Université Hassan II Mohammedia

Faculté des Sciences, Juridiques, Economique et Sociales - Ain Sebâa

COMPTABILITE GENERALE
1er semestre 2009-2010 Programme : Licence Economie-Gestion

Chapitre 1
LE BILAN

Exercice 1.
Le 1er janvier 2007, Ahmed crée son affaire en apportant les éléments suivants :

200.000 DHS en espèces.

Un fonds commercial dont la valeur est estimée à 250.000 DHS.

Un mobilier de bureau estimé 14 000 DHS.

Les espèces apportées ont été affectées comme suit :

• 130000 DHS a été déposée en banque.
• Le reste est conservé en caisse.

Face à l'insuffisance de son capital, Ahmed emprunte le 7/1/2007 auprès de sa banque

300.000 DHS. Il est convenu entre les deux parties un remboursement de la somme sur 5
ans. Les fonds empruntés sont déposés à la banque.
Ahmed utilise les fonds disponibles en banque de la manière suivante : Acquisition d'une C-
15 pour une valeur de 60.000 DHS et d'une machine industrielle pour une valeur de 80.000
DHS (le règlement de ces deux achats a été réalisé par chèque bancaire). Achat d'un stock de
marchandises dont la valeur est de 10.000 DHS. Règlement en espèces.

T.A.F. : Présentez le bilan de l'entreprise Ahmed au 1/1/2007.

Présentez le bilan de l'entreprise Ahmed au 7/1/2007.

Exercice 2 (suite de l'ex. 1)

Pour développer son activité, Ahmed acquiert le 4/2/2007 l'entreprise ABC de son voisin. Les
biens qui composent cette affaire sont les suivants :
Matériel 22.000. Stock de matières premières 20.000. Fonds commercial 45.000. Une
armoire, un bureau et une chaise, cet ensemble d'éléments est évalué à 3.000. Un
ordinateur, une imprimante et une photocopieuse à 25.000. Clients 10.000. Dettes
fournisseurs 26.000. Ahmed paie l'ancien propriétaire de l'affaire ABC par chèque bancaire.

De plus, Ahmed réalise au cours du mois de mars les opérations suivantes :

• Achat d'un ordinateur pour son fils. Valeur : 11.000.
• Acquisition d'une machine pour 53.000. Règlement par chèque.
• Paiement d'une partie de la dette fournisseur : 20.000. La moitié par chèque; l'autre
moitié en espèces.
• Acquisition d'un terrain pour le compte de l'entreprise. 60.000 (chèque).
• Achat d'une voiture pour 250.000 pour les besoins personnels d'Ahmed.
TAF: Présentez le bilan d'Ahmed au 28/2/2007.
Présentez le bilan d'Ahmed au 31/3/2007.

Exercice 3
I – Au 1/1/2008, la situation de l'entreprise Bendrif se présentait ainsi :
Banque 40.000. Marchandises 210.000. Clients 60.000. Matériel de bureau 100.000. Caisse
15.000. Matériel informatique 25.000. Fournisseurs 200.000. Etat (dette) 80.000.
Constructions 130.000. Terrain 100.000. Capital (à déterminer).
TAF : 1- Déterminez le montant du capital personnel.
2- Présentez le bilan au 1/1/2008.

II- Au 31/12/2008, la situation de la même entreprise se présente comme suit :

Banque 60.000. Marchandises 250.000. Clients 40.000. Matériel de bureau 100.000. Caisse
21.000. Matériel informatique 36.000. Fournisseurs 250.000. Etat (dette) 50.000.
Constructions 130.000. Terrain 100.000. Capital (montant trouvé en I-1). Prêt au personnel
80.000. Résultat : à déterminer.
TAF : 1- Déterminez la valeur et la nature du résultat.
2- présenter le bilan au 31/12/2008.

Exercice 4
La situation patrimoniale de l'entreprise Foucher au 1er Janvier 2008 et au 31 décembre de la
même année se présente comme suit :
Compte de situation 1/1/2008 31/12/2008
Fonds commercial 80 000 90 000
Caisse 20 568 16 378
Matières premières 61 083 59 977
Clients 125 866 122 793
Fournisseurs 150 686 169 656
CNSS (dette) 65 365 81 226
Marchandises en stock 55 000 74 213
Dépôts et cautionnement versés 8 661 8 661
Dépôts bancaires 35 586 32 782
Chèques postaux 39 132 28 269
Matériel de bureau 85 105 80 440
Matériel de transport 79 400 63 520
Mobilier de bureau 25 650 32 985
Capital A déterminer A déterminer
TAF : 1. Etablir le bilan de l'entreprise Foucher au 1/1/2008 (bilan d'ouverture).
2. Etablir le bilan de l'entreprise Foucher au 31/12/2008 (bilan de clôture) en faisant
ressortir de l'activité de l'entreprise au cours de l'année 2008.

Exercice 5. Cas Alpha outil

ALPHA OUTIL est une entreprise individuelle appartenant à M. Nouri. Elle est spécialisée
dans la commercialisation des petits outillages (scies, limes, marteaux, tournevis, clous…).
La situation de cette entreprise se présente comme suit au 1/1/2008.
N.B. : Les comptes sont conformes à ceux du plan comptable, mais présentés en désordre.

Numéro Nom du compte Somme

1140 Réserves légales 44 000
1151 Réserves statutaires 19 300
1311 Subventions d’investissement reçues 94 800
2313 Terrains bâtis 498 000
2352 Matériel de bureau 76 000
1486 Fournisseurs d’immobilisations 366 000
1487 Dépôts et cautionnements reçus 12 900
2111 Frais de constitution 25 000
2117 Frais de publicité 56 000
2316 Agencements et aménagements des terrains 150 000
2321 Bâtiments 520 000
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 1 280 000
2332 Matériel et outillage 345 000
2340 Matériel de transport 300 000
2351 Mobilier de bureau 43 000
2510 Titres de participation 15 000
3421 Clients 324 300
5146 Chèques postaux 21 000
4481 Dettes sur acquisition d’immobilisations 356 800
1152 Réserves facultatives 45 000
2355 Matériel informatique 86 000
2486 Dépôts et cautionnements versés 46 000
3111 Marchandises 172 000
3122 Matières et fournitures consommables 14 000
3123 Emballages 3 800
4411 Fournisseurs 148 500
5141 Banques 54 000
5161 Caisses 24 000
5530 Crédits de trésorerie 34 500
3431 Avances et acomptes au personnel 15 000

Etablissez le bilan de l’entreprise Alpha outil au 1/1/2008 selon le modèle normal du plan
comptable.
Cas : MOBOIS

MOBOIS est une entreprise sociétaire appartenant à M. BAGHDADI et M. NAJMI. Elle est
spécialisée dans la fabrication est la commercialisation d’articles en aluminium.
I- La situation de cette entreprise se présente comme suit au 1/1/2008.

Numéro Nom du compte Somme

3151 Produits finis 54 000
1140 Réserves légales 34 000
1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 520 000
2332 Matériel et outillage 400 000
1311 Subventions d’investissement reçues 294 800
2316 Agencements et aménagements des terrains 256 000
2313 Terrains bâtis 450 000
2352 Matériel de bureau 85 000
1486 Fournisseurs d’immobilisations 830 000
1487 Dépôts et cautionnements reçus 22 900
2111 Frais de constitution 15 000
2117 Frais de publicité 18 000
2327 Agencements et aménagements des constructions 115 100
2321 Bâtiments 520 000
5141 Banques 164 000
2340 Matériel de transport 300 000
2351 Mobilier de bureau 43 000
2510 Titres de participation 15 000
3421 Clients 324 300
3431 Avances et acomptes au personnel 36 000
5146 Chèques postaux 21 000
2411 Prêts au personnel 89 000
2355 Matériel informatique 86 000
2486 Dépôts et cautionnements versés 46 000
3122 Matières et fournitures consommables 14 000
3123 Emballages 13 000
4411 Fournisseurs 236 600
4481 Dettes sur acquisition d’immobilisations 129 800
5161 Caisses 24 000
5530 Crédits de trésorerie 34 500
3455 Etat, TVA récupérable 14 500
4441 CNSS 6 300
4455 Etat, TVA facturée 15 000

En suivant le modèle du plan comptable, établissez le bilan de l’entreprise MOBOIS au

1/1/2008.