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VANESSA ALEXANDRA JUAREZ HUANCA

UNITEK
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AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO - FASB 52

El proceso de ajuste por diferencia de cambio permite generar

un asiento que actualiza los saldos de las cuentas en dólares al

tipo de cambio del último día del mes.

Para facilitar este proceso es conveniente que en el Plan de

cuentas estén separadas las cuentas de soles y dólares en

forma clara, es decir que la moneda de referencia sea MN o US.,

especialmente en los que se refiere a bancos, clientes y

proveedores.

Las cuentas de bancos (104xxx), pueden tener la moneda de

referencia en blanco pues se ajustan sólo si el anexo respectivo

tiene como moneda de referencia US o MN.

PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR EL PROCESO DE AJUSTE

1) Crear parámetros necesarios.

Cuentas por ajustar, tipo de cambio a usar, subdiario y

cuentas de ajuste por ganancias y pérdidas.

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2) Crear el subdiario asignado para el asiento de ajuste, este

subdiario debe ser exclusivo para este proceso.

3) Después de un proceso de consolidación previo, de la

generación del archivo de análisis de cuenta y de haber

efectuado el proceso de las Regularizaciones por diferencia de

cambio, debe realizarse el AJUSTE AUTOMATICO DE

DIFERENCIAS DE CAMBIO FASB 52, procesando las

siguientes opciones:

- Calcula Diferencias. Crea un archivo con los importes por

ajustar de cada cuenta. Que tienen el saldo mayor a 0.

Correspondiente a saldos en dólares o soles.

- Proceso de Consolidación.- Debe repetirse el proceso de

consolidación para que incluya los asientos generados.

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REGULARIZACION DE DIFERENCIA DE CAMBIO

Este proceso permite generar en forma automática un asiento

para cancelar los saldos de cuentas, anexos o documentos en

soles o dólares originados por la diferencia de cambio.

Para cancelar los saldos en selecciona los saldos del balance

saldos por anexos o los documentos pendientes que tienen el

saldo en dólares mayor a 0 y el saldo en soles igual a 0 o

viceversa, y genera en forma automática dos asientos contables

(uno para dólares y otro para soles).

Por ejemplo:

La contabilización del cargo y abono de una factura en dólares

se realizó en la cuenta 121001 de la siguiente manera:

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DÓLARES TIPO SOLES

DOCU. FECHA DEBE HABER CAMBIO DEBE
HABER

FT 0030 30-01-94 US 1000 2.15 2150

FT 0030 30-03-94 US 1000 2.20

2200
--------------- -----------------
SALDO 0 50

Como de observa, el asiento del 30-01-94 al igual que el abono

del 30-03-94 se realizaron en dólares. El saldo del documento

en la columna de dólares es 0, pero el saldo en soles es

acreedor, porque se ha producido una diferencia de cambio

(ganancia) de 50.

Si realizamos una consulta de ANALISIS DE CUENTA, este

documento será mostrado como pendiente, ya que el saldo en

dólares esta en 0, pero tiene un saldo en soles.

En la práctica puede producirse la situación inversa, de que el

documento este cancelado en soles, pero tenga saldo en dólares

por la diferencia de cambio.

El sistema detectará ambos casos y "cancelará" el saldo

pendiente en dólares o soles.

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Las cuentas deben ser aquellas de Clientes, Proveedores,

personal y otras que el usuario determine, y que como

características deben tener indicado en Plan de cuentas lo

siguiente:

Si la cuenta tiene Nivel de saldo 3 debe tener documento de

referencia igual a " S"

Crear el asiento de regularización (exclusivo).

Después de un proceso de consolidación previo.