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2. Utilizar como crédito fiscal el IGV consignado en una factura emitida por una
operación no gravada?
La empresa Raíces del Perú .S.A.C., dedicada a la venta de verduras frescas en conservas,
adquiere una tonelada de tomates para ser procesados por un importe de S/ 54,600, mas IGV.
Sabiendo que el bien que ha adquirido no se encuentra gravado con el IGV, ¿Cuál sería su
tratamiento contable y tributario a seguir?
La empresa Micaela & Cía. S.A. ha celebrado un contrato de compraventa de un bien futuro
para destinarlo como oficina administrativa. En la fecha de suscripción de contrato ha
entregado un monto de $10,000.00 como anticipo del inmueble cuyo valor es de $ 50,000.00.
La empresa constructora La Hacienda E.I.R.L. les consulta los efectos contables y tributarios de
la operación
La empresa Mega Mix S.R.L. dedicada al procesamiento y venta de leche envasada y otros
productos procesados de la leche, en el mes de marzo vende 10 mil litros de leche cruda entera
a un vinculado (exonerado del IGV) por un importe de S/ 50,000, cuáles serían los efectos
tributarios y contables de la operación, porque comúnmente solo realizan operaciones
gravadas con el IGV y no comercializan sus insumos.
La empresa Gasto Max S.A. ha estado pagando un importe de S/ 10,000.00 en los meses de
febrero a junio de 2017 por la adquisición de un local en una galería comercial recién
construida; sin embargo, no se le han emitido los comprobantes de pago correspondientes. En
el mes de julio 2017 se emite un comprobante de pago con IGV por todos los anticipos de
febrero a junio. Consulta cuáles serían los efectos tributarios de no haber requerido la emisión
del comprobante de pago en su oportunidad y los efectos de ello en la contabilidad.
Una empresa constructora, considerando lo dispuesto en el art. 23 del TUO de la ley del IGV y
el numeral 6 del artículo 6 del reglamento de la ley del IGV, ha contabilizado por separado los
gastos y costos directos correspondientes a una construcción por S/ 542,000.00, además,
también ha considerado gastos de servicios públicos (telefónicos, luz y administrativos) por el
importe de S/ 52,300.00. A efectos de no incurrir en errores, les consulta qué porcentaje del
IGV de las compras puede deducir válidamente y cuál sería el tratamiento contable.
Datos adicionales:
Se tiene en el siguiente cuadro las ventas efectuadas en los últimos 12 meses incluyendo el mes
de marzo.