SENA REGIONAL BOGOTA-CUNDINAMARCA

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

GUIA DE APRENDIZAJE 11
Esta guía lo ayudará y orientará en el proceso auto formativo que le permitirá conocer e incrementar
sus conocimientos respecto a como realizar una hoja de trabajo. Es por eso que se ha desarrollado
un resumen para que el aprendiz estudie el tema, pero donde él también debe poner de su empeño
por medio de la investigación para conocer a fondo del tema.
Recuerde que todo método de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de estudio,
además de dedicación disciplina y responsabilidad.

Objetivos:
 Identificar las características principales de la hoja de trabajo.
 Desarrollar la hoja de Trabajo.

Fuentes:
 Contabilidad General Hernando Díaz.
 Contabilidad Universitaria-Coral & Gudiño
 Gerencia.com

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Guía elaborada por: Liceth Paola Peña. Gloria Martínez.
Deyanira Ruiz. Juan Carlos Garzón. Diego Bustos
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HOJA DE TRABAJO

Es un documento importante pero no indispensable ni obligatorio, sino un paso adicional dentro del
ciclo contable. Por ser considerada como un borrador de trabajo.
Es un mecanismo , en formas columnarias que utilizan los contadores como un medio para
organizar cómoda y ordenadamente, la información contable que se necesitará en la preparación de
los asientos de ajustes, el estado de ganancias y perdidas, los asientos de cierre y el balance
general.

Elaboración

Para el proceso de elaboración de la hoja de trabajo se tiene en cuenta:

 En la columna cuentas y codificación.

En ella se relaciona los nombres de las cuentas que participan en los estados financieros con
sus respectivos códigos.

 Balance de comprobación o balance de prueba

En esta otra se presentan los saldos débitos y créditos de las cuentas antes correspondientes
ajustes, están deben dar sumas iguales.

 Ajustes

En este se realizan los ajustes que no fueron ellos en el mes o meses anteriores como son las
amortizaciones y las depreciaciones, las sumas de las dos columnas deben dar sumas iguales

 Balance ajustado

Esta hace referencias a ajuste entre el Balance de prueba y los ajustes, donde se hace la
suma de entre débitos y créditos o la resta de estos, al finalizar las columnas deben dar
sumas iguales

 Estado de Resultado

En esta se representa las cifras correspondientes a las cuentas de resultado; en la columna

de los débitos aparecerán los gastos operacionales y no operacionales; en la columna de los
créditos se aparecerán los ingresos no operacionales y no operacionales.

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Al sumas las columnas débitos y créditos su saldo deben coincidir, si por lo contrario no
coinciden la diferencia es una utilidad o una perdida en la empresa en el periodo, si la
columna de créditos es mayor que la débitos es por que la empresa obtuvo utilidades y en
caso contrario la empresa incurrió en perdidas; la diferencia de estas dos columnas debe
anotarse en el lado menor y sumarse, para que esta forma las dos columnas den sumas
iguales.

 Cierre

Sirve para cancelar los saldos de las cuentas de resultado realizadas en el periodo,
dejándolas con en saldo de cero, el procedimiento es el siguiente:

En la Columna de los débitos se registra los saldos de cada una de las cuentas de ingresos y
en la columna de los créditos se registra los saldos de cada una de las cuentas de los gastos:
al sumar las columnas debito y crédito da una diferencia que corresponda utilidad o perdida
del ejercicio; la diferencia de estas dos columnas debe anotarse en el lado menor y sumarse,
para que esta forma las dos columnas den sumas iguales.

 Balance general.

En esta ultima columna de la hoja de trabajo, a donde debe trasladarse los saldos débitos y
créditos de las cuentas que quedaron con saldos, al sumar las columnas débitos y créditos
deben ser iguales, en caso contrario hay que verificar el proceso antes de efectuar el paso
siguiente que será el registro en los libros de contabilidad.

Con el proceso anterior se han cancelado los saldos de las cuentas transitorias y quedan solamente
las del balance general, que permitirá conocer la situación financiera del ente económico

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Un ejemplo pequeño

BALANCE INICIAL AJ USTES BALANCE AJ USTE ESTADO DE RESULT CIERRE BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

1105 Caja $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000

1305 Clientes $ 22.500 $ 22.500 $ 22.500

1355 Ant. Impto. $ 700 $ 700 $ 700

1705 Gast. P ag. Ant $ 3.000 $ 1.000 $ 2.000 $ 2.000

2205 P roveed $ 11.250 $ 11.250 $ 11.250

2335 Ctas por P ag $ 4.032 $ 4.032 $ 4.032

2365 Rte. Fte. $ 498 $ 498 $ 498

2408 IVA $ 1.120 $ 1.120 $ 1.120

3115 Aportes Soc. $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000

4135 Comercio >y< $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000

5120 Gast. Adm. $ 700 $ 700 $ 700 $ 700

6135 Costo de venta $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000

5195 Diversos $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000 $ 1.000

3605 Utilidad Ejer. $ 8.300 $ 8.300 $ 8.300

sumas iguales $ 136.900 $ 136.900 $ 1.000 $ 1.000 $ 136.900 $ 136.900 $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 125.200 $ 125.200

Las cifras están en miles

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Trabajo a entregar.
 ¿hacer una hoja de trabajo con respectivos pasos?
Balance inicial

CODIGO CUENTA DÉBITOS CREDITOS

1105 CAJA $ 17.320.000

1110 BANCOS $ 49.079.466

1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS $ 1.499.400

1435 MERCANCIAS NO FAB. $ 46.080.000

1528 EQ. DE COMUNICACIÓN Y $ 4.000.000

COMP

1540 EQ. FLOTA Y TRANSP $ 26.000.000

1705 GASTOS PAG. X ANT. $ 4.886.500

2365 RTE FTE $ 1.391.150

2408 IVA $ 1.215.216

3115 APORTES SOCIALES $

100.000.000

4135 COMERCIAL AL M Y AL M $
54.340.000

4175 DEVOLUCION EN VTAS $ 3.240.000

5110 HONORARIOS $ 2.400.000

5120 ARRENDAMIENTOS $ 1.250.000

5130 SEGUROS $ 108.500

5135 SERVICIOS $ 671.00

5195 DIVERSOS $ 105.000

5305 GASTOS FINANCIEROS $ 246.500

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SUMAS IGUALES $ 156.946.366 $

156.946.366

• Ajustes del mes que fueron Pagados por anticipado

Seguro por $ 108.500
Papeleria por $ 165.000

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