GESTION DE CONTROL INTERNO Y RIESGOS

TEMA: SECI Y Art 45 de la LODGE

DEBER 1: Realice un cuadro comparativo en base al Sistema de Evaluación del Control Interno SECI.

MICIL (Marco Integrado

CORRE (Control de los del Control Interno
COSO I COSO II COSO III Recursos y los Riesgos) Latinoamericano)
Entorno y Ambiente de control: Tiene un Ambiente Interno el cual Entorno Se enfatiza la supervisión del Se evidencia un Ambiente Tiene un Ambiente de
Integridad y valores Éticos, proporciona disciplina y estructura. riesgo y la relación entre el riesgo y la Interno de Control Control
Compromisos para la respuesta al mismo
competencia, Filosofía de la
Administración y Estilo de
operación, Estructura
Organizativa, Asignación de
Autoridad y Responsabilidad,
Políticas de Recursos Humanos.

Logra el establecer Objetivos para poder Establecimiento de

prevenir los riesgos. Objetivos
Identificación de Eventos: Interno (La
Economía, El Comercio, Catástrofes, Medio
Ambiente, Políticas de gobierno, Cambios
de ámbitos sociales, Tecnología) Externo
(La Infraestructura. - El Personal. -
Procesos. - Tecnología. Identificación de Eventos
Evaluación de Riesgos:
Contabilidad errónea e
inapropiada, Costos
excesivos/ingresos deficientes,
Sanciones legales, Fraude o
robo, Decisiones Erróneas de la
Gerencia, Interrupción del
negocio, Deficiencia en el logro
de objetivos,
Actividades de control:
Revisiones de alto nivel,
Funciones directas o actividades
administrativas, Procesamiento
de la información, Controles
físicos, Indicadores de
desempeños, Segregación de
responsabilidades, Políticas y
procesamiento, Cambio en el
entorno de operación
Se tiene Información para la
identificación, obtención y
Comunicación de información
pertinente en una forma y tiempo
que puedan cumplir empleados
con sus responsabilidades.
Supervisión y Monitoreo es el verificar que a lo largo de todo el proceso
proceso que valora el desempeño de administración de los riesgos sea
del sistema en el tiempo.
Evaluación de riesgos: desde dos
perspectiva (Probabilidad,
Impacto); Metodología de Evaluación de
Riesgos (Cualitativas, Cuantitativas)
Se obtiene una Respuesta de los riesgos
en relación a la necesidad de la empresa.
(Evitarlo, Reducirlo, Compartirlo, Aceptarlo)
Actividades de control: Preventiva,
detectivas, manuales, computarizadas o
controles gerenciales; son para que las
políticas y procedimientos se realicen de
manera oportuna y adecuada.
Se tiene Información ya que es necesaria
para hacer frente a los riesgos hallados y
Comunicación en sentido amplio.
Monitoreo Actividades de monitoreo
continuo, Evaluaciones puntuales, Una
combinación de ambas formas; es para
efectivo.
Evaluación de Riesgos se amplía la Se realiza una Evaluación Se realiza una
categoría de objetivos de Reporte, de riesgos Evaluación de riesgos
considerando todas las tipologías de
reporte internos y externos
Se obtiene Respuestas de
los Riesgos.
Actividades de Control Se considera Se realiza Actividades de Se realiza Actividades
el rápido cambio y evolución de la control. de control.
tecnología.
Información y Comunicación se Se tiene Información y Se tiene Información y
enfatiza la relevancia de la calidad de Comunicación. Comunicación.
información dentro del Sistema de
Control Interno.
Supervision y Monitoreo se clarifica la Para finalizar con Supervisión
terminología definiendo dos categorías Supervisión y Monitoreo.
de actividades de monitoreo:
evaluaciones continuas y evaluaciones
independientes
DEBER 2: Realice un Cuadro Sinóptico Explicativo del Art 45 de la LOCGE referente a la Responsabilidad Administrativa Culposa.
Bibliografía
http://www.cicinacional.com/images/Articulos/Guia_Marco_Integrado_de_Control_Interno_COSO

http://www.gestiopolis.com

http://www.auditool.org/blog/control-interno/2659-cambios-en-los-5-componentes-de-coso

2008 ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo, CONTROL INTERNO FRAUDES CON BASE EN CICLOS TRANSACCIONALES