Auditoria Viales en Las Carreteras en El Peru PDF

Congreso Internacional de
XIV Infraestructura Vial

& Expo Vial y Transporte
Lima, 21 y 22 de Agosto 2015
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA
Auditorías Viales en las

Carreteras en el Perú
Expositor: Ing. Ismael Orellana
Mora
Auditorías Viales en las Carreteras en el Perú
I. Introducción a las Auditoría Viales en el Perú
INSTITUTO DE LA CONSTRUCCIÓN Y GERENCIA – ICG

e-mail: icg@icgmail.org / Web: www.construcción.org
Definición de Auditoría Gubernamental

Es el examen profesional, objetivo, independiente,
sistemático, constructivo y selectivo de evidencias,
efectuado con posterioridad a la ejecución de los
recursos públicos, en las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control, elaborando el
respectivo informe de auditoría.
Sistema Nacional de Control

Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos
y procedimientos -estructurados e integrados
funcionalmente- destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ENTE RECTOR DEL SNC
Realizan
Auditoría
Viales
ÓRGANOS DE CONTROL SOCIEDADES DE
INSTITUCIONAL - OCIs AUDITORÍA - SOAs

¿Quién construye las carreteras en el Perú?
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
PROVIAS PROVIAS
NACIONAL DESCENTRALIZADO
GOBIERNOS GOBIERNOS
REGIONALES LOCALES
Ejecuta las Ejecuta las

carreteras de la red carreteras de la red
vial nacional del vial departamental
Perú y rural del Perú
¿Quiénes auditan las carreteras en el Perú?
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ENTE RECTOR DEL SNC
OCI DE PROVIAS OCI DE PROVIAS OCI DEL SOAs CGR

NACIONAL DESCENTRALIZADO MTC
Carreteras de la red vial Carreteras de la red vial

nacional departamental y rural
PROVIAS NACIONAL PROVIAS DESCENTRALIZADO IAOM




FASES DE LAS AUDITORÍAS VIALES

Las fases para llevar a cabo una auditoría son:
Planeamiento, fase de Ejecución (o de campo) y
finalmente la fase de la Elaboración de Informe.
CIERRE DE LA
PLANEAMIENTO
Proceso de Auditoría de Cumplimiento AUDITORÍA
EVALUAR EL
PLANIFICACIÓN ETAPA DE ELABORACIÓN PROCESO de
EJECUCIÓN DE INFORME AUDITORIA
CARPETA REGISTRAR
EL INFORME
DE
SERVICIO ARCHIVO DE
LA DOCUM.
CIERRE DE
AUDITORIA
2.1 ETAPA DE PLANIFICACIÓN
ACREDITAR E INSTALAR LA
COMISIÓN AUDITORA
COMPRENDER LA
ENTIDAD Y LA APROBAR EL PLAN DE
MATERIA A AUDITORÍA DEFINITIVO
EXAMINAR
La Planificación no constituye una etapa de la auditoría separada de

los demás, sino un proceso continuo e iterativo.


DETERMINACIÓN Y SELECCIÓN DE LA MUESTRA




IAOM


MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
Examen Especial a la Unidad Zonal Ayacucho
SEPTIEMBRE OCTUBRE
Días útiles 1º semana 2º semana 3º semana 4º semana 5º semana 6º sem. 7º semana 8º semana
3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 17 18 19 20 21 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25
L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V M J V L M M J V L M M J
N° de Días N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
ETAPAS
PLANIFICACIÓN 3
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3
REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2
EJECUCIÓN PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

DE
AUDITORÍA TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10
EVALUACIÓN DESCARGOS 7
INFORME
ELABORACIÓN DE INFORME 7
FINAL DEL
EXAMEN REVISIÓN DEL INFORME 2
ESPECIAL
ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1
TOTAL DIAS 62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la Comisión Auditora realizará visitas de inspección a las obras, así como otras gestiones y verificaciones en la Unidad Zonal de Ayacuch
Diagrama de barras, expresando el cronograma de avance de la auditoría desde el 03.Sep. al 03.Dic.2007

CRONOGRAMA
CRONOGRAMADE DEEJECUCIÓN
EJECUCIÓN DEDEAUDITORÍA
AUDIT
Examen
Examen Especial
EspecialaalalaUnidad
UnidadZonal
ZonalAyacucho
Ayacu
MODELO DE CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
BRE NOVIEMBRE Dic
Días útiles mana 8º semana 9º sem. 10º semana 11º semana 12º semana 13º semana 14º
18 19 22 23 24 25 26 29 30 31 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 1
J V L M M J V L M M L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V L
N° de Días N° 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62
ETAPAS
PLANIFICACIÓN 3
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 3
REVISIÓN DE DOCUMENTOS 2
EJECUCIÓN PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

DE
AUDITORÍA TRABAJO DE CAMPO EN AYACUCHO
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 10
EVALUACIÓN DESCARGOS 7
ELABORACIÓN DE INFORME 7
INFORME
FINAL DEL
EXAMEN
REVISIÓN DEL INFORME 2
ESPECIAL
ELEVACIÓN INFORME A LA C.G.R. 1
TOTAL DIAS 62
Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la

dad Zonal de Ayacucho.
IAOM
Diagrama de barras, expresando el cronograma


MODELO DE ITINERARIO DE VIAJE PARA VISITAS DE INSPECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURÍMAC

Jul-07
SALIDA RETORNO días L M M J V S D L M M J V S
ITINERARIO DE VIAJE A APURÍMAC 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Ing. Francisco Velásquez, 02.JUL.07 07.JUL.07
Viaje: Lima - Andahuaylas 1 X
Ing. Rafael Pacheco 02.JUL.07 11.JUL.07
Ing. Francisco Velásquez, Obra Huaccana - Sapsipampa y retornar a Andahuylas por la
2 X X
Ing. Rafael Pacheco tarde
Ing. Francisco Velásquez,
1 X
Ing. Rafael Pacheco Obra Laguna Patacocha y retornar a Andahuylas por la tarde
Ing. Francisco Velásquez,
2 X X
Ing. Rafael Pacheco Obra Uripa - Ocobamba - Camino de herradura
Ing. Francisco Velásquez Retorno a Lima (Ing. Francisco Chocano) 1 X
Ing. Rafael Pacheco Ing. Rafael Pinedo viaja a Abancay 1 X
Ing. Rafael Pacheco Viaje a Huaquira (todo el día) pernoctar en Huaquira 1 X
Ing. Rafael Pacheco Visita a la Obra Huaquira - Huanccascca (dormir en huaquira) 1 X
Ing. Rafael Pacheco Retorno de Huaquira a Abancay 1 X
Ing. Rafael Pacheco Retorno del Ing. Pinedo Abancay - Cusco - Lima 1 X
Ing. Ismael Orellana 10.JUL.07 14.JUL.07 Viaje del Ing. Ismael Orellana a Abancay - vía Cusco 1 X
Ing. Ismael Orellana Visita a la Obra Chalhuanca - Tunapita 1 X
Ing. Ismael Orellana Visita a la Obra Tunapita - Yanaca (retorno a Abancay) 1 X
Ing. Ismael Orellana Visita a la Obra Casinchihua - Chacoche y retorno a Abancay 1 X
Ing. Ismael Orellana Retorno del Ing. Orellana Abancay - Cusco - Lima 1 X
Eco. Doris Carrión 02.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 3 X X X
Eco. Doris Carrión Abancay - Aymaraes 3 X X X
Eco. Doris Carrión Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X X
Eco. Doris Carrión Retorno: Andahuaylas - Lima 1 X
Abog. César Hidalgo 04.JUL.07 11.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 4 X X X X
Abog. César Hidalgo Abancay - Andahuaylas - Chicheros 3 X X X
Abog. César Hidalgo Retorno: Andahuaylas - Lima 1 X
CPC. Ángel Huapaya 02.JUL.07 08.JUL.07 Viaje Lima - Cusco - Abancay 1 X
CPC. Ángel Huapaya Abancay - Unidad Zonal Apurímac 5 X X X X X
CPC. Ángel Huapaya Retorno: Abancay - Cusco - Lima 1 X IAOM
2.2 FASE DE EJECUCIÓN (o de campo)
Evaluación Acciones de Revisión del Comunicación Evaluación

de la carácter sistema de de de
document. técnico, por control desviaciones comentarios
materia del parte de los interno de y/o
examen especialistas establecido cumplimiento aclaraciones
en las
diversas
áreas de
operación
Sustentación en los papeles de trabajo

INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRA

Se requiere que el auditor verifique su:
PROGRAMA: Río Apurímac – Sivia –
Ayacucho - VRAE
• Determinación de plazo para la inspección de la obra.
AUDITORÍA
• Determinación del medio de transporte.
• Establecer equipo de evaluación,

medición y verificaciones.
• Equipo de fotografía y filmación a utilizar.
• Otros (caja chica y botiquín).
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
Verificando buen o mal estado del Verificando pendientes y PIs – Carretera Quimbiri –
pavimento y cunetas – Carretera Quimbiri Alto – La Convención – Cusco (VRAEM)
Huánuco - Tingo María – Dv.
Tocache.

Verificación de espesor de TSB Verificación de señalización horizontal

(pintura en el pavimento y ancho de la vía)
Carretera Tramo Shirán – Otuzco
Carretera Huánuco – Tingo María
Departamento de La Libertad
Detección de hundimiento en el Verificación de Densidad de Campo en la

pavimento - Carretera Tarapoto – Sub Base de la carpeta estructural del
Juanjui - Departamento de San Martín pavimento – Carretera Tarapoto - Juanjui
Departamento de San Martín

Verificación de asentamiento de 9 cm. en Verificación de longitud del puente y

la carpeta estructural del pavimento en el medidas según planos .- Carretera
km 30+200 del carril derecho, de la Chanchamayo – Villa Rica.
Carretera Shirán – Otuzco –
Departamento de La Libertad.
Verificación de ancho de calzada en la Verificación de ancho de calzada –

progresiva Km. 12+000 Carretera Ciudad Progresiva Km. 82+000 de la carretera
de Dios – Cajamarca . Departamento de Ciudad de Dios – Cajamarca –
La Libertad. Departamento de Cajamarca.

Verificación de procedimiento para Verificación de hundimiento de la plataforma

ejecución de pavimento espumado del pavimento - Progresiva Km. 65+500 de
reciclado . Carretera Huánuco – Tingo la carretera Huánuco – Tingo María –
María. Departamento de Huánuco. Departamento de Ucayali.
Controles de calidad.
Carretera Tacna – Tarata – Candarave – Umalso,

realizando controles de densidad de campo - TACNA

Verificación de Densidad de
Control de Deformación de Base – con Viga Campo con Densímetro Nuclear
Benkelman – Carretera San Marcos – Huari Carretera San Marcos – Huari
Departamento de Ancash Departamento de Ancash
IAOM
Perforación con diamantina del pavimento Verificación de espesor de la carpeta

Carretera Tarapoto – Juanjui Departamento de asfáltica Carretera Tarapoto - Juanjui
San Martín Departamento de San Martín
IAOM

Perforación con diamantina del pavimento Carretera Verificación de espesor de la carpeta

Tarapoto – Juanjui Departamento de San Martín asfáltica Carretera Tarapoto - Juanjui
Departamento de San Martín
IAOM
Verificación de Densidad de Campo (compactación) Prueba de deflexión del pavimento con viga
de la base del pavimento Carretera Tarapoto – Benkelman - Carretera Tarapoto - Juanjui
Juanjui - Departamento de San Martín Departamento de San Martín

Verificación de densidad de campo en la carretera Prueba de densidad de campo de Sub

Huánuco – Tingo María. Departamento de Ucayali Base - Carretera Chilete – San Pablo
– Bambamarca. Departamento de
Cajamarca

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Auditor H-h Fecha REF.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS - OBRAS P/T
Respecto de los controles de calidad:

26. Evalúe la aplicación de controles de calidad en I.O.M
concordancia con las especificaciones técnicas
contractuales y normas técnicas aplicables, según
los siguientes criterios:
b. Selectivamente, elabore una cédula de trabajo a fin
de contrastar los certificados de resultados de
ensayos de campo con lo señalado en las
especificaciones técnicas.
b. Sobre los controles de calidad, se ha tomado como referencia selectivamente algunos ensayos de
calidad, como son los siguientes:
Prueba: Densidad en el sitio con el método del cono
Fecha: 15.MAY.2006 Tramo: Chalhuanca-Tunapita
Muestra: Cantera Km. 5+100 peso embuido: 1,635 gr
Densidad máxima seca: 2,031 gr/cm3. densidad arena: 1,311 gr/ cm3.
% humedad óptima: 8,11 % peso específico grava: 2,593 IAOM

IAOM
IAOM

IAOM
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Toda información que a juicio del

auditor le permite identificar, hechos
o circunstancias importantes que
inciden en la gestión y utilización de
recursos, de una entidad bajo
examen, que ameriten ser
comunicados en el Informe.

COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIM.
Proceso mediante el cual el auditor, una vez evidenciadas

las presuntas deficiencias o irregularidades, cumple en
forma oportuna con dar a conocer a las personas
comprendidas en las mismas, estén o no prestando
servicios en la entidad examinada, para brindarle la
oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios
debidamente documentados.
IAOM
EVALUACIÓN DE DESCARGOS
La responsabilidad de la comunicación de los

hallazgos de auditoría y la oportuna evaluación de
las aclaraciones o comentarios recepcionados,
compete al auditor encargado y al supervisor de
auditoría.
IAOM

2.3 FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME

Contiene entre otros:
Surge como
resultado del Observaciones
proceso de Emisión del
elaboración de los
papeles de trabajo, Informe de Conclusiones
la comunicación de Auditoría
hallazgos y la
Recomendaciones
correspondiente
evaluación de
descargos Éstas últimas constituyen los
resultados más importantes que
Al término de la auditoría, la comisión posibilitan mejorar las
auditora debe elaborar un informe por operaciones de la entidad u
escrito, en el que comunique al titular, las
organismo en los aspectos
observaciones derivadas de las
desviaciones de cumplimiento (num. 4.3 administrativos, financieros y de
del Manual de Auditoría de Cumplim. control interno. IAOM
OTROS INFORMES
ANTES: INFORME ESPECIAL

(Antes Informe Especial Legal - NAGU 4.50)
AHORA:
La Directiva y el Manual de Auditoría de
Cumplimiento no se contempla el Informe
Especial
IAOM

Principales deficiencias en los expedientes técnicos de obra

INFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2012
 Falta estudio de suelos que hubiera permitido determinar la calidad del
material sobre el que se construirá la cimentación de las estructuras.
 Características del terreno distintas a lo señalado en el expediente técnico:
terreno rocoso y semirocoso, capa freática y suelos con propiedades
distintas.
 Calidad de los materiales del subrasante difieren del señalado en el
expediente técnico: los valores de CBR son menores a los del proyecto.
 Cambio de los niveles y trazo de las estructuras proyectadas, generan
variación en el proyecto.
 Ejecución de partidas nuevas y mayores metrados, que se generan por la
adecuación de los trabajos a las condiciones reales del terreno, no
advertidas en los estudios efectuados durante la elaboración del expediente
técnico.


PRONUNCIAMIENTOS SOBRE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA Y
SERVICIOS DE SUPERVISIÓN PERÍODO: ENERO - DICIEMBRE 2012
(En números, miles de nuevos soles y porecntajes)
Monto Monto
Entidades Número %
Solicitado Autorizado
I. Pronunciamientos sobre Presupuestos Adicionales de Ejecución de Obra
PROVIAS NACIONAL 21 206,489.9 136,232.5 99.9%
D.G. Electrificación Rural MINIEM 1 14,209.5 0.0 0.0%
M.D. Nuevo Chimbote - Ancash 1 2,344.0 0.0 0.0%
Gobierno Regional de Amazonas 2 1,334.0 0.0 0.0%
mM.D. de Chao 1 545.0 0.0 0.0%
FONDEPES - Desarrollo Pesquero 2 91.0 85.2 0.1%
TOTAL 28 225,013.4 136,317.7 100.0%
II. Pronunciamiento sobre Presupuestos Adicionales de Supervisión de Obra
PROVIAS NACIONAL 20 1,140.7 726.1 95.9%
Gobierno Regional de Arequipa 1 319.7 0.0 0.0%
Proyecto Especial Chira - Piura 1 87.5 0.0 0%
Institutp eruano del Deporte 5 31.0 31.0 4.1%
Otros 3 132.9 0.0 0.0%
TOTAL 30 1,711.8 757.1 100.0%
FUENTE: Departamento de Obras y Evaluación de Adicionales
Auditorías
AuditoríasViales
Vialesen
enlas
lasCarreteras
Carreterasen
enelelPerú
Perú
!!! GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN ¡¡¡
Ing. Ismael Orellana Mora
IAOM


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I. Introducción a las Auditoría Viales en el Perú

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Definición de Auditoría Gubernamental

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Ejecuta las Ejecuta las

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¿Quiénes auditan las carreteras en el Perú?

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OCI DE PROVIAS OCI DE PROVIAS OCI DEL SOAs CGR

Carreteras de la red vial Carreteras de la red vial

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FASES DE LAS AUDITORÍAS VIALES

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2.1 ETAPA DE PLANIFICACIÓN

La Planificación no constituye una etapa de la auditoría separada de

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EJECUCIÓN PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

Diagrama de barras, expresando el cronograma de avance de la auditoría desde el 03.Sep. al 03.Dic.2007

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BRE NOVIEMBRE Dic

EJECUCIÓN PROCESO DE REVISIÓN Y EVALUACIÓN 27

Durante el 24 de septiembre al 04 de octubre, la

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EXAMEN ESPECIAL A LA ZONAL APURÍMAC

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2.2 FASE DE EJECUCIÓN (o de campo)

Evaluación Acciones de Revisión del Comunicación Evaluación

Sustentación en los papeles de trabajo

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INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRA

• Determinación del medio de transporte.

• Establecer equipo de evaluación,