Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
2. ANTECEDENTES
La guayaba es una especie nativa de América tropical de origen amazónico. Tiene
amplia distribución en toda la cuenca amazónica.
Son países productores Brasil, Colombia, Perú, Ecuador, India, Sudáfrica,
California, Estados Unidos, México, Filipinas, Venezuela, Costa Rica, Cuba y Puerto
Rico.
Es una planta considerada poco exigente en suelos, se adapta a casi todas las
clases de suelos, desde arcillosos y compactos hasta arenosos. Tiene un sistema
radicular profundo, se desarrolla bien en suelos pobres y soporta sequias.
La guayaba es un gran alimento y digestivo, muy útil para lograr buenos hábitos de
nutrición, por esto es muy recomendable para los niños y personas debilitadas y
anémicas. Estimula la actividad del corazón y contrarresta la presión alta.
Es la única fruta hasta hoy descubierta que contiene 16 vitaminas. Es denominada
la fruta reina, porque reina, porque es la más completa en nutrimentos. Su contenido
de vitamina C es benéfica, por los menos, en el 80% de las enfermedades que
padecemos.
Todas estas propiedades y beneficios que posee esta fruto, hizo que sea interesante
utilizarla en mermelada, ya que por medio de ella podremos ingresarlos al
mercado, donde nuestros principales consumidores serán las familias, que hoy en
día buscan mejorar su alimentación y por consiguiente su salud.
La mermelada de guayaba, es muy rica y deliciosa, lo que hará que su consumo
permita cuidar la salud, y la alimentación será más nutritivo, por lo tanto este
producto no solo busca satisfacer las necesidad del consumidor, sino también
mejorar el nivel de vida saludable que en l actualidad poca importancia se le ha
dado, siendo, sin embargo muy preocupante para todos.
3. JUSTIFICACION
2
La guayaba en conserva ha sido uno de los productos seleccionados por su
Potencial de producción y mercados, para el cual se han evaluado detenidamente
las alternativas favorables de fomentar dicho producto en Bolivia como parte Integral
del proceso de incremento y diversificación de las exportaciones del país.
Dadas las condiciones ecológicas, características agrícolas y ventajas
Comparativas de Bolivia, así como la demanda actual y la tendencia futura de este
producto en los mercados internacionales, el mismo ha sido considerado como
estrella.
4. OBJETIVOS
Aspectos económicos
3
Los aspectos económicos, sociales y culturales de la zona donde se establecerá el
proyecto son importantes para el desarrollo del mismo, si se considera que de ella
se utilizará la mano de obra semicalificada y calificada que se requiere para este
proyecto.
Aspectos institucionales
El lugar donde estará situada nuestra planta productora de guayaba en conserva
contará con instituciones necesarias para el desarrollo de nuestro proyecto.
Instituciones financieras que puedan otorgar créditos.
Bancos y sus sucursales;
Delegaciones del ministerio de Agricultura y Ganadería;
Empresas comerciales y Empresas de Transporte
d) Tamaño de la planta
4
La planta tendrá una capacidad para producir 50 Ton de conserva de guayaba por
año, cuáles serán distribuidos en los mercados nacionales e internacionales.
Mercado de Consumo
La producción de la empresa será destinada al mercado internacional
específicamente al mercado de los Estados Unidos a través de los agentes
comercializadores, los mismos que distribuirán el producto.
Inversión y financiamiento
La empresa cuenta con las garantías exigidas por las instituciones financieras para
captar créditos.
6. IMPACTO AMBIENTAL
Dentro del marco legal e institucional que corresponde al aspecto Ambiental
encontramos leyes y normas a seguir para evitar futuros Impactos que afecten al
medio ambiente.
La norma ISO 14000
Leyes y Reglamentos Relacionados con el Control Ambiental
Ley de Sanidad Vegetal
Los impactos ambientales de mayor consideración en la producción de nuestro
producto se relacionan con los plaguicidas que se usan y que en menor magnitud
afectan a los trabajadores, es necesario que un nuevo inversionista se programe
la aplicación de Efectivos métodos alternativos más seguros y menos
contaminantes para el control de plagas.
Método de Investigación
La investigación del proyecto propuesto es netamente de campo.
Las informaciones serán obtenidas tanto de fuentes primarias como de secundarias.
La fuente primaria la constituirán los mismos productores y exportadores de
vegetales del rubro, así como de las instituciones relacionadas con estas
actividades, tales como el Ministerio de Agricultura y Ganadería, Instituto Autónomo
de las Investigaciones Agropecuarias. Mientras que las fuentes secundarias serán
las publicaciones realizadas por las personas e instituciones que están ligadas a
estas actividades, así como los libros, revistas.
CAPITULO 1
5
EL CULTIVO DE LA GUAYABA
Exigencias Agro-Ecológicas
CULTIVO
Tallo: cuando están tiernos son angulosos, su coloración se torna café claro
cuando empiezan a madurar.
6
Hojas: nacen en pares, de color verde pálido, coreáceas y de forma alargada,
terminan en punta aguda con una longitud que oscila entre 10 y 20 cm, posee
vellosidades finas y suaves en ambos lados, con una nervadura central y varias
secundarias que resaltan a simple vista.
Flores: las flores nacen en las ramas más jóvenes, de 1 a 3 por nudo, tienen
gran cantidad de estambres y un solo pistilo.
Variedades:
d. Am-a bar: Fruto ovalado y alargado, de color amarillo pálido, de pulpa blanca
y aromática, con pesos de 300 gramos en promedio; se utiliza esencialmente
para jugo.
Propagación
7
gran cantidad de plantas y el desarrollo es muy rápido, pero presenta la
desventaja de que puede haber variación por cruzamiento.
SIEMBRA
MANEJO:
Esta fertilización debe fraccionarse cada tres meses y de ser posible fertilizar
cada mes aplicando abono orgánico.
8
VI.6 Embolse de la fruta: En la variedad de mesa el embolse es imprescindible
para obtener una buena calidad y sanidad del fruto. Se realiza cuando el
fruto tiene 1 cm de diámetro, con bolsas plásticas o de papel impregnadas de
algún insecticida poco tóxico.
PLAGAS Y ENFERMEDADES:
Plagas: Entre los insectos que más atacan se citan la cochinilla, los pulgones,
hormigas y la más perjudicial, la mosca de la fruta.
COSECHA
Estas variedades empiezan a producir a los pocos meses; desde que aparece la
flor hasta la cosecha se tardan solo 4 meses. Se recomienda esperar un año para
empezar la cosecha.
TÉCNICAS DE PRODUCCIÓN
Instalaciones y equipos
Instalaciones: el local debe cumplircon los requisitos de diseño higiénico que exige
las autoridades de salud para el procesamiento de alimentos. Debe ser lo
suficientemente grande para albergar las siguientes áreas: recepción de la fruta,
sala de proceso, sección de empaque, bodega, laboratorio, oficina, servicios
sanitarios y vestidor. La construcción debe ser en bloc repellado con acabado
sanitario en las uniones del piso y pared para facilitar la limpieza.
Los pisos deben ser de concreto recubiertos de losetas o resina plástica, con
desnivel para el desagüe. Los techos de estructura metálica, con zinc y cielorraso.
Las puertas de metal o vidrio y ventanas de vidrio. Se recomienda el uso de cedazo
en puertas y ventanas.
Equipo Requerido:
9
Despulpador
Fuente de calor marmita, estufa
Refractómetro
Medidor de acidez
Selladora
10
9.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
11
Envasado: El envasado puede hacerse en frascos de vidrio, en envases plásticos
o en bolsas. En el caso de usar frascos, éstos deben ser previamente esterilizados
con agua hirviendo por 10 minutos y los envases de plástico se deben clorar. La
temperatura de llenado no debe bajar de 75 °C. Si el llenado se hace en envases
plásticos, éstos se tapan y se colocan en un lugar fresco y seco para su
enfriamiento, el cual tardará al menos 12 horas; para asegurarse que todo el lote
está frío y haya gelificado se debe dejar en reposo por 24 horas
Pasteurizado: Cuando el llenado se realiza en frascos, la mermelada se debe
pasteurizar para garantizar que el producto tenga una vida útil larga. Para ello se
colocan los frascos con las tapas cerradas en un baño maría y se calientan a 95
°C durante 10 minutos. Al finalizar este proceso se sacan del baño maría y se
enfrían gradualmente, primero en agua tibia y luego en agua fría para evitar un
choque térmico que puede quebrar los frascos.
Etiquetado: La etiqueta se pega cuando los envases estén fríos y se haya
verificado la gelificación de la mermelada.
Embalaje y Almacenamiento: El embalaje se hace en cajas de cartón y se
almacenan en lugares secos, ventilados y limpios.
CONTROL DE CALIDAD
En la materia prima
La fruta que entra a proceso debe estar libre de golpes, o partes podridas y que el
grado de madurez debe ser el adecuado.
En el proceso
Controlar el punto final de la mermelada (°Brix), así como el pH. Se debe evitar
que el producto hierva en exceso porque se forma espuma que le da mala
apariencia a la mermelada y también disminuye el rendimiento.
En el producto final
La mermelada debe cumplir con las siguientes especificaciones:
°Brix: 65-66
pH: 3.0-3.5
REGLAS SANITARIAS
12
El producto debe cumplir con todas las normas previstas y publicadas por el Food
and DrugAdministration FDA, en especial las correspondientes a las reglas
generales de:
• Nutrition Labeling and Education Act (NL&E Act).
• Fair Packaging and Labeling Act (FPL&Act).
• Reglas Básicas de Producción (GMP).
• • Estándares regulados:
• Líquido utilizado claro.
• Ausencia de olores o sabores extraños.
• Buena consistencia y textura del producto.
• Ausencia de pulpa con manchas.
• • Cumplimiento de normas sobre las etiquetas utilizadas
13
9.2.1 DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA ELABORACIÓN DE MERMELADA
DE GUAYABA
14
CAPITULO II
ESTUDIO DEL MERCADO
PERFIL DE LA MERMELADA
NOMBRES Mermelada
COMUNES
16
12. PERFIL DEL MERCADO
12.1 PANORAMA DEL MERCADO INTERNACIONAL
12.1.1 PARTICIPACIÓN DEL MERCADO
17
12.1.2PRINCIPALES PAISES COMPRADORES DE MERMELADAS
18
12.2. MERCADO INTERNO
12.2.1 PRINCIPALES MERCADOS MAYORISTAS
El tipo y características del producto no es discriminante de zonas
geográficas específicas para el mercadeo del producto. A nivel mayorista se
distribuye a través de empresas especializadas en comercio de abastos y
bodegas mayoristas en los principales centros urbanos.
En forma general, los canales de comercialización utilizados responden al
flujo siguiente:
19
20
20. MERCADO DE LOS ESTADOS UNIDOS
El principal mercado en la mente de los productores de guayaba es el de los Estados
Unidos, por su tamaño, los volúmenes de compra y de importaciones, su relativa
cercanía, por las características propias mostradas en la sección de mercado es el
mercado más atractivo para incursionar en el mercado internacional.
Se han definido algunas estrategias para iniciar las exportaciones las cuales se
muestran en seguida:
• Lo más recomendable es llevar a cabo una introducción de la fruta en conserva de
manera lenta, de tal forma que podamos capitalizar y enfrentar los problemas que
se irán presentando en la curva de aprendizaje.
• Deberá establecerse una estandarización de producto en cuanto a calidad,
empaques, presentaciones y procesos.
• Se comercializará la guayaba a través de un solo canal de comercialización que
se establece que sea un distribuidor mayorista.
• Se seleccionarán solamente tres o cuatro distribuidores que tengan infraestructura
suficiente para cubrir las principales zonas de consumo.
• Se cuidará estrictamente la sanidad e inocuidad de la fruta para evitar problemas
que nos vuelvan a cerrar las fronteras con los Estados Unidos.
• Seleccionar el proceso logístico y la red de frío para garantizar una vida de anaquel
de la fruta de cuando menos 18 días.
Llevar a cabo la venta con un precio sobre el producto bien definido.
• Utilizar un solo punto de entrada a los Estados Unidos para ir facilitando la logística
integral.
• Inicialmente la introducción de la fruta en conserva.
• Es fundamental desarrollar una campaña de marketing para introducir la
mermelada de guayaba en cada uno de los mercados seleccionados.
21
Datos poblacionales:
• Población total de los Estados Unidos de Norteamérica tomando en consideración
los 50 Estados de la Unión y el Distrito de Columbia; actualizados al 15 de
noviembre de 2007:
22
Ciudades más pobladas en E.U.A.
*Población migrante:
23
Datos Macroeconómicos Actualizados A Abril De 2008
24
• Factura comercial del exportador con la cantidad, nombre/descripción de la
mercancía, valor de la misma, país de origen (19CFR141).
B) País de origen
Todos los productos a importar en EEUU, con escasas excepciones, deben ir
marcados, de una manera tan visible, tangible, imborrable y permanente como lo
permita la naturaleza de los mismos, con el nombre en inglés de su lugar de origen
(Madein ...Product of ...) con objeto de informar claramente al comprador final en
este país, sobre su procedencia.
1. Etiquetado. (Ley de empaquetado y etiquetado).
La información obligatoria que debe aparecer en la etiqueta principal es la siguiente:
• nombre común o usual del alimento,
• Declaración de la cantidad exacta del contenido (peso, volumen),
• El nombre y lugar del establecimiento del fabricante, envasador, o distribuidor, y
• lista completa de ingredientes, enumerados por su nombre común o usual, en
orden descendiente a la cantidad presente en el producto. Puede aparecer esta
información en la etiqueta informativa en lugar de en la principal.
La información general debe aparecer en inglés y en medidas anglosajonas
(sistema avoirdupois).
Debe ir colocada en aquella zona que los consumidores ven en primer lugar al
adquirir el producto. Esto es, la parte más visible del envase, generalmente la parte
frontal o superior.
Etiqueta informativa:
Información nutricional.
Declaración de ingredientes (puede ir en la etiqueta principal).
Nombre y dirección del fabricante, envasador o distribuidor (puede ir en la etiqueta
principal).
25
CAPITULO III
INGENIERÍA DEL PROYECTO
Nos permite determinar el proceso de elaboración más adecuado, las
características de los equipos, las instalaciones necesarias, así como las
actividades productivas que permitan una mayor rentabilidad.
Los costos por hectárea varían, dependiendo de la zona de ubicación del cultivo y
la tecnología aplicada,
PROCESO DE PRODUCCION
DESPULPADORA DE FRUTA
Construidas en acero inoxidable, lamina calibre 14y18
BOMBA DE AGUA
ENVASODORA Y SELLADORA
Construida en acero inoxidables tipo 304 lamina calibre 16, dosificador graduable
de 100 a 1000 gramos.
MESAS DE LAVADO
Fabricadas en láminas de hierro.
MUEBLES Y ENSERES:
ESCRITORIO; modelo sencillo (madera, metal y goma).
ARCHIVADOR: metálico de tres gavetas.
SILLAS DE OFICINA: estructurado metálico
26
MESA DE REUNION
EQUIPOS DE OFICINA:
Computadora Intel
Impresora Edson.
Teléfono fax
UTENSILLOS:
Mesa de trabajo construida en acero inoxidable
EQUIPOS DE LABORATORIO
27
CAPITULO IV:
ESTUDIO FINANCIERO
15.1. INVERSIONES.
Activos fijos o inversión fija
Activos intangibles o inversión diferida
Capital de trabajo
concepto valor
inversión fija 471460,74
capital de trabajo 36599,58
activo diferido 1672,8
TOTAL 509733,12
TERRENO 403630,00
MAQUINARIAS Y
EQUIPOS 11005,54
EQUIPOS DE OFICINA 2892,00
MUEBLES Y ENSERES 1370,00
EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS 32000,00
VEHICULOS 20563,2
TOTAL 471460,74
28
15.1.2.1. TERRENO
Para el proyecto se adquirirá un terreno ubicado en la Provincia Ichilo que se
encuentra al noroeste del Dpto. de Santa Cruz, aun costo de $ 403630.00
TERRENO:INFRAESTRUCTURA
ubicación m2 costo unitario valor
Prov. Ichilo 242 15 3630
TERRENO: CULTIVO
UBICACIÓN HECTAREA COSTO UNITARIO VALOR
Colon- Santa Ana 10 40000 400000
TOTAL 11005,54
29
EQUIPO DE OFICINA
El equipo de oficina necesario para la empresa tiene un valor $2892.00
EQUIPOS DE OFICINA
COSTO
UBICACIÓN UNIDAD UNITARIO VALOR
COMPUTADORAS 3 800 2400
IMPRESORAS 2 48 96
TELEFONO- FAX 3 132 396
TOTAL 2892
MUEBLES Y ENSERES
TIENEN UN VALOR DE $1370.00
MUEBLES Y ENSERES
UBICACIÓN UNIDAD COSTO UNITARIO VALOR
ESCRITORIO 3 120 360
ARCHIVADOR 2 150 300
MESA DE REUNION 1 210 210
SILLAS 20 25 500
TOTAL 1370
PLANTA PROCESADORA
TIENE UN VALOR DE $32000.00
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
UBICACIÓN UNIDAD COSTO UNITARIO VALOR
PLANTA PROCESADORA 1 32000 32000
VEHICULO
vehículos
costo
ubicación unidad unitario valor
Camioneta 1 20563,20 20563,20
30
DEPRECIACIÓN
32
GASTOS DE CONSTITUCION 1020
GASTOS PRE OPERATIVOS 652,8
TOTAL 1672,8
15.1.4. CAPITAL DE TRABAJO
CSTOS Y GSTOS DE OPERACIÓN ANUAL 449665,8
(-)DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS ANUALES -10136,32
DIFERIDO ANUAL -334,56
COSTS YGASTS EN EFECTIVO ANUAL 439194,93
PERIODOS ANUALES DE EXPLOTACION 12
TOTAL 36599,58
mano de obra
directa
sueldo
cargo nª basico total
obreros de
produccion 10 264 2640
33
materiales
indirectos
costo
concepto unidad unitario valor
preservantes 100 50 5000
mano de obra
indirecta
sueldo
cargo nª básico total
jefe de producción 1 500 500
gastos
administrativos
sueldo al personal administrativo
1314
15.3. FINANCIAMIENTO
RECURSOS PROPIOS
34
CREDITOS CON TERCEROS
El cuadro nos indica que la inversión total es de la misma que va a ser financiada
por el 55% mediante los recursos que aporten los accionistas y el 45% mediante
recursos de créditos a terceros.
16. INGRESOS
35
VENTAS ANUALES PROYECTADAS DE MAYORISTAS
400000
350000
300000
250000
200000 VENTAS
AÑO
150000
100000
50000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
36
INGRESOS PROYECTADOS
400000
350000
300000
250000
AÑO
200000 INGRESOS
150000 EGRESOS
100000
50000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
37
BALANCE GENERAL DEL PROYECTO
ACTIVO PASIVO
ROE (ReturnonEquity).
ROE = 8,45%
GRADO DE APALANCAMIENTO =
SOLVENCIA = 1,084472279
LIQUIDEZ =
18. ESTADO DE PÉRDIDA Y GANANCIA
I II III
enero- abril mayo-agosto sept-dic Total 38
I N GR ES O S
COSTOS
39
Impuestos
Impuesto (1 – 15 años)
AÑO 14 AÑO 15
DETALLE ALÍCUOTA
DÉBITO CRÉDITO CARGA DÉBITO CRÉDITO CARGA
IVA 13,00% 96720,00 538,63 96181,37 96720,00 538,63 96181,37
IT 3,00% 22320,00 22320,00 22320 22320,00
ITF 0,03% 223,20 223,20 223,2 223,20
TOTAL $US.: 118724,57 118724,57
Los impuestos han sido determinados de acuerdo a cada una de las alícuotas nombradas en el cuadro.
40
9.4. RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
PERÍODO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7
DETALLE
INGRESOS Fuente: Elaboración Propia
Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 124000,00 248000,00 372000,00
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios 50940,17 60378,84 60378,84 60378,84 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 0,00 0,00 0,00 0,00 19182,57 39215,77 58689,97
Intereses 12050,55 12050,55 11202,72 10354,89 9507,06 8659,23 7811,40
Amortización 0,00 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30
TOTAL GASTOS: 70817,63 85634,60 84786,77 83938,94 116092,94 135278,31 153904,68
41
PERÍODO
AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15
DETALLE
INGRESOS
Ventas 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 118724,57 95731,13 118724,57 117609,63 96181,37 96025,37 118724,57 118724,57
Intereses 6963,57 6115,74 5267,91 4420,08 3572,25 2724,42 1876,59 1028,76
Amortización 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30
TOTAL GASTOS: 213091,45 189250,19 211395,79 209433,03 187156,93 186153,10 208004,47 207156,64
UTILIDAD BRUTA: 530908,55 554749,81 532604,21 534566,97 556843,07 557846,90 535995,53 536843,36
IUE 25% 132727,14 138687,45 133151,05 133641,74 139210,77 139461,72 133998,88 134210,84
UTILIDAD NETA 398181,41 416062,36 399453,16 400925,23 417632,30 418385,17 401996,65 402632,52
42
CAPITULO VII
PUNTO DE EQUILIBRIO
10.1.- Objetivo.
10.2.- Definición.
Es un indicador, tanto de la rentabilidad del proyecto como del margen de cobertura del
riesgo. Este indicador tiene como objetivo cuantificar el volumen mínimo de venta necesaria
para que los ingresos sean iguales a los costos.
Para establecer la relación que existe entre los costos fijos, costos variables y la venta total
del producto es necesario utilizar herramientas que permita evaluar las utilidades
emergentes de aplicar diversos criterios o políticas con respecto a costos y ventas.
P = Precio
q = Cantidad física
Ct = Costo total
Cf = Costos fijos
Cv = costos Variables
u = Proporción (%)
43
FORMULAS:
IT CT IT CT
P*q CF CV
P * q CF CV
CV
CV Vq
q
P * q CF Vq
CF
qe
P v
CF
Pe v
q
44
CUADRO DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
PERIODO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
DETALLEFuente: Elaboración1 Propia2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
COSTO FIJO 35144,18 32535,89 31688,06 30840,23 31781,12 30933,29 30085,46 29237,63 28389,80 27541,97 26694,14 25846,31 24998,48 24150,65 23302,82
Sueldos y Salarios 15266,71 15758,42 15758,42 15758,42 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14 17547,14
Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de Transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1.760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Intereses 12050,55 12050,55 11202,72 10354,89 9507,06 8659,23 7811,40 6963,57 6115,74 5267,91 4420,08 3572,25 2724,42 1876,59 1028,76
COSTO VARIABLE 38773,46 44620,42 44620,42 44620,42 77810,29 124047,15 169864,75 308102,66 291069,54 308526,58 307902,33 292043,09 292138,05 309374,41 309586,36
Sueldos y Salarios 35673,46 44620,42 44620,42 44620,42 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96 56650,96
Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Impuestos (IVA,IT,ITF) 0,00 0,00 0,00 0,00 19182,57 39215,77 58689,97 118724,57 95731,13 118724,57 117609,63 96181,37 96025,37 118724,57 118724,57
Impuestos (IUE) 0,00 0,00 0,00 0,00 1976,76 28180,42 54523,83 132727,14 138687,45 133151,05 133641,74 139210,77 139461,72 133998,88 134210,84
TOTAL CF Y CV 73917,63 77156,31 76308,48 75460,65 109591,41 154980,44 199950,21 337340,29 319459,34 336068,55 334596,47 317889,40 317136,53 333525,06 332889,18
45
PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 5
250000,00
200000,00
150000,00
100000,00
50000,00
0,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IT 0,00 3701 4801 7281 5930 1199 1447 1695 1943 2191
CV 0,00 1265 2946 4468 5235 7360 8881 1040 1192 1344
CF 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675 3675
CT 3675 4940 6621 8143 8910 1103 1255 1407 1560 1712
CANTIDAD
46
CAPITULO IX
11.1. OBJETIVO.
11.2 DEFINICIÓN.
Amortización de Créditos
Depreciaciones
Recuperación de Aportes Propios
47
Valor Residual
Reposición de Inversión Tangible
Utilidad Neta.
48
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CON FINANCIAMIENTO
49
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON FINANCIAMIENTO
50
PERIODO AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15
DETALLE
FUENTES
Préstamo Bancario
Utilidad Neta 404540,13 422421,08 405811,88 407283,95 423991,02 424743,90 408355,37 408991,24
Depreciaciones
Valor Residual Activos 13.466,14
Recuperación Cap. Trab. 119005,72
TOTAL FUENTES 404540,13 422421,08 405811,88 407283,95 423991,02 424743,90 408355,37 541463,10
USOS
Capital de Trabajo
Inversión Diferida
Inversión Fija
Amortización Crédito 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30 8478,30
Reposición Act. _Fijo 0 5.223 0 8.576 0 1.200 0 0
TOTAL USOS 8478,30 13701,65 8478,30 17054,74 8478,30 9678,30 8478,30 8478,30
FLUJO NETO DE FONDOS 396061,84 408719,44 397333,58 390229,22 415512,73 415065,60 399877,07 532984,81
Fuente: Elaboración Propia
51
52
VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO CON FINANACIAMIENTO
VAN: 10826775,31
TIR: 63%
B/C 167,5657741
Fuente: Elaboración Propia.
53
11.4. EVALUACIÓN DE LA EMPRESA SIN FINANCIAMIENTO
Permite relacionar todos los Flujos Netos de fondos descontados a la Tasa de Rendimiento
Requerido del Proyecto y Compararlos con La inversión Inicial.
Permite obtener la Igualdad Entre Todos Los Flujos netos de fondo desconectados del
proyecto Con la inversión inicial. El establecimiento de la tasa interna de retorno se realiza
por tanteo.
54
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS SIN FINANCIAMIENTO
INGRESOS
Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 124000,00 248000,00 372000,00
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios 50940,17 60378,84 60378,84 60378,84 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 0,00 0,00 0,00 0,00 19182,57 39215,77 58689,97
TOTAL GASTOS: 58767,08 65105,75 65105,75 65105,75 98107,58 118140,78 137614,98
UTILIDAD BRUTA: -58767,08 -65105,75 -65105,75 -65105,75 25892,42 129859,22 234385,02
IUE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
UTILIDAD NETA 0,00 0,00 0,00 0,00 25892,42 129859,22 234385,02
55
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS SIN FINANCIAMIENTO
INGRESOS
Ventas 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 1760,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 118724,57 95731,13 118724,57 117609,63 96181,37 96025,37 118724,57 118724,57
TOTAL GASTOS: 199409,58 174656,15 197649,58 196534,64 175106,38 174950,38 197649,58 197649,58
UTILIDAD BRUTA: 544590,42 569343,85 546350,42 547465,36 568893,62 569049,62 546350,42 546350,42
IUE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
UTILIDAD NETA 544590,42 569343,85 546350,42 547465,36 568893,62 569049,62 546350,42 546350,42
56
Fuente: Elaboración Propia
FUENTES
Utilidad Neta 404540,13 422421,08 405811,88 407283,95 423991,02 424743,90 408355,37 408991,24
Depreciaciones
Valor Residual Activos 13.466,14
Recuperación Cap. Trab. 185505,51
TOTAL FUENTES 404540,13 422421,08 405811,88 407283,95 423991,02 424743,90 408355,37 607962,89
USOS
Capital de Trabajo
Inversión Diferida
Inversión Fija
Reposición Act. _Fijo 0 5.223 0 8.576 0 1.200 0 0
TOTAL USOS 0,00 5223,35 0,00 8576,44 0,00 1200,00 0,00 0,00
FLUJO NETO DE FONDOS 404540,13 417197,73 405811,88 398707,51 423991,02 423543,90 408355,37 607962,89
58
VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO SIN FINANACIAMIENTO
FACTOR
AÑO FNC ACT. FNC ACT.
n
(1+i)
0 -306711,24 1,0000 -306711,24
1 2135,56 1,1000 2349,12
2 2135,56 1,2100 2584,03
3 2135,56 1,3310 2842,43
4 2135,56 1,4641 3126,68
5 13224,58 1,6105 21298,32
6 93035,55 1,7716 164818,16
7 172065,78 1,9487 335307,52
8 404540,13 2,1436 867167,71
9 417197,73 2,3579 983730,43
10 405811,88 2,5937 1052571,50
11 398707,51 2,8531 1137559,07
12 423991,02 3,1384 1330665,46
13 423543,90 3,4523 1462188,40
14 408355,37 3,7975 1550728,83
15 607962,89 4,1772 2539611,89
11149838,32
VAN: 11149838,32
TIR: 40%
B/C 37,3528848
59
11.6. ANALISIS DE LEASING
60
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO
PERÍODO
DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7
INGRESOS
Ventas 0,00 0,00 0,00 0,00 124000,00 248000,00 372000,00
Fuente: Elaboración Propia
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios RESUMEN50940,17
DE INGRESOS Y GASTOS60378,84
60378,84 CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO
60378,84 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 3100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 (Expresado
2.135,56 en Dólares Americanos)
2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 0,00 0,00 0,00 0,00 19182,57 39215,77 58689,97
Intereses Leasing 8% 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87
TOTAL GASTOS: 59888,95 66227,62 66227,62 66227,62 99229,45 119262,65 138736,85
UTILIDAD BRUTA: -59888,95 -66227,62 -66227,62 -66227,62 24770,55 128737,35 233263,15
IUE 25% 0,00 0,00 0,00 0,00 6192,64 32184,34 58315,79
UTILIDAD NETA 0,00 0,00 0,00 0,00 18577,91 96553,01 174947,36
61
DETALLE AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 AÑO 11 AÑO 12 AÑO 13 AÑO 14 AÑO 15
INGRESOS
Ventas 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00 744000,00
TOTAL INGRESOS:
GASTOS
Sueldos y Salarios 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10 74198,10
Plantas 545,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56 2.135,56
Gastos de transporte 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35 545,35
Gastos Administrativos 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00 1760,00
Seguros 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00 96,00
Servicios Básicos 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00 190,00
Impuestos 118724,57 95731,13 118724,57 117609,63 96181,37 96025,37 118724,57 118724,57
Intereses Leasing 8% 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87 1121,87
TOTAL GASTOS: 199316,80 175778,01 198771,45 197656,51 176228,25 176072,25 198771,45 198771,45
UTILIDAD BRUTA: 544683,20 568221,99 545228,55 546343,49 567771,75 567927,75 545228,55 545228,55
IUE 25% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
UTILIDAD NETA 544683,20 568221,99 545228,55 546343,49 567771,75 567927,75 545228,55 545228,55
62
ESTADO DE FUENTES Y USOS CON LEASING SIN FINANCIAMIENTO
63
(Expresado en Dólares Americanos)
64
VAN, TIR Y COSTO/ BENEFICIO CON LEASING SIN FINANACIAMIENTO
FACTOR
AÑO FNC ACT. FNC ACT.
n
(1+i)
0 -292464,55 1,0000 -292464,55
1 2135,56 1,1000 2349,12
2 2135,56 1,2100 2584,03
3 2135,56 1,3310 2842,43
4 2135,56 1,4641 3126,68
5 13224,58 1,6105 21298,32
6 93035,55 1,7716 164818,16
7 172065,78 1,9487 335307,52
8 404540,13 2,1436 867167,71
9 417197,73 2,3579 983730,43
10 405811,88 2,5937 1052571,50
11 398707,51 2,8531 1137559,07
12 423991,02 3,1384 1330665,46
13 423543,90 3,4523 1462188,40
14 408355,37 3,7975 1550728,83
15 422457,38 4,1772 1764709,32
10389182,43
VAN: 10389182,43
TIR: 40%
B/C 36,5228774
65
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Establecer nuevas políticas para estimular el crecimiento del sector agrícola tanto
para el consumo interno como para el consumo externo con el fin de producir
productos de calidad que satisfagan los gustos y necesidades de cualquier
mercado.
Incentivar a los productores a realizar exportaciones de los productos no
tradicionales con el fin de aumentar las divisas que ingresan al país.
Mejorar la tecnología en el sector agrícola para reducir costos y realizar
capacitaciones constantes para el desarrollo eficiente de la empresa.
Facilitar el apoyo financiero por parte de las entidades financieras.
66
BIBLIOGRAFÍA
LIBROS:
David Noel Ramirez Padilla ¨Contabilidad Administrativa¨
Sapag – Chiang, “Formulación y Evaluación de Proyectos”
INTERNET:
Diagnóstico de necesidades guayaba Adobe Reader.
Wikipedia
67
ANEXOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
DESPULPADORA DE FRUTA
68
MARMITA A GAS O ELECTRICA TIPO ESFERICA
ENVASODORA Y SELLADORA
69
MESAS DE LAVADO
70
EQUIPOS DE LABORATORIO:
REFRACTOMETRO:
PEACHIMETRO:
71
BALANZA MIXTA
72
73