SIMULADO

XXV
EXAME DE ORDEM

2ª FASE

4º SIMULADO
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4º Simulado 2ª Fase XXV Exame de Ordem: Direito Tributário

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4º Simulado 2ª Fase XXV Exame de Ordem: Direito Tributário

 4º SIMULADO - 2ª FASE XXV EXAME DE
ORDEM: DIREITO TRIBUTÁRIO
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PEÇA PROFISSIONAL

A sociedade empresária Compre Bem, tem por objeto social a compra, venda e montagem de equipamentos
utilizados na estrutura de palcos e palanques. Nesse sentido, necessita continuamente para o bom
desempenho de sua atividade, promover o deslocamento desses equipamentos entre suas instalações que
por sua vez encontram-se situadas em municípios distintos pertencentes ao Estado de Pernambuco.

Embora não haja nesses deslocamentos transmissão da propriedade dos equipamentos, no entanto, apenas
seu transporte físico entre distintas filiais de Compre bem, o fisco do Estado de Pernambuco concebeu que
existe a ocorrência de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços – ICMS nesse
deslocamento. Consoante a ausência de pagamento do devido imposto, o fisco já manteve algumas vezes,
através de seus Auditores Fiscais, inúmeros objetos que estavam sendo transportados entre as sucursais,
visando, desse modo, obrigar o recolhimento do imposto pela sociedade empresária Compre bem.

Dessa forma, avalie que entre a primeira conservação dos objetos e a sua composição como advogado,
decorreram menos de três meses. Analise, ademais, que todo o conjunto probatório de caráter fundamental já
está à disposição e que o satisfatório recolhimento do tributo, ou o depósito completo deste, impediria o
seguimento das transações realizadas pela sociedade empresária que, além disso, não quer se submeter ao
risco de possível condenação em honorários, na hipótese de derrota na ação promovida.

Assim, com certo temor de experimentar novas cobranças do ICMS e outras apreensões, e ainda, objetivando
a célere dispensa das mercadorias já retidas, tendo em vista que elas são fundamentais para o
prosseguimento de suas atividades, a empresa Compre Bem o procura para, na qualidade de advogado,
elaborar a petição adequada, ciente de que, entre a apreensão dos objetos e a composição do advogado, há
período inferior a 120 (cento e vinte) dias, e que, para a demonstração dos fatos, há a necessidade, apenas,
de prova documental que lhe foi entregue. (Valor: 5,00 pontos)

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Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere
pontuação.

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 QUESTÃO 1

Ativa na locação de veículos a empresa Locação garantida, contesta judicialmente a aplicação da COFINS
concernente às transações de locação que executa, que, por sua vez, no seu entendimento, não
caracterizariam prestação de serviço.

Diante do exposto, responda aos itens a seguir, se valendo de argumentos jurídicos adequados e de
fundamentação legal consistente.

A) A locação de automóveis caracteriza prestação de serviço? (Valor: 0,55)

B) Há incidência de COFINS sobre as transações de locação de veículos? (Valor: 0,70)

A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.

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 QUESTÃO 2

A Empresa Beta Ltda, possui crédito no valor de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), perante a unidade
federativa X na qual conserva a Matriz de seu estabelecimento comercial, acontece que tal crédito é
proveniente de um precatório judicial decorrente de ação por desapropriação.

Contudo, a empresa em apreço, está devendo ao Estado Z, em virtude do não pagamento de ICMS no
montante de 250.000,00.

Ressalte-se, que até agora, a legislação estadual extensível ao contribuinte em pauta apenas versa como
modo de extinção do crédito de ICMS o pagamento em dinheiro consoante prazo e condições nela instituída.

Diante disso, responda, justificadamente, se valendo de todos os fundamentos jurídicos aplicáveis à espécie.

A) Qual a forma de extinção do crédito tributário que se amolda a liquidação do aludido débito do ICMS com a
utilização do crédito oriundo do referido precatório judicial? (Valor: 0,70)

B) Com base na resposta contida na letra A, a referida empresa poderia liquidar o seu débito do ICMS
fundado no crédito contido no aludido precatório judicial. (Valor: 0,55)

A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.

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 QUESTÃO 3

O Prefeito do Município X expediu o Decreto nº Z, publicado em 15/10/2016, visando alterar os requisitos

concernentes à verificação da base de cálculo do IPTU, deixando-o mais dispendioso para os contribuintes do
então Município. Nota-se que as alterações introduzidas no referido Decreto só começariam a viger a partir do
dia 01/01/2017.

Dessa forma, o aludido ato normativo encontra-se em consonância com o ordenamento jurídico tributário em
vigor? Justifique, com o apontamento dos dispositivos legais pertinentes. (Valor: 1,25)

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 QUESTÃO 4

A Empresa JKL S/A, produtora de sucos industrializados, arrecadou a maior o IPI aplicável sobre a saída dos
produtos vendidos a terceiros, tendo sido inserido no preço da venda, o montante do tributo.

Constatado o erro, a empresa entrou com pedido, junto à Receita Federal competente, com o intuito de ser
atestado o pagamento indevido e retribuído o seu montante. A Receita Federal admitiu o pagamento indevido,
tendo, todavia, negado o pedido de restituição.

Desse modo, explique se é possível a repetição do indébito no caso em análise, quem deveria requerer e
com qual fundamento. Justifique com base no ordenamento jurídico em vigor. (Valor: 1,25)

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