GUIA DE APRENDIZAJE 10

DESARROLLO

1. Que son ajustes ordinarios

Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada

periodo contable.

2. Como se realiza el ajuste de los ingresos recibidos por anticipado (su

amortización) con un ejemplo explique

Así como una empresa puede pagar por anticipado, también puede
recibir dinero cobrado anticipadamente por servicios, arrendamientos,
comisiones y otros

Ej.: Se recibe por anticipado el pago del Arrendamiento del local que la
compañía tiene arrendado al señor José Antonio Jiménez de los meses
de septiembre, octubre y noviembre de 2010 por valor total de
$3.600.00, realizar la amortización correspondiente al mes de
septiembre de 2010

Empezaremos con la contabilización del ingreso del pago

1105 2705
INGRESOS RECIBIDOS
CAJA POR ANTICIPADO

DEBE HABER DEBE HABER

$3.600.00
0 $3.600.000

Ahora, contabilizamos
el ajuste el mes de
septiembre

4220 2705
INGRESOS RECIBIDOS
ARRENDAMIENTOS POR ANTICIPADO

DEBE HABER DEBE HABER

$1.200.00 $1.200.000
 0

3. En que consiste la provisión general de cartera, y cuales son sus

vencimientos según la ley colombiana

En la provisión general, por ejemplo, al final del periodo se determinan

los vencimientos de la cartera y se clasifican en aquellas cuentas que
tienen:

• Entre 3 y 6 meses de vencidas

• Entre 6 y 12 meses de vencidas
• Más de 12 meses de vencidas
4. Cuando se realiza el ajuste a la provisión de obligaciones laborales

Con el fin de cuantificar el valor real de las prestaciones sociales a cargo

de la empresa, al finalizar el periodo contable deben hacerse los cálculos
y asientos de ajustes por este concepto.
• Se liquidan las prestaciones causadas por cada trabajador,
se compara con el valor total de la liquidación de las prestaciones
sociales con el valor registrado en libros (Valor que
mensualmente se provisiona)
• Se elabora el ajuste por el valor de la diferencia,
acreditando o debitando la cuenta para obligaciones laborales,
según aumente o disminuya la provisión, utilizando como partida
la cuenta de gastos.

5. -Como resultado del arqueo de caja general efectuado por la

Revisoría Fiscal a Jun. 13 de 2010, se comprobó un faltante de
$5.600.000, correspondiente al recibo de caja No 02166 del cliente
QUÍMICOS DEL NORTE LTDA, quien canceló la factura No 5770 en
efectivo, el 10 de Junio de 2010

1105 1305
CLIENTES (QUIMICOS
CAJA DEL NORTE)

DEBE HABER DEBE HABER

$5.600.000 $5.600.000
 6. -El banco remitió a la Revisoría Fiscal copia de la nota débito por
$6.000.000, por concepto de intereses sobre préstamo y nota crédito
por el valor de la obligación contraída por la compañía por la suma de
$150.000.000 la cual se encontraba vigente a junio 13 de 2010. Estos
documentos no figuran contabilizados, por lo tanto se requiere efectuar
los ajustes.

1110 5305
BANCOS FINANCIEROS

DEBE HABER DEBE HABER

$6.000.000 $6.000.000

1110 2105
OBLIGACIONES
BANCOS BANCARIAS

DEBE HABER DEBE HABER

$150.000.000 $150.000.000

7. -El almacenista le envió a la Revisoría Fiscal la factura No 1313 de junio

2 de 2010 del almacén EL CEDRO, por muebles de oficina adquiridos
en ésta fecha por la suma de $ 15.000.000 más el 16% de I.V.A., la cual
se encontraba en su poder y por error no la remitió en su debida
oportunidad al departamento de contabilidad. Dicha factura tiene
vencimiento junio 13 de 2010.

1524 2335
MUEBLES Y ENSERES CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER

$17.400.000 $17.400.000

*****Recordemos que el IVA se toma como mayor valor de los activos

8. -De acuerdo con el inventario físico de activos fijos practicado a junio 13,
aparece una maquina dobladora la cual no se encuentra registrada
contablemente. Se obtuvo fotocopia de la factura a través del proveedor
MAQUINARIA PESADA LTDA y ésta tiene fecha 1 de mayo de 2010
por la suma de $ 20.000.000 más el 16 % de I.V.A.

1520 2335
MAQUINARIA Y EQUIPO CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER

$23.200.000 $23.200.000

9. -Una vez practicado el inventario físico de mercancías a junio 13 de

2010 se encontró un sobrante de 1000 unidades del producto Ken-
Mack. Al efectuar el seguimiento se comprobó que la factura
correspondiente a ésta mercancía no se había contabilizado, se obtuvo
el original y su información es la siguiente:

Factura No 5026 de mayo 15 de 2010, precio total $ 45.000.000

Impuesto a las ventas 16% $ 7.200.000

Para un total de $ 52.200.000

1435 2408
M/CIAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA IVA

DEBE HABER DEBE HABER

$45.000.000
$7.200.000

2205
PROVEEDORES

DEBE HABER
$52.200.00
0
10. Aparece un saldo de gastos pagados por anticipado por seguro de
automóviles por $ 3.000.000 sin amortizar, toda vez que la póliza ya
cumplió su vigencia.

1705 5130
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADOS SEGUROS

DEBE HABER DEBE HABER

$3.000.000 $3.000.000

11. -El cliente REFORESTACIONES LTDA, que se encuentra en

liquidación obligatoria por parte de la Superintendencia de Sociedades,
informó que no cuenta con recursos económicos para cancelar la factura No
2010 de enero 16 de 2010 por valor de $ 1.200.000

1399 1390
CUENTAS DE
PROVISION DIFICIL COBRO

DEBE HABER DEBE HABER

$1.200.000 $1.200.000