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/) Como máximo

mecanismo de control interno la compañía cuenta con un Sistema de Control Empresarial,
el cual se define como: El conjunto de elementos de la organización - recursos, sistemas
de información, procesos, cultura, estructura, políticas, metas, etc., que tomados
integralmente, apoyan a los procesos y la organización en el logro de sus objetivos.

Para el logro de sus objetivos se basan en los siguientes enunciados.

 La Eficacia, eficiencia y economía en las operaciones.

 La Protección y aseguramiento de los recursos.
 La Confiabilidad y oportunidad en la información.

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  El Mejoramiento permanente de la gestión a través de mecanismos de evaluación,
como la medición y el seguimiento.
 El Cumplimiento de la legislación y regulación; políticas, normas y
procedimientos internos.

Como también se debe tener en cuenta lo siguiente:

Ambiente de control: Formado entre otros por: Los Códigos de Ética de Grupo, Código
de Conducta, Código de Buen Gobierno, Direccionamiento Estratégico, Mega de Grupo
ISA, Visión, Misión, Valores Empresariales y de grupo, Sistema de Gestión Integral,
Estructura Organizacional acorde con las responsabilidades, Descripción de
Responsabilidades Asignadas, Evaluación y Desempeño del Trabajador, Sistema de
Seguimiento y Control de Gestión, Sistema de Bonificación por productividad y Comité
de Auditoría de Junta Directiva

Administración de riesgos: Política de riesgos, administración integral de riesgos y

mapa de riesgos.

Actividades de control: Compuesto por las políticas, Manual de macro procesos, guías,
Sistema de gestión Integrado CASAS, divulgación y aplicación de legislación y
regulación, cuadro gestión integral, presupuesto, asignación y segregación de
responsabilidades, contratación del desempeño, etc.

Información y comunicación: Política de información, Sistema integrado de

información, Sistema de apoyo a la gestión, seguimiento plan de desarrollo, sistema de
personal, política de comunicación, páginas Web y Transnet.

Monitoreo: Este mecanismo de control está compuesto básicamente por las auditorías y
estudios, evaluación satisfacción clientes, evaluación de desempeño, evaluación de
competencias, evaluación de clima organizacional, seguimiento plan de desarrollo,
seguimiento indicadores de gestión, seguimiento ejecución presupuestal, seguimiento a
los planes de mejoramiento, seguimiento a la contratación, control financiero, control
informático, entre otros.

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REALIDAD NACIONAL DE LAS EMPRESAS PERUANAS
El problema en este trabajo de investigación se encuentra identificado en la falta
de desarrollo de las empresas. Dicha situación se configura en la falta
de economía (altos costos y mínimos beneficios), falta de eficiencia (inadecuada
racionalización de recursos), falta de efectividad (falta de cumplimiento de metas
y objetivos), falta de mejora continua (no existen programas de cambios cualitativos y
cuantitativos) y falta competitividad (como consecuencia de lo antes indicado). Esta
situación configura una falta de ampliación de las empresas de las empresas únicas, falta
de ampliación en cuanto a establecimientos anexos, falta de diversificación de
los productos y servicios, etc.

También se ha identificado problemas en el aspecto financiero. Las entes no disponen de

una adecuada estructura del capital financiero, es decir del pasivo y patrimonio; lo que
hace que no disponga de los recursos financieros necesarios para financiar
las inversiones que necesitan para concretar el desarrollo empresarial. Las empresas, no
disponen de una adecuada estructura de inversiones, es decir de activos; se ha
determinado la existencia de demasiados activos fijos ociosos que no contribuyen a
generar rentas a las empresas. En ocasiones la empresa tiene deficiencias en el capital de
trabajo financiero, es decir en el activo corriente, ya sea por la falta de disponibilidad
de ingresos de efectivo o equivalentes de efectivo, de mercaderías para atender a
los clientes y otras deficiencias en este rubro del balance general. Igual situación pasa con
el capital de trabajo contable, es decir el activo corriente menos el pasivo corriente, no es
suficiente para atender las obligaciones de la entidad. Todo esto se configura como
deficiencia en las decisiones sobre inversiones de la gestión financiera de la empresa y
por ende inciden en la falta de desarrollo empresarial.

Las empresas no formulan presupuestos financieros (flujos de caja) que le permitan medir
a priori la rentabilidad proyectada que necesitan para entregar a los accionistas como
dividendos o poder reinvertirla en las actividades de la empresa. En tanto cualquier
resultado que obtengan no puede ser medido, porque no hay un instrumento de
comparación; asimismo los resultados obtenidos tampoco se comparan con las empresas

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del mismo nivel y giro. Tampoco la empresa hace comparaciones con la rentabilidad
obtenida en ejercicios anteriores (rentabilidad histórica). Todo esto se configura como
deficiencia en la decisión de dividendos o rentabilidad, lo cual afecta el desarrollo
empresarial.

Otro punto importante que afecta el desarrollo de las empresas, es la falta de

consideración de los riesgos; no analizan los riesgos internos ni muchos menos los riesgos
externos o de mercado. En los riesgos internos está la falta
de planeación, organización, dirección, coordinación y control de los recursos de la
empresa; los cuales tienen que ponderarse para facilitar el desarrollo empresarial. En
cuanto a los riesgos externos no ponderados están las fluctuaciones del tipo de cambio, la
inflación, la competencia feroz de grupos nacionales e internacionales, las medidas
del gobierno, etc. todo lo cual configura una deficiencia en las decisiones sobre riesgos
que afecta el desarrollo de las empresas.

Por otro lado se ha determinado que las empresas no llevan a cabo

el análisis e interpretación de la información financiera y económica contenida en
los estados financieros; por tanto no disponen de información de liquidez, gestión,
solvencia y rentabilidad; tampoco de la evolución de las inversiones y deudas; ingresos
y gastos de un ejercicio a otro. Todo esto se configura como deficiencias en la gestión
financiera que incide negativamente en el desarrollo de las empresas.

Para solucionar toda esta problemática se propone un modelo de gestión empresarial, que
permita disponer de documentos, políticas, estrategias, acciones, ajustes y
retroalimentaciones para de ese modo las empresas puedan planificar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar los procesos, actividades y recursos; y, de ese modo entren en
un proceso de desarrollo empresarial.

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LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL INTERNO Y SU
IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE GESTION EN LAS ENTIDADES DEL
PERÚ

Como pudimos apreciar la financiera, el control interno juega un papel muy importante
en donde es necesario aplicar muchos mecanismos para cumplir nuestros objetivos, es
algo que en nuestra realidad peruana la mayoría de las empresas no lo están logrando.

(Ruffner) El control interno de las empresas privadas se ha convertido últimamente en

uno de los pilares en las organizaciones empresariales, pues nos permite observar con
claridad la eficiencia y la eficacia de las operaciones, y la confiabilidad de los registros y
el cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables. El control interno se
sustenta en la independencia entre las unidades operativas, en el reconocimiento efectivo
de la necesidad de contar con un control interno y la fijación de responsabilidades. Sólo
así podrá tener éxito. En consecuencia podríamos decir que el control interno es de vital
importancia, ya que promueve la eficiencia y asegura la efectividad y, sobre todo,
previene que se violen las normas y los principios contables. Palabras clave: Evaluación,
Independencia, eficiencia y eficacia, información financiera, responsabilidad, control,
ética.

(NARVASTA, 2012)En todas las empresas es necesario tener un adecuado control

interno, pues gracias a este se evitan riesgos y fraudes, se protegen y cuidan los activos y
los intereses de las empresas, así como también se logra evaluar la eficiencia de la misma
en cuanto a su organización. Lo cierto es que la mayoría de las Micro y Pequeñas
Empresas cuentan con el control interno inadecuado, debido a que la gran mayoría de
éstas son empresas familiares que cuentan con gente que está acostumbrada a trabajar
basada en principios básicos que los orienta cómo debe llevarse el control interno de la
empresa, parcialmente, ya que en las empresas familiares se tiene trabajando a familiares
que no tienen ni idea de cómo se maneja una empresa; además por la confianza que
representan por ser parte de la familia, el dueño de la empresa no cree necesario tomar en
cuenta un punto tan importante como el control interno, pues de manera intencional o no
se puede caer en fraudes.

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(NARVASTA, 2012) Los resultados del trabajo de campo y la entrevista a funcionarios
nos demuestran que las empresas requieren implementar sistemas de control interno con
el fin de propiciar una seguridad razonable en la efectividad de sus planes y programas,
proteger sus bienes y derechos, cumplir con el entorno legal y lograr un mejor resultado
en sus operaciones, es decir, el control es la medicina preventiva de la empresa; no le
asegura el cumplimiento de los objetivos pero contribuye altamente a su logro; y ¿Quién
debe responder por las diferentes funciones inherentes al control interno?
Indefectiblemente, el control interno es responsabilidad de la dirección de la empresa, si
la empresa es de una persona natural su dueño será el directo responsable de implementar
y mantener un adecuado sistema de control interno. No obstante se recomienda hacer
evaluaciones periódicas del sistema de control interno por personas independientes al
proceso o a la empresa misma.

Asimismo, por los resultados obtenidos en el trabajo de campo encontramos que existen
limitaciones del control interno, eventos que dificultan o entorpecen la efectividad de los
diferentes procesos o mecanismos que hacen parte del sistema mismo, entre ellas se han
podido destacar: el abuso de autoridad, la ausencia de código de valores en la cultura
corporativa, la competencia profesional del colaborador para aplicarlo, el error humano,
la colusión de los procesos, la relación costo beneficio (convivir con el riesgo), fallas en
la interpretación y aplicación de los elementos, fisuras en la comunicación y sobre todo
la desactualización frente al cambio. Variables que dejamos para que otros profesionales
investiguen a fondo y busquen soluciones objetivas para que las pequeñas empresas
logren su objetivo.

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 CONCLUSIONES

 Las empresas nacionales, aplican inadecuadamente procedimientos para la

adecuación del control interno, debido a que la estructura organizativa responde a
un tamaño reducido de personal y a un manejo gerencial de los tipos de
organización que existe en nuestro país, como también hoy en día ya se están
tomando mayor importancia en estos aspectos del control interno.

 Existe una inadecuada aplicación del control interno relacionado con la separación
de funciones afines, por lo tanto esto influye negativamente en la preparación
tanto de los registros contables como de los estados financieros de la empresa.

 Inexistencia de supervisión adecuada con relación al área de cobranzas y

facturación, debido a que no se ha separado adecuadamente las funciones de
cobranzas con las de facturación, pues todas recaen en una sola persona y por lo
tanto el control interno aplicado es ineficiente.

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 RECOMENDACIONES

 Se recomienda aplicar una adecuada implementación de medidas a cumplirse de

control interno en aspectos básicos desde un inicio, hasta proveerse de todas las
herramientas suficientes para adecuar un control interno a cabalidad en
implementación, cumplimiento y supervisión eficiente y eficaz, para lograr uno
de los objetivos que persigue un sistema de control interno adecuado como es
proteger los recursos de la organización y reconocer los riesgos potenciales y
reales que los puedan afectar financieramente.

 Debe realizarse una segregación de funciones afines, por lo tanto, se puede asignar
las autorizaciones correspondientes, aunque exista un número reducido de
empleados, de tal forma que exista una supervisión muy estrecha de la
administración sobre la persona que realiza dicha labor, a fin de que se logre
obtener un grado de seguridad en la información financiera, para el logro de las
metas trazadas por la empresa.

 Se debe establecer una supervisión adecuada en el área de facturación y cobranzas,

separando estas actividades en personal debidamente capacitado, asimismo
priorizar el diseño de una efectiva política de facturación y cobranzas, contando
con personal con el suficiente entrenamiento previo en la empresa, a fin de que no
se retrase el proceso de emisión y confirmación de las facturas por cobrar y por
ende el pago se logre efectivizar en la fecha establecida y se pueda disponer de
los recursos para el cumplimiento de las obligaciones de la empresa.

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 BIBLIOGRAFIA

(s.f.). https://es.wikipedia.org/wiki/Financiera.
(s.f.). https://www.definicionabc.com/economia/financiera.php.
NARVASTA, L. P. (2012). EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA
GESTIÓN FINANCIERA DE LAS MYPES DE SERVICIOS TURÍSTICOS EN
LIMA METROPOLITANA. LIMA: tesis.
Ruffner, M. J. (s.f.). EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS PRIVADAS.
(s.f.). www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/.

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